助理会计师《经济法基础》练习题A卷 附解析.docx

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助理会计师《经济法基础》练习题A卷附解析

2019-2020年助理会计师《经济法基础》练习题A

卷（附解析）

考试须知：

1、考试时间：

90分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。

下列税种中，规定了免征额的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

2、企业库存商品采用毛利率法核算，月初库存商品成本为600万元，购入存货成本1400万元，本月销售商品收入为1600万元，该商品上期毛利率15%。

则月末结存商品的实际成本为（）万元。

A.700

B.1360

C.400

D.640

3、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.出让国有土地使用权并取得收入

B.转让非国有土地使用权并取得收入

C.转让国有土地使用权并取得收入

D.出租房屋并取得收入

4、甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。

出票日期为2月10日，到期日为5月10日。

4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。

已知同期银行年贴现率为3．6％，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。

根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（　　）元。

A．301680

B．298980

C．298950

D．298320

5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11％增值税税率的是（）。

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮

D.蔬菜罐头

6、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2016年1月1日至12月31日，约定2016年6月30日之前支付房租，但王某一直未支付房租，张某也未催要。

根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。

A、2017年6月30日之前

B、2017年12月31日之前

C、2018年6月30日之前

D、2018年12月31日之前

7、根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。

A.县城

B.农村

C.建制镇

D.城市

8、甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额116元，则甲企业当期增值税销项税额为（）元。

A.1072.35

B.1090.91

C.1074.91

D.1655.17

9、根据支付结算法律制度的规定,银行没有为存款人垫付的义务体现了（）的原则。

A.银行不垫付原则

B.恪守信用原则

C.履约付款原则

D.谁的钱进谁的账,由谁支配原则

10、企业为增值税小规模纳税人。

本月购入原材料2050千克，每千克单价（含增值税）为50元，另外支付运费3500元，运输途中发生合理损耗50千克。

不考虑其他因素，该批材料入库的实际单位成本为（）元。

A.51.25

B.50

C.51.75

D.53

11、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

A.2个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月

12、下列不属于民法调整的范围的是（）。

A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系

B、有限责任公司和合伙企业的购销关系

C、税务局和企业之间的征纳税关系

D、公民甲和乙的离婚纠纷

13、根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。

A.占用市区工厂土地建设商品房

B.占用市郊菜地建设公路

C.占用牧草地建设厂房

D.占用果园建设旅游度假村

14、下列有关营业税计税依据确定的方法中，正确的是（）。

A.采用折扣方式提供应税劳务，一律以扣减折扣额的金额为营业额

B.提供应税劳务，因受让方违约取得的赔偿收入，不并入营业额

C.销售或转让其购置的不动产，以取得的销售收入为营业额

D.单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款

15、郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1.2万元，领奖时发生交通费600元、食宿费400（均由郑某承担）。

在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0

B、1600

C、1800

D、2400

16、甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.5000*5=25000元

B.（5000+1500）*5=32500元

C.（4000+1500）*5=27500元

D.4000*5=20000元

17、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（　　）。

A．武术比赛

B．文学讲座

C．体育比赛

D．广告播映

18、2018年4月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。

已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（万元）

B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（万元）

C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）

D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（万元）

19、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A.按多数仲裁员的意见作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.提请仲裁委员会主任作出裁决

20、下列各项关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施

21、某广告公司为增值税一般纳税人，2019年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。

根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.15.8

B.16.12

C.16.1

D.14.3

22、王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（）元。

A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210

B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105

C.（4000+3000-3500）×10%-105=245

D.（4000-3500）×3%=15

23、周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。

已知契约税税率为3%。

关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。

A、周某应缴纳契税3万元

B、周某应缴纳契税2.4万元

C、谢某应缴纳契税2.7万元

D、谢某应缴纳契税0.3万元

24、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（　　）。

A．排气量

B．自重吨位

C．净吨位

D．购置价格

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（）。

A.出票人签章

B.出票日期

C.收款人名称

D.确定的金额

2、下列公民、法人或者其他组织提起的行政诉讼，人民法院不予受理的有（）。

A.国防、外交等国家行为

B.因行政机关作出的许可决定发生的纠纷

C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定

D.因行政机关作出的行政强制措施发生的纠纷

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。

A.销售货物价外向购买方收取的手续费

B.销售货物价外向购买方收取的违约金

C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

4、根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（　　）。

A．原告住所地法院

B．票据支付地法院

C．被告住所地法院

D．票据出票地法院

5、出纳人员可以登记和保管的账簿有（　）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.现金总账

D.银行存款总账

6、2017年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。

合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元。

有关王某与甲公司的试用期约定，下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有（）。

A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

7、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（）。

A.单位卡

B.一般存款账户

C.预算单位零余额账户

D.临时存款账户

8、下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有（）。

A、范某，20周岁,有精神障碍,不能辨认自己的行为

B、孙某，7周岁,不能辨认自己的行为

C、周某，15周岁,系统体操专业运动员

D、杨某，13周岁,系大学少年班在校大学生

9、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：

销售已经使用12年的机器设备，取得含税收入26000元（未放弃减税优惠）;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入23200元。

对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。

A.销售已使用过的机器设备，应纳增值税504.85元

B.销售已使用过的机器设备，应纳增值税757.28元

C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税450.49元

D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3200元

10、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。

A、警用车船

B、养殖渔船

C、载货汽车

D、载客汽车

11、根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是（）。

A、将自产应税消费品用于对外捐赠

B、将自产应税消费品用于投资入股

C、将自产应税消费品用于换取生产

D、将自产应税消费品用于抵偿债务

12、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（　）。

A.购买重点建设债券取得的利息

B.老王取得的退休工资

C.小黄购买福利彩票获得的奖金200元

D.个人转让自用达2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得

13、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品销售发票

14、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有（）。

A、专用卡

B、贷记卡

C、转账卡

D、准贷记卡

15、下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。

2、（）销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。

3、（）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。

4、（）如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。

5、（）税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

6、（）人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调解。

7、（）只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。

8、（）个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

9、（）部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

10、（）张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

（4）销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。

甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：

货物增值税税率为17%，提供交通运输服务增值税税率为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.上期留抵增值税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。

A.10.53÷（1+17%）×17%=1.53万元

B.10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553万元

C.（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763万元

D.（10.53-0.23）×17%=1.751万元

3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12万元

B.234÷（1+17%）×17%=34万元

C.234×17%=39.78万元

D.（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34万元

4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20.6÷（1+3%）×2%=0.4万元

B.20.6×2%=0.412万元

C.20.6×3%=0.618万元

D.20.6÷（1+3%）×3%=0.6万元

2、2012年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：

合同期限2年（含试用期期限），试用期2个月;试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。

2013年10月，甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定，公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。

刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。

2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

已知：

甲公司所在地月最低工资标准为1800元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）。

A.2013年2月3日

B.2012年12月3日

C.2012年12月10日

D.2013年2月10日

2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A.试用期2个月

B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同

C.试用期月工资2000元

D.试用期包含在劳动合同期限内

3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A.刘某的服务期为6年

B.刘某违反服务期约定应支付违约金80000元

C.甲公司支付培训费用100000元

D.刘某月工资提高至5000元

4.下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是（）。

A.甲公司无须向刘某支付经济补偿

B.甲公司有权要求刘某承担赔偿责任

C.甲公司无权要求刘某支付经济补偿

D.甲公司有权要求刘某支付违约金

3、甲公司注册于某市东城区。

2014年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知：

2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。

A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、D

2、【答案】D

3、C

4、【答案】B

5、【正确答案】：

C

6、【答案】A

7、B

8、B

9、参考答案：

A

10、【答案】D

11、【正确答案】：

C

12、【正确答案】C

13、【正确答案】：

A

14、【正确答案】D

15、【答案】D

16、参考答案：

A

17、【答案】D

18、【答案】C

19、A

20、【答案】C

21、C

22、C

23、【答案】C

24、【答案】B

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、ABCD

2、AC

3、AB

4、【答案】BC

5、【答案】AB

6、ABC

7、C,D

8、参考答案：

CD

9、AD

10、【答案】AB

11、参考答案：

BCD

12、B,C

13、ABCD

14、BD

15、AB

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、对

2、对

3、对

4、对

5、对

6、对

7、错

8、对

9、对

10、对

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、答案如下：

1.【答案】ABCD

2.【答案】C

3.【答案】D

4.【答案】A

2、答案如下：

1.【答案】B

2.【答案】ABD

3.【答案】ABCD

4.【答案】ABCD

3、答案如下：

1.【答案】AB

2.【答案】C

3.【答案】ACD

4.【答案】BCD