管理会计模拟实验报告全面预算.docx
- 文档编号:27499049
- 上传时间:2023-07-02
- 格式:DOCX
- 页数:48
- 大小:1.26MB
管理会计模拟实验报告全面预算.docx
《管理会计模拟实验报告全面预算.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《管理会计模拟实验报告全面预算.docx(48页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
管理会计模拟实验报告全面预算
学生实践报告
(文科类)
课程名称:
管理会计模拟实验专业班级:
国会
(2)班
学生学号:
1122104056学生姓名:
陈思洁
所属院部:
国际教育学院指导教师:
熊莉
2013——2014学年第1学期
金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求
实践报告原则上要求学生手写,要求书写工整。
若因课程特点需打印的,要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明
实践报告中一至四项内容为必填项,包括实践目的和要求;实践环境与条件;实践内容;实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项
(1)细致观察,及时、准确、如实记录。
(2)准确说明,层次清晰。
(3)尽量采用专用术语来说明事物。
(4)外文、符号、公式要准确,应使用统一规定的名词和符号。
(5)应独立完成实践报告的书写,严禁抄袭、复印,一经发现,以零分论处。
实践报告批改说明
实践报告的批改要及时、认真、仔细,一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制,具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求
实践报告批改完毕后,任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列,装订成册,并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称:
全面预算编制实践学时:
0.6周
同组学生姓名:
王诤82王晨晨92章群舒68实践地点:
7105
实践日期:
2013.12.23-26实践成绩:
批改教师:
批改时间:
指导教师评阅:
一、实践目的和要求
对企业销售、生产等项目预测,掌握全面预算编制的方法。
根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型,规划企业资金的使用。
与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
机房、EXCEL软件
三、实践内容
(一)各种计算公式的使用方法
(二)全面预算模型的建立
1.建立决策模型
2.输入问题数据进行求解
3.根据求解结果进行方案决策
四、实践报告(附件)
实践项目名称:
经营决策分析实践学时:
0.2周
同组学生姓名:
王诤82王晨晨92章群舒68实践地点:
7105
实践日期:
2013.12.26实践成绩:
批改教师:
批改时间:
指导教师评阅:
一、实践目的和要求
对产品品种最佳组合进行决策分析,掌握经营决策的分析方法。
根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析,得出最佳的方案。
与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
机房、EXCEL软件
三、实践内容
(一)了解EXCEL规划求解工具的使用
(二)产品品种最合决策分析
1.建立决策模型
2.输入问题数据进行求解
3.根据求解结果进行方案决策
四、实践报告(附件)
实践项目名称:
投资决策分析实践学时:
0.2周
同组学生姓名:
王诤82王晨晨92章群舒68实践地点:
7305
实践日期:
2013.12.27实践成绩:
批改教师:
批改时间:
指导教师评阅:
一、实践目的和要求
对现金流量等项目进行分析,掌握投资决策分析的方法。
根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。
与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
机房、EXCEL软件
三、实践内容
(一)折旧、净现值等函数的使用方法
(二)固定资产投资的分析
1.建立决策模型
2.输入问题数据进行求解
3.根据求解结果进行方案决策
四、实践报告(附件)
附件一:
(一)实验步骤
1、建立新工作簿
2、将给定的表1-表6建立相应的工作表并命名
表1销售及应收款
表2生产及库存
表3材料消耗及采购
表4工时及工资率
表5制造费用
表6销售及管理费用
3、编制全年分季度的预算表
(1)销售预算
(2)生产预算
(3)直接材料预算
(4)直接人工预算
(5)制造费用预算
(6)产成品成本预算
(7)销售及管理费用预算
(8)现金预算表
(9)预计利润表
(10)预计资产负债表
(二)实验结果
(1)销售预算
计算公式及过程:
一季度预计销售收入=甲产品预计销量*甲产品预计单价+乙产品预计销量*乙产品预计单价=800*65+500*80=92000
同理:
二季度预计销售收入=1000*65+800*80=129000
三季度预计销售收入=1200*65+1000*80=158000
四季度预计销售收入=1000*70+1200*75=160000
合计预计销售收入=四季度预计销售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000
一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款=19000+12000=31000
一季度现金收入=年初应收账款+一季度预计销售收入*60%=31000+92000*60%=86200
二季度现金收入=一季度预计销售收入*40%+二季度预计销售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200
三季度现金收入=二季度预计销售收入*40%+三季度预计销售收入*60%=129000*40%+158000*60%=146400
四季度现金收入=三季度预计销售收入*40%+四季度预计销售收入*60%=158000*40%+160000*60%=159200
现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000
一季度期末应收账款余额=一季度预计销售收入-一季度销售收入=92000-55200=36800
二季度期末应收账款余额=129000-77400=51600
三季度期末应收账款余额=158000-94800=63200
四季度期末应收账款余额=160000-96000=64000
全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000
(2)生产预算
计算公式及过程:
(2)生产预算
甲产品预计产量:
(1)预计销售量
第一季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=800
第二季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000
第三季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1200
第四季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000
全年预计销售量=四个季度预计销量之和=800+1000+1200+1000=4000
(2)预计期末存货量
第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100
第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120
第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100
第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=120
全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=120
(3)预计期初存货量
第一季度预计期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80
第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=100
第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=120
第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=100
全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=80
(4)预计产量
第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=800+100-80=820
同理:
第二季度预计产量=1000+120-100=1020
第三季度预计产量=1200+100-120=1180
第四季度预计产量=4000+120-80=4040
全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=820+1020+1180+1020=4040
乙产品预计产量:
(1)预计销售量
第一季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=500
第二季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=800
第三季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1000
第四季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1200
全年预计销售量=四个季度预计销量之和=500+800+1000+1200=3580
(2)预计期末存货量
第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=800*10%=80
第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100
第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120
第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=130
全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=130
(3)预计期初存货量
第一季度预计期初存货量=乙产品年初产成品存货量=50
第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=80
第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=100
第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=120
全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=50
(4)预计产量
第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=500+80-50=530
同理:
第二季度预计产量=800+100-80=820
第三季度预计产量=1000+120-100=1020
第四季度预计产量=1200+130-120=1210
全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=530+820+1020+1210=3580
(3)直接材料预算
一季度甲产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=3*820=2460
二季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060
三季度甲产品预计生产需用A材料=3*1180=3540
四季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060
甲产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=12120
一季度甲产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*820=1640
二季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040
三季度甲产品预计生产需用B材料=2*1180=2360
四季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040
甲产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=8080
一季度乙产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=5*530=2650
二季度乙产品预计生产需用A材料=5*820=4100
三季度乙产品预计生产需用A材料=5*1020=5100
四季度乙产品预计生产需用A材料=5*1210=6050
乙产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=17900
一季度乙产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*530=1060
二季度乙产品预计生产需用B材料=2*820=1640
三季度乙产品预计生产需用B材料=2*1020=2040
四季度乙产品预计生产需用B材料=2*1210=2420
乙产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=7160
一季度A材料本期采购量=第一季度材料采购需用量+(二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-A材料年末存货量=5110+7160*30%-1500=5758
二季度A材料本期采购量=第二季度材料采购需用量+(三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604
三季度A材料本期采购量=第三季度材料总需用量+(四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781
四季度A材料本期采购量=第四季度材料总需用量+A材料年末存货量-三季度期末A材料存量=9110+1800-2733=8177
全年A材料采购量=四季度采购量之和=5758+7604+8781+8177=30320
一季度A材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=4*5758=23032
二季度A材料材料采购成本=4*7604=30416
三季度A材料材料采购成本=4*8781=35124
四季度A材料材料采购成本=4*8177=32708
全年A材料材料采购成本=四季度材料采购成本之和=23032+30416+35124+32708=121280
一季度B材料本期采购量=一季度B材料总需用量+(二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-B材料期初存量=1640+2040*30%-480=1772
二季度B材料本期采购量=二季度B材料总需用量+(三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-一季度B材料期末存量=2040+2360*30%-612=2136
三季度B材料本期采购量=三季度B材料总需用量+(四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264
四季度B材料本期采购量=四季度B材料总需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148
全年B材料采购量=四季度B材料采购量之和=1772+2136+2264+2148=8320
一季度B材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=5*1772=8860
二季度B材料材料采购成本=5*2036=10680
三季度B材料材料采购成本=5*2264=11320
四季度B材料材料采购成本=5*2148=10740
全年B材料材料采购成本=四季度B材料材料采购成本之和=8860+10680+11320+10740=41600
一季度C材料本期采购量=一季度C材料材料总需用量+(二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-C材料年初存货量=1060+1640*30%-300=1252
二季度C材料本期采购量=二季度C材料材料总需用量+(三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760
三季度C材料本期采购量=三季度C材料材料总需用量+(四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比)-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154
四季度C材料本期采购量=四季度C材料材料总需用量+C材料年末存货量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194
全年C材料采购量=四季度C材料采购量之和=1252+1760+2154+2194=7360
一季度C材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=6*1252=7512
二季度C材料材料采购成本=6*1760=10560
三季度C材料材料采购成本=6*2154=12924
四季度C材料材料采购成本=6*2194=13164
全年C材料材料采购成本=四季度C材料材料采购成本之和=7512+10560+12924+13164=44160
四季度D材料本期采购量=D材料年末存量=500
全年D材料采购量=500
四季度D材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=10*500=5000
全年D材料材料采购成本=5000
一季度预计材料采购成本合计=一季度A材料材料采购成本+一季度B材料材料采购成本+一季度C材料材料采购成本+一季度D季度材料采购成本=23032+8860+7512+0=39404
二季度预计材料采购成本合计=30416+10680+10506+0=51656
三季度预计材料采购成本合计=25124+11320+12924+0=59368
四季度预计材料采购成本合计=32708+10740+13164+5000=61612
全年预计材料采购成本合计=四季度预计材料采购成本之和=39404+51656+59368+61612=212040
一季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度预计材料采购成本合计*首期付现率=14400+39404*60%=38042.4
二季度现金支出合计=一季度预计材料采购成本合计*二期付现率+二季度预计材料采购成本合计*首期付现率=39404*40%+51656*60%=46755.2
三季度现金支出合计=二季度预计材料采购成本合计*二期付现率+三季度预计材料采购成本合计*首期付现率=51656*40%+59368*60%=56283.2
四季度现金支出合计=三季度预计材料采购成本合计*二期付现率+四季度预计材料采购成本合计*首期付现率=59368*40%+61612*60%=60714.4
全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2
四季度应付货款余额=四季度预计材料采购成本合计*二期付现率=61612*40%=24644.8
全年应付货款余额=24644.8
(4)直接人工预算
甲产品:
第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=820*3=2460
同理:
第二季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060
第三季度直接人工工时耗用数=1180*3=3540
第四季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060
全年直接人工工时耗用数=4040*3=12120
第一季度预计直接人工成本=第一季度预计甲生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=820*3*4=9840
同理:
第二季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240
第三季度预计直接人工成本=1180*3*4=14160
第四季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240
乙产品
乙第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=530*5=2650
同理:
乙第二季度直接人工工时耗用数=820*5=4100
乙第三季度直接人工工时耗用数=1020*5=5100
乙第四季度直接人工工时耗用数=1210*5=6050
乙全年直接人工工时耗用数=3580*5=17900
乙第一季度预计直接人工成本=第一季预计度乙生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=530*5*4=10600
同理:
乙第二季度预计直接人工成本=820*5*4=16400
乙第三季度预计直接人工成本=1020*5*4=20400
乙第四季度预计直接人工成本=1210*5*4=24200
乙全年预计直接人工成本=3580*5*4=71600
第一季度直接人工工时耗用总数=甲直接人工工时耗用数+乙直接人工工时耗用数=2460+2650=5110
同理:
第二季度直接人工工时耗用总数=3060+4100=7160
第三季度直接人工工时耗用总数=3540+5100=8640
第四季度直接人工工时耗用总数=3060+6050=9110
全年直接人工工时耗用总数=12120+17900=30020
第一季度预计直接人工总成本=甲预计直接人工成本+乙预计直接人工成本=9840+10600=20440
同理:
第二季度预计直接人工总成本=12240+16400=28640
第三季度预计直接人工总成本14160+20400=34560
第四季度预计直接人工总成本=12240+24200=36440
全年预计直接人工总成本=48480+71600=120080
(5)制造费用预算
变动制造费用分摊率=变动制造费用/直接人工总工时=33022/30020=1.1
一季度变动制造费用预算=一季度预计总工时*分配率=5110*1.1=5621
同理:
二季度变动制造费用预算=7160*1.1=7876
三季度变动制造费用预算=8640*1.1=9504
四季度变动制造费用预算=9110*1.1=10021
全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和=5621+7876+9504+10021=33022
各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536.75
一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用-折旧费/4
=5621+9536.75-3785.25=11372.5
同理:
二季度现金支出预算=7876+9536.75-3785.25=13627.5
三季度现金支出预算=9504+9536.75-3785.25=15255.5
四季度现金支出预算=10021+9536.8-3785.3=15773
全年现金支出合计=四季度现金支出之和
=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028
(6)产成品成本预算
甲产品:
直接材料A的生产成本=(直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准)*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480
直接材料B的生产成本=(直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准)*甲产品的预计产量=5*2*4040=40400
直接人工的生产成本=(直接人工的价格标准*直接人工的用料标准)*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480
变动制造费用的生产成本=(变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准)*甲产品的预计产量=1.1*3*4040=13332
生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=48480+40400+48480+13332=150692
期初存货=甲产品年初产成品存货量*甲产品年初产成品单位成本=80*40=3200
加权平均单位成本=(甲产品的生产成本合计+甲产品期初存货)/(甲产品的年初产成品存货量+甲产品的预计产量)=(150692+3200)/(80+4040)=37.35
甲产品的销售成本=甲产品的预计销售量*加权平均单位成本=4000*37.35=149409.71
甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产成本合计-甲产品的期末存货=150692+3200-149409.71=4482.29
乙产品:
直接材料A的生产成本=(直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准)*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600
直接材料B的生产成本=(直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准)*乙产品的预计产量=6*2*3580=42960
直接人工的生产成本=(直接人工的价格标准*直接人工的用料标准)*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600
变动制造费用的生产成本=(变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准)*乙产品的预计产量=1.1*5*3580=19690
生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=71600+42960+71600+19690=205850
期初存货=乙产品年初产成品存货量*乙产品年初产成品单位成本=50*62=3100
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 管理 会计 模拟 实验 报告 全面 预算
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)