审计学原理南审范围答案版.docx
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审计学原理南审范围答案版
《审计学原理》习题集
第一章总论
一、单项选择题
1.通过审计监察和催促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。
这是审计的〔B〕职能
2.隋、唐两代,独立于财政部门之外,行使司法审计监察权,专管“勾稽天下财赋”的机构是〔D〕
3.社会审计最早产生于〔A〕企业出现后
4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是〔B〕
·
5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查,并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断,肯定成绩、指出问题,寻求改善管理,提高效益的途径。
这是审计的〔C〕职能
6.构成审计关系的三要素中,第三关系人是〔D〕
二、多项选择题
1.现代内部审计发展呈现出以下趋势〔ABC〕
A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计
D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计
2.国内外审计实践经验说明,审计的独立性应当包括以下几方面〔ABCD〕
A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上
三、名词解释
P2
P21
P15
P15
四、简答题
1.任何审计都具有三个基本要素,其内容是什么?
P2
2.审计的基本职能和作用有哪些?
P17P18
3.现代内部审计发展呈现出哪些趋势?
P17
4.什么是独立性?
审计应当在哪些方面具有独立性?
P3
5.审计的职能有哪些?
P17
6.审计的作用有哪些?
P18
7.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么?
P23
·李的审计假设是什么?
P24
9.弗林特的审计假设是什么?
P25
10.什么是审计产生的客观基础?
受托经济责任
11.什么是审计关系?
有哪几方面?
P2
12.什么是审计本质?
审计主要有哪些方面的特征?
P3
第二章审计组织与审计人员
一、单项选择题
1.根据审计法的有关规定,我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员,但应当由〔A〕决定,并报上级审计机关备案
2.我国国家审计机关的隶属模式是〔C〕模式
3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是〔D〕
4.以下内部审计机构设置的不同机制中,独立性最弱的内部审计机制是〔A〕
二、多项选择题
1.注册会计师执行审计业务,应当拒绝出具有关报告的情形是〔ABC〕
C.因委托人有不合理要求,使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的
D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为,但被审计单位拒绝改正的
E.审计范畴受到严重限制,无法取得充分、适当审计证据的
2.审计机关依法行使审计监督权,被审计单位有义务接受审计监督,不得拒绝、阻碍。
否则要根据情节轻重,分别给予〔BCDE〕处理处罚
三、名词解释
P45
P30
P29
P46
四、简答题
1.我国审计体系的主要特征是什么?
P32
P34
3.事务所的业务范围包括哪些?
P47
4.什么是社会审计组织,我国会计师事务所有哪几种组织形式?
P45-46
5.内部审计机构的职责和权限有哪些?
P41P43
P40
7.会计师事务所有哪些权利与义务?
P49
8.目前我国注册会计师考试课程有哪些?
P61
9.企业内部审计的领导体制有哪几种类型?
P40
10.国家审计机关的职责和权限有哪些?
P32-34
第三章审计职业道德与法律责任
一、单项选择题
1.《审计法》规定:
“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,泄漏所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的依法追究〔A〕
二、判断说明题
1.如果构成了犯罪情况,无论是社会审计、国家审计还是内部审计,都要承担刑事责任〔√〕
2.只要注册会计师严格遵循专业标准执业,没有欺诈行为,即使审定后的会计报表中具有错报事项,注册会计师也不会承担法律责任〔√〕
三、名词解释
P63
P69
P83
四、简答题
1.国家审计机关的审计人员违反职业道德和法律规定,造成不良后果甚至危害社会的,审计法如何规定审计人员的法律责任P86
P80
3.为什么说我国国家审计法律关系属于一种行政监督法律体系,具有行政监督法律关系固有的基本特征P82
4.根据《审计署关于内部审计工作的规定》,内部审计人员在何种情况下可能需要承担相应的法律责任?
P87
5.什么是政府审计的职业道德?
什么是内部审计的职业道德?
什么是社会审计的职业道德?
P73
6.注册会计师职业道德包括哪些主要内容?
P79
7.影响独立性的因素有哪些?
P79
8.会计师事务所和注册会计师在承接和执行业务时,遇到何种情况应当拒绝出具有关报告P49
五、根据资料审计人员的职业道德
第四章审计准则
一、单项选择题
1.审计机关应当按照本级人民代表大会常务委员会的安排,受本级人民政府的委托,每年向人大常务委员会提出对预算执行和其他财政收支的〔D〕
2.〔B〕是由审计职业界遵循公认惯例分别确立的执业行为标准,并可作为衡量审计工作质量的要求
3.中华人民共和国国家审计准则是由〔B〕颁布实施的
二、多项选择题
1.中国内部审计准则由〔ABE〕层次组成
三、简答题
1.从审计准则基本涵义出发,审计准则应当具有哪些特征?
P91
2.什么是审计准则?
P80
3.审计准则是怎么产生的?
P91
4.审计准则有何特征?
P91
5.审计准则有何作用?
P92
第五章审计对象、目标和分类
一、单项选择题
1.与真实性审计目标相对应的管理当局认定是〔A〕
2.把审计分为政府审计、内部审计和社会审计是按照审计的〔D〕
3.对投入与产出之间关系进行的审计是〔C〕
4.在财务报表审计阶段,注册会计师的审计目标是〔A〕
5.审计人员通过审计,确定已经记录在账户中的金额是否应当记录,该记录是否虚构,这是为了实现一般审计目标中的〔B〕
6.对内部控制制度的贯彻、执行情况所进行的监督检查,以保证控制功能的充分发挥。
这一控制是〔C〕
7.审计人员检查财务报表中应当登记入账的金额是否全数足额登记入账,可以实现的审计一般目标是〔D〕
二、多项选择题
1.与外部审计相比,内部审计具有〔ABC〕,是外部审计的基础,对外部审计起辅助和补充作用
三、判断说明题
1.审计专业调查,从形式上看是我国国家审计机关一种特殊的审计方式,实质上是对财政收支及有关宏观经济活动审计的一种类型〔√〕
2.根据《审计法》相关规定,审计机关应当对本级政府的预算执行情况和决算进行审计〔×〕
四、名词解释
P125
P130
P128
P127
P127
P129
P130
P131
五、简答题
P129
P122
3.什么是审计分类?
审计分类有哪几种?
P125
4.什么是审计目标?
P119审计目标是怎样变化的?
P120
三大审计主体的审计目标分别是什么?
P121
第六章审计依据、审计证据、审计工作底稿
一、单项选择题
1.关于审计证据的以下论述中不正确的选项是〔C〕
2.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据,以及得出的审计结论作出的记录是〔B〕
3.在以下证据中证明力最弱的是〔A〕
B.被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料
4.会计事务所自审计报告日起,审计工作底稿保管期限至少为〔C〕
5.国家审计机关的审计工作底稿的归档期为审计报告日后〔D〕
二、判断说明题
1.一般情况下审计风险越小,则需要证实的审计证据需要量就越大;审计风险越高,其需要的证据数量就越少〔×〕
2.被审计单位内部控制越健全有效,其控制风险就越小〔√〕
3.审计证据是审计人员对审计工作过程的最主要记录,是发表审计报告的直接依据〔√〕
三、名词解释
P145
P152
P138
P133
P140
P141
四、简答题
1.整理审计证据的基本方法有哪几种?
P151
2.审计人员想取得充分而恰当的证据必须在取证前进行正确决策,取证决策主要包括哪些要点?
P146
3.作为审计依据,应当具备哪些要求或特征?
P135
4.审计人员判断证据可靠程度的标准有哪些?
P139
5.审计风险具体受哪些因素的影响?
P141
P152
7.试论审计人员在判断审计证据是否充分、适当时应当考虑的因素?
P141
8.简述审计工作底稿的复核方法?
P165
五、案例分析
根据资料判断证据的可靠性
第七章审计方式和基本审计方法
一、单项选择题
1.国家审计的机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构办理的行为是〔委托审计〕。
2.审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行验算或另行计算,这一审计方法是〔C〕。
A.
3.审计组织委派审计人员到被审计单位进行现场审计,这一审计方式是〔C〕。
A.
4.可以为有形资产的存在提供可靠审计证据的最有效方法是〔C〕。
A.
5.审计人员向债务人发出询证函,证实他所函证的欠款是否正确,假设没有问题不必回函,发现问题时才要求回函,这是〔C〕。
A.
6.审计人员将书面资料的记录与实物之间,进行相互核对以验证其是否相符的审计技术方法是〔A〕。
A.
7.对经济业务发生以后所进行的审计,通常称为〔D〕。
A.
二、名词解释
1.报送审计P168
2.函证法P189
3.报送审计P168
4.鉴定法P191
5.审阅法P183
6.核对法P186
7.盘存法P187
8.观察法P191
9.分析性复核法P191
三、简答题
1.应用函证技术应当注意哪些问题?
P189
2.审计人员运用核对法时,会计资料间的核对包括哪些内容及要点?
P186
3.积极式和消极式函证方式在何种选择使用?
P189
4.审计人员在选择和确定财物盘点的重点时,可以运用哪些标准来衡量?
P187
四、案例分析
根据资料判断适用的审计方法。
第八章审计抽样方法
一、单项选择题
1.注册会计师采用系统选样方法从5000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证号的第15号,则抽取的第3张凭证的编号应为〔A〕。
2.按照总体中的金额单位〔元),而不是按照实务或业务代码数抽取样本的方法,是〔B〕。
A.
二、名词解释
P191
P200
三、简答题
1.统计抽查技术的一般步骤有哪些内容?
P200
2.什么是属性抽样?
P208什么是变量抽样?
P216两者有哪些不同?
P200
3.统计抽与非统计抽样法相比有何不同?
P200
4.统计抽样的基本步骤?
P200
5.确定样本量的影响因素有哪些?
P201
第九章制度基础审计
一、单项选择题
1.内部控制组成要素中,〔C〕是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在承受度之内。
2.对组织内部机构设置的合理性和有效性进行的控制是〔D〕。
A.
3.组织内部各级人员必须经过授权和批准才能对有关的经济业务进行处理,XX和批准,不允许接触和处理这些业务,这一控制是〔C〕。
4.采用一定的方法和手段对职工的思想品德、业务技能和工作能力进行控制,以保证组织的各级人员具有与他们所负责的工作适应的素质,保证任务完成。
这是〔C〕。
A.
5.以内部控制制度调查、评价为基础的审计取证模式是〔A〕。
A.
6.对于组织内部的不相容职务必须分工负责,不能由一个人同时兼任,以减少差
二、简答题
1.为什么说内部控制只能为管理人员到达其目标提供合理保证,内部控制有哪些固有限制?
P225
2.作为国家审计和社会审计来说,有必要对被审计单位的内部审计控制工作进行审计,其审计内容包括哪些?
P235
3.制度基础审计的步骤一般包括哪几个方面的内容?
P268-272
4.什么是实质性测试?
P272
5.什么是审计结论的精确限度?
P203
6.什么是内部控制?
P224什么是内部控制目标?
P225
7.内部控制有何局限?
P225
8.内部控制结构包括哪五要素?
P227
9.什么是符合性测试?
P270
10.什么是业务测试?
P270
11.什么是控制环境?
P226
12.描述被审计单位内部控制制度的方法有哪些?
文字描述、调查表、流程图
三、论述题
1.试述审计人员进行内部控制要素测评时,对控制环境评估的主要要点。
P235
2.试述制度基础审计的方法。
P272-279
第十章风险基础审计
一、单项选择题
1.以对被审计单位的风险识别为基础,全面分析影响被审计单位管理目标实现的各种因素,进而确定进一步审计的性质、范畴、时间的审计方法是〔D〕。
A.
二、简答题
1.COSO提出的企业风险管理架构有利于强化风险辨识能力,主要有哪些要素?
P287
2.什么是风险基础审计?
P289
3.风险基础审计程序主要包括哪些步骤?
P292
4.什么是风险管理?
P286风险管理有哪八大因素?
P287
第十一章电算化系统审计
一、简答题
1.风险基础审计程序主要包括哪些步骤?
P292
2.电算化系统审计有何特征?
P306
3.什么是通过电脑审计法?
P312什么是绕过电脑审计法?
P311
4.电算化系统的基本要素及其运行过程P302
第十二章审计程序
一、单项选择题
1.国家审计机关应当在实施审计的〔3〕天前将审计通知书下到达被审计单位
2.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的〔A〕不服的,可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。
A.
二、多项选择题
1.以下事项中属于在社会审计业务约定书范围内的内容是〔ABDE〕。
A.
三、简答题
1.审计业务约定书基本内容。
P332
2.简述社会审计的程序步骤。
P331
3.简述国家审计的程序步骤。
P317
4.简述内容审计的程序步骤。
P338
四、案例分析
根据背景资料分析审计程序中存在的问题。
第十三章审计报告
一、单项选择题
1.当注册会计师出具无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰用于时,该报告称为〔D〕。
A.
2.注册会计师以“我们认”作为意见段开头,并使用“在所有重大方面公允反映等术语。
这种审计报告是〔A〕。
A.
3.按照审计法及实施条例的规定,审计组向审计机关提出审计报告前应征求被审计单位意见。
被审计单位应当自接到审计报告之日起〔10日〕内,提出书面反馈意见
二、简答题
1.什么是审计报告?
审计报告有何作用?
P341
2.详式审计报告的内容主要包括哪些方面?
与简式审计报告相比较,有哪些不同之处?
P342
3.审计表报告的基本格式一般包裹哪几个部分。
P343
4.什么是标准审计报告和非标准审计表报告?
P345
5.怎样编写审计报告?
P352
6.练习标准审计报告的写法。
P352
7.编写审计报告有那些基本要求?
P349
8.注册会计师各种非标准审计报告与标准审计报告在格式和措辞方面的主要区别。
P342
9.注册会计师出具无保留意见审计报告的条件是什么?
P345
三、案例分析
具体审计意见的判断方法
第十四章审计管理
一、名词解释
P368
P368
P368
二、简答题
1.如何进行风险管理?
P369
2.什么是审计管理?
应当包括哪些内容?
P357P358
3.什么是审计质量?
审计质量有何特征?
P364
4.对审计质量在控制应当采取哪些措施?
P367
5.审计管理方法有哪些?
P359
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- 审计学 原理 范围 答案