报关员走私案例.docx
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报关员走私案例.docx
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报关员走私案例
报关员走私案例
篇一:
海关习题
第一章
[案例]:
204年4月12日,某有限公司委托上海航联报关有限责任公司,以一般贸易方式向海关申报出口至阿联酋60辆摩托车。
4月13日,经吴淞海关查验发现,该公司出口的60辆摩托车发动机及车座上外部商标显示“HONLING”字样,撕去外部商标显示“YAMAHA”商标。
经联系权利人,“YAMAHA”商标权利人雅马哈发动机株式会社确认摩托车为侵权货物。
经海关调查发现,该批摩托车价值15600美元,折合人民币129480元。
该公司行为已构成出口侵犯他人商标专用权货物的行为,根据《中华人民共和国知识产权海关保护条例》的规定,上海海关对该公司作出了没收侵权摩托车60辆的行政处罚决定。
[单选]
1、依法对特定的进出口货物、物品减征或免征关税是海关的权力之一,这种权力属于(B)。
A.
行政许可权B.
税费征收权C.
行政裁定权D.
行政强制权
2、海关对于暂准进出境货物,应在收发货人缴纳相当于税款的保证金或者提其他形式的担保后,方可暂免征收关税。
海关的此项权力属于(B)。
A.
税费征收权B.
行政强制权C.
行政处罚权D.
行政审批权
3、海关对有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所行使检查权时(D)。
A、不能超出海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区的范围
B、不受地域限制,但不能检查公民住处
C、在海关监管区和海关附近沿海规定地区,海关人员可直接检查;超出这个范围,只有在调查走私案件时,才能直接检查,但不能检查公民住处
D、在海关监管区和海关附近沿海规定地区,海关人员可直接检查;超出这个范围,只有在调查走私案件时,经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准才能进行检查,但不能检查公民住处
4、海关行使下列哪些权力时需经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准(D)。
A.
询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题
B.
在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区,检查走私嫌疑人的身体
C.
在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区,检查有走私嫌疑的进出境运输工具
D.
在调查走私案件时,查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款
[多选]
1、下列行政行为中,属于海关行使行政强制权的是(ABC)。
A.
依法提取变卖处理超期未报货物
B.
对超期申报的货物征收滞报金
C.
扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物
D.
取消有违法情事的报关企业的报关资格
2、下列选项中属于海关税费征收权范围的有(BC)。
A.
对逾期缴纳进出口税费的,依法征收滞纳金
B.
依法对特定的进出口货物减征或免征关税
C.
对经海关放行后的进出口货物,发现少征或漏征税款的,依法补征、追征税款
D.
进出口货物的收发货人超过规定期限未缴纳税款的,经直属海关关长批准,将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款
3、下列那些行为中,需要经过直属海关关长或者其授权的隶属海关关长的批准(ABC)。
A、对于走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所,在两区外进行检查时
B、查询案件涉嫌单位和人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款
C、将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款的
D、对进出境货物、物品进行查验时
4、进出口货物纳税人在规定的期限内没有缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长的批准,海关可以(ABC)。
A、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款内扣缴税款
B、将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款
C、扣留并依法将其价值相当于应缴纳税款的货物或者其他财产,以变卖所得抵缴税款
D、扣留进出口货物纳税人
5、进出口货物纳税义务人在海关依法责令其提供纳税担保,而纳税义务人不能提供纳税担保的,经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准,海关可以采取下列税收保全措施(AC)。
A、书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款
B、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款内扣缴税款
C、扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产
D、扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或其他财产,以变卖所得抵缴税款
[不定项选择]
(1)根据我国《海关法》的规定,我国海关的执法范围是:
(A)
(2)《海关法》第五条规定,“国家实行联合缉私、统一处理、综合治理的缉私体制”,在这一体制中,下列哪一个部门作为打击走私的主管机关,负责组织、协调、管理查缉走私工作:
(C)
(3)海关的权力是为了保障海关职能的实现而由国家赋予海关的,海关权力的行使应限制在特定范围之内。
请指出下列哪一些权力应在特定的区域范围内?
(C)
A.海关对进出境运输工具的检查B.海关对进出境货物、物品的检查
4)目前以下哪些货物进出境需向海关办理报关手续(ABCD)。
A.一般进出口货物B.通过电缆输送进出境的电
C.通过管道方式输送进出境的石油D.以货品为载体的软件
注意:
报关对象:
一般进出口货物、保税货物、暂时(准)进出口货物、特定减免税货物、过境、转运、和通运及其他进出口货物。
另外,一些特殊货物,如电缆、管道输送进出境的水、电和无形货物如附在货品载体上的软件等,也属报关对象。
(5)根据《海关法》的规定,(C)是海关对进出境物品监管的基本原则,也是对进出境物品报关的基本要求。
A、合理在境内使用原则B、合法进出境原则
C、自用合理数量原则D、不再转让原则
(6)海关的设关原则(AB)。
A、对外开放口岸B、海关监管业务集中的地点
C、人口多的地方D、边境
(7)下列属于海关的性质的是(A
BC)
A、海关是国家行政机关B、海关是国家进出境监督管理机关
C、海关的监督管理是国家行政执法活动
D、海关是国家司法机关
(8)扣留走私罪嫌疑人,一般不超过(C)小时,特殊情况可延长至()小时。
A、5,10B、12,20C、24,48D、12,18
(9)根据我国缉私体制,不具有查缉走私权力的单位是(B)
(10)按照法律规定,下列不列入报关范围的是(D)。
[判断]
1、省级人大可以制定与海关管理有关的法规。
(错)
2、我国关境范围是指除享有单独关境地区的我国全部领域。
(对)
3、海关实行集中统一的垂直领导管理体制。
(对)
4、海关人员在调查走私案件时,可以直接查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。
(错)
5、海关对进出境运输工具的检查不受海关监管区域的限制。
(对)
第二章
1,(201年单选)报关企业是指已完成D
手续,取得办理进出口货物报关资格的境内法人。
(A)工商注册登记(B)税务登记
(C)企业主管部门批准(D)海关报关注册登记
2,(204年单选)下列企业、单位中不属报关单位的是:
(D)
(A)经海关批准在海关临时注册登记的境内某大学
(B)在海关注册登记的经营进出境快件业务的某快递公司
(C)在海关注册登记的某外商投资企业
(D)在海关注册登记的经营转关运输货物境内运输业务的某承运人
3,(205多选)下列表述中属于报关单位共有特征的是(BCD)
A、具有对外贸易经营权B、经海关注册登记,取得报关资格
C、能独立承担相应的经济和法律责任D、是境内法人或其他组织
4,(2021判断)报关单位必须在取得对外贸易经营权并依法在海关注册登记后,才能办理报关手续。
(错)
解析:
只有进出口货物收发货人需取得对外贸易经营权。
5,(207年判断)间接代理报关只适用于经营快件业务的国际货物运输代理企业。
(对)6,(207多)进出口货物收发货人进口货物可采用的报关方式是(ABC)
点评:
本题归纳了自理报关和代理报关的考点,难度较大,其中“委托报关公司以报关公司的名义代理报关“实际上是想考间接代理,但间接代理只适用于经营快件的货代企业而不是报关公司。
7,(205年多选)报关企业注册登记许可条件中对企业人员的要求包括:
(ABC)
A、报关员人数不少于5名
B、投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录
C、报关业务负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验
D、报关业务负责人、报关员要通过海关规定的业务考核
8,(05单选)报关企业注册登记许可,应由下列哪个部门作出:
(B)
A.
海关总署B.
直属海关C.
隶属海关
D.
海关总署授权的直属海关或隶属海关
9,(07判断)报关企业和进出口货物发货人须经海关注册登记许可后方可向海关办理报关单位注册登记手续。
【解析】考虑到报关企业和进出口收发货人这两报关单位的不同性质,海关对其规定了不同的报关注册登记条件。
对于进出口货物收发货人则实行备案制。
对于报关企业,海关要求其必须具备规定的设立条件并取得海关报关登记许可。
本题应判错。
10,(08判断)报关企业注册登记许可条件之一是注册资本不低于150万人民币,报关企业跨关区分支机构注册资本不低于50万人民币。
(错)
申请分支机构注册登记许可的报关企业应当符合的条件之一是:
报关企业每申请一项跨关区分支机构注册登记许可,应当增加注册资本人民币50万元。
可见这50万是报关企业应当增加的注册资本,并没有说是分支机构的注册资本。
11,(08多选)根据海关规定,无需办理报关注册登记许可,可直接向海关办理报关注册登记的单位有(BCD)
A兼营进出口货物代理报关业务的国际货物运输公司
B有权从事对外贸易经营活动的境内个体工商者
C有权从事对外贸易经营活动的境内商贸组织
D需从事非贸易性进出口的台湾企业驻沪办事处
12,(207多)下列关于报关企业跨关区分支机构的表述,正确的是:
BC
B.经海关批准后,报关企业跨关区分支机构可以延续注册登记许可
13,(205单选)报关企业报关注册登记证书和进出口收发货人报关注册登记证书的有效期:
D
A.
均为2年B.
均为3年C.
报关企业为3年,进出口货物收发货人为2年
D.
报关企业为2年,进出口货物收发货人为3年
14,(206单选)下列关于报关企业与进出口货物收发货人报关范围的表述,正确的是(D)
C.报关企业可以在关境内各海关报关;进出口货物收发人只能在注册地海关辖区内各海关报关
D.报关企业只能在注册地海关辖区内各海关报关;进出口货物收发货人可以在关境内各海关报关
15,(207单选)下列关于进出口货物收发货人和报关企业报关行为规则的表述,错误的是:
C
A.两者办理报关业务时,向海关递交的纸质进出口货物报关单必须加盖本单位在海关备案的报关专用章
D.两者均可在其注册登记地直属海关关区内各口岸或者海关业务集中的地点办理报关业务16,(2021多选)下列关于报关单位分类管理的表述正确的是(BCD)
A、A类报关企业代理B类进出口收发货人开展报关业务的,适用B类管理措施
B、C类报关企业代理D类进出口收发货人开展报关业务的,适用D类管理措施
C、AA类报关企业代理A类进出口收发货人开展报关业务的,适用AA类管理措施
D,A类报关企业代理AA类进出口收发货人开展报关业务的,适用A类管理措施17,(2021判断)在海关注册登记的加工企业,不属于海关报关单位分类管理范围。
解析:
在海关注册登记的加工企业,按照进出口货物收发货人实行分类管理。
18,(206判断)。
报关员注册有效期为3年,有效期届满报关员需要继续从事报关业务的,应当在有效期届满20日前向海关提出延续报关员注册的申请。
(错)
19,(206多选)下列属于首次申报关员注册所应具备的条件是(ABD)
A.必须通过报关员资格全国统一考试,取得报关员资格证书
20,(207判断)报关员姓名、身份证件号码、所在报关单位名称和海关编码发生变更,以及报关员更换报关单位的,应当向海关申请办理报关员注册变更手续。
(错)
21,(2021单选)下列情形不属于注册变更范围的是(D)
A、报关员更名
B、报关员所在顺通报关行更名为海洋报关行
C、报关员所在单位海关编码的第五位9变更为2
D、报关员自顺通报关行辞职,应聘到某合资企业继续从事报关工作
22,(206多选)下列属于报关员报关执业禁止行为的,包括(ABCD)
A.故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷
C.将报关员证转借或者转让他人,允许他人持本人报关员证执业
23,(207单选)按照海关对报关员积分考核管理的有关规定,一次记10分的情形是(D)
A.在海关签印放行前,因报关单填制不规范,被海关退单的
C.电子数据报关单的有关项目填写不规范,海关退回责令更正的
24,(206单选)海关人员审核电子数据报关单时,要求报关员向海关提交货物样品,海关告知后报关员拒不提供,导致海关退回报关单的,海关对该报关员一次记分的分值为(B)
25,(207判断)报关员对记分执行海关的记分行政行为有异议的,可向记分执行海关提请行政复议。
(对)
26,(206多选)报关企业违反海关监管规定,海关予以警告,责令其改正,并可以处人民币1000元以上5000元以下罚款的情形有(ABC)
C.所属报关员离职之日起7日内向海关报告,但未办理注销手续的
27,(2021单选)李某在某报关公司担任工作,207年参加了报关员资格全国统一考试。
但未通过,因公司业务需要,李某今年8月开始借用本单位张某的报关员证向海关报关,则(C)
A、海关对张某一次记五分
B、海关对张某予以警告,责令其改正,并可以处理1000元以下罚款
C、海关取缔李某的非法报关活动,没收违法所得,可以处理10万元以下罚款
D、李某不得再报名参加报关员考试
篇二:
报关税费计算案例
报关实务案例库
国际贸易教研室
第一章报关概述
案例1:
查获最大宗超量携带货币入境案
2021年6月3日,广州海关所属机场海关查获一宗旅客携带271万美元入境案,这是自4月24日该关查获旅客携带610万元港币出境案后,广州海关近期查获的又一宗携带巨额货币出入境案,也是该关迄今查获的最大宗携带货币出入境案。
6月3日下午3时,一名搭乘QR876航班(多哈—广州)入境的利比亚籍年轻男子,携带着一只行李箱和一个手提包,未向海关作任何申报。
随后海关关员打开其行李进行检查,发现行李箱和手提包里面装满了叠得整整齐齐的美元现钞。
仔细一清点,该男性旅客共超量携带了271.37万美元。
据该名旅客声称不了解中国海关关于货币出入境的有关规定,这笔巨款是用于在国内采购物资。
广州海关依据相关规定对超额携带的货币进行了退运和罚款处理。
案例解析:
1.根据2021年2月1日实施的海关总署第72号公告有关规定,进境旅客携带“人民币现钞超过200元,或外币现钞折合超过5000美元”的,须填写《申报单》,如实向海关书面申报,并选择“申报通道”通关,办理有关手续。
2.货币属于国家进出境管制类物品。
根据中国人民银行公告,中国公民出入境每人每次携带的人民币限额为2万元;旅客15天内首次出境携带的外币现钞限额为等值5000美元,15天内第二次以上出境携带的外币现钞限额为等值1000美元,超过的应向银行或外汇管理局申领相关许可证件。
当天内第二次以上出境的,携带的外币现
钞不得超过等值500美元。
有最近一次入境时申报外币现钞数额记录的,海关凭其入境申报记录验放。
对旅客超额携带货币进出境的情形,海关将根据情节轻重作不同处理,如对超额携带的货币实施退运、罚款等,情节严重的将全额没收所带货币并可处以罚款。
案例2:
查获旅客违规携带水晶入境案
2021年2月23日中午时分,由香港抵达珠海九洲港的船舶靠岸。
一名香港旅客杨某携带行李选择了绿色“无申报通道”过关。
由于携带行李物品较多,杨某行走吃力,引起了海关关员的注意。
通过行李检查机扫描,工作人员发现行李内有多包粒状物体,后经证实为大批量人造水晶。
当事人称,并不知悉海关的红绿通道申报制度,因此未选择“红色通道”向海关申报。
经清点,该批未申报的人造水晶共281包40万粒。
目前,此案已移交九洲缉私分局做进一步处理。
案例解析:
1.从2021年2月1日起,海关总署在全国各类型口岸实行新的进出境旅客申报制度,旅客通关实行“红、绿”通道。
2.对于没有携带需要向海关申报物品的进出境旅客,无需填写《申报单》,可选择“绿色通道”径直通关;携带有需要申报物品的旅客则必须填写新版《申报单》并选择“红色通道”通关。
3.对于有藏匿故意,违规携带货物、物品出入境,逃避海关监管的行为,海关将视情节轻重给予处罚。
案例3:
进出口货物收发货人注册登记
长沙A公司是一家具有进出口经营权的企业,随着公司进出口业务量的增多,公司经理希望自己公司进行报关业务,要完成公司经理的任务,应该如何操作。
案例解析:
1.向所在地海关-长沙海关提交材料,包括:
法人营业执照副本、外贸经营者登记备案表复印件、企业章程复印件、税务登记证书副本、银行开户证明复印件、组织机构代码证书副本复印件、报关单位情况登记表、报关单位管理人员情况登记表、其他等。
2.接受注册地海关核对、审查材料是否齐全、是否符合法定形式
3.注册地海关核发证书,核发“中华人民共和国海关进出口货物收发货报关注册登记证书”(简称收发货人登记证书)
第二章与报关相关的国家管制制度
案例1:
揭穿饲料出口走私“变身术”
大连海关近期开展的夜间缉私专项斗争中查获申报为纤维制饲料,实际上却有木炭、筷子、糖果串和萝卜干菜等货物。
为逃避海关监管,出口货物竟来了个“四般变化”。
尽管如此,这起以隐蔽手法伪报品名走私出口案件仍被海关“火眼金睛”识破,一举将20个集装箱的“冒牌货”拿下。
依据对出口货物的实施风险分析的基础上,大窑湾海关缉私警察们在查缉行动中果断地将这样一票大宗货物作为检查重点,经过依次开箱查验,发现申报出口的20个集装箱共240吨“纤维制饲料”有一半都是“冒牌货”。
其中,6个集装箱装的是木炭,2个集装箱为木制筷子,另外,还有一箱糖果串和一箱萝卜干菜。
案例解析:
1.此次案件的走私手法较为隐蔽,半真半假,同时,案件最大的特点是在单次走私行为中存在多种商品的不同类型的违规和走私行为。
2.由于‘纤维制饲料’不需要出口许可证也无出口关税,宽松的监管条件使它很容易成为走私货物的隐藏工具。
3.6个集装箱装的是木炭为国家严令禁止出口的资源类产品,2个集装箱为木制筷子,逃避10的出口关税,糖果串和萝卜干菜逃避了商品检验检疫审查。
案例2:
固体废物走私难逃海关监管
日前,江门市中级人民法院依法对江门海关查获的一起走私固体废物进境案件作出判决,犯罪嫌疑人周某、杨某构成走私废物罪,分别被判处有期徒刑8年和年。
篇三:
报关报检案例
1、简述对外贸易管制的目的与特点
对外贸易管制的主要目的包括:
保护本国经济利益,发展本国经济;行使国家职能,推行本国的外交政策。
特点主要表现在三个方面:
第一,对外贸易管制与国家整体经济、外交等有着必然的联系,是一个国家对外贸易政策的重要体现。
第二,对外贸易管制表现出在不同时期、对不同国家的对外贸易政策的变化。
第三,各国对外贸管制都以进口管制为重点。
2、我国对外贸易管制由哪些制度构成?
我国对外贸易管制主要有海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。
2、归类总规则一说明了哪三个问题?
第一、类、章及分章的标题对商品归类不具有法律效力;
第二、具有法律效力的归类依据是品目条文、类注和章注;
第三、归类时应按顺序运用归类依据,即先品目条文,其次是注释,最后是归类总原则。
(也就是说,只有在前级依据无法确定该商品归类时,才能使用下一级依据,各级依据矛盾时,应以前级为准)
1、使用规则二要注意哪几点?
(1)只有在规则一无法解决时,方能运用规则二;
(2)规则二
(一)一般不适用于第一至第六类的商品;
(3)品目所列商品范围的扩大是有条件的,即不管是缺少还是增多,都必须保持基本特征;
(4)当品目条文或类、章注释有特殊规定时,规则二
(二)条款不适用。
4、规则三
(二)中的零售成套货品必须同时符合哪些条件?
第一、由至少两种看起来可归入不同品目号的不同物品构成的;
第二、为了迎合某项需求或开展某项专门活动而将几件产品或物品包装在一起的;
第三、其包装形式适用于直接销售给用户而货物无需重新包装的(例如,装于盒、箱内或固定于板上的)
1、简述海关监管货物的分类及其监管期限。
(1)一般进出口货物期限:
进口货物,自货物进境时起到海关放行止;出口货物,自向海关申报起到出境止。
(2)报税货物期限:
自货物进入关境起,到出境最终办结海关手续,或转为实际进口最终办理海关手续止。
(3)特定减免税货物期限:
自货物进入关境起,到监管年限期满海关解除监管或办理纳税手续止。
(4)暂准进出境货物期限:
进境货物,自进入关境起到复运出境,或转为实际进口止;出境货物,自出境起到复运进境,或转为实际出口止。
(5)其他进出境货物期限:
进境货物,自进入关境起到复出境,或最终办结海关手续止;出境货物,自出境起到复运入境,或最终办结海关手续止。
2、海关查验的方法有哪几种?
(1)彻底检查,即对货物逐件开箱(包)查验,对货物品种、规格、数量、重量、原产地货物状况等逐一与货物申报单详细核对;
(2)抽查,即按一定比例对货物有选择的开箱(包)查验。
对集装箱抽查必须卸货。
(3)外形查验,及对货物的包装、标记、唛头等进行查验。
(只适用于大型机器、大宗原材料等不易搬运、移动,但堆放较整齐、比较直观的货物)
1、简述保税货物的基本特征。
(1)保税货物必须经海关批准
(2)保税货物时海关监管货物
(3)保税货物应复运出境
2、简述保税物流园区与境外之间进出货物的通关规则。
海关对园区与境外之间进出货物,实行备案制管理。
园区与境外之间进出货物应当向园区主管海关申报。
园区货物的进出境口岸不在园区主管海关管辖区域的,经主管海关批准,可以在口岸海关办理申报手续。
园区内开展整箱进出、二次拼箱等国际中转业务的,由开展此项业务的企业向海关发送电子舱单数据,园区企业向园区主管海关申请提箱、集运等,提交舱单等单证,办理进出境申报手续。
保税物流园区与境外之间进、出货物的报关程序如下:
(1)境外运入园区
境外货物到港后,园区企业及其代理人可以先提交舱单将货物直接运到园区;再提交进境货物备案清单向园区主管海关办理申报手续。
除法律、行政法规另有规定的外,境外运入园区的货物不实行许可证件管理。
(2)园区运往境外
从园区运往境外的货物,除法律、行政法规另有规定外,免征出口关税,不实行许可证件管理。
进境货物未经流通性简单加工,需原状退运出境的,园区企业可以向园区主管海关申请办理退运手续
1、简述暂准进出口货物的基本报关程序
(1)进(出)口前的备案
(2)进出口时凭担保报关
(3)使用期内接受海关监管、核查
(4)复出(进)口是报关
(5)核销结案
2、简述适用ATA单证册的暂准进出境货物的申报
(1)进境申报。
申报进境时,先在核准的出证协会即中国国际商会以及其他商会,将ATA单证册上的内容预录入,然后提交纸质单册、提货单等单证。
海关在白色进口单证上签注,并留存白色进口单证,退还其存根联和ATA单证册其他各联。
(2)出境申报。
出境货物发货人或其代理人持ATA单证册向海
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