会计基础考证实训题.docx
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会计基础考证实训题
1、试算平衡表的编制
华天公司2008年8月31日结账前的试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司
结账前余额试算表
2008年3月31日单位:
元
、
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
10460
应收账款
1202
库存商品
5970
原材料
3206
固定资产
11370
短期借款
12000
应付账款
7374
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
2210
管理费用
3910
合计
45496
47840
经核对日记账及分类账发现一下错误:
(1)用银行存款支付电话费214元,误计为124元。
(2)赊销商品一批,计2668元,过账时误计入应收账款帐户贷方
(3)从银行存款账户中支付短期借款利息100元,误作为归还短期借款1000元
(4)用银行存款支付本月电费157元,过账时管理费用帐户借记517元。
(5)购入办公用的复印机一台,价值3400元,误作为库存商品入账
随后,会计员对所发现的错账分别进行了更正。
要求:
清代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
华天公司
结账前余额试算平衡表
2008年8月31日单位:
元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)500
银行存款
(2)11270=10460-90+900
应收账款
(3)6538=1202+2668*2
库存商品
(4)2570=5970-3400
原材料
(5)3206
固定资产
(6)14770=11370+3400
短期借款
(7)13000=12000+1000
应付账款
(8)7374
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
(9)2210
管理费用
(10)3640=3910+90-360
财务费用
(11)100
合计
(12)48804
(12)48804
2、华天公司2008年7月31日结账前的余额试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡.
华天公司
结账前余额试算表
2008年7月31日单位:
元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
600
银行存款
11000-45+1800
应收账款
3800+2000*2
库存商品
9000-4000
原材料
4500
固定资产
15000+4000
短期借款
15000+2000
应付账款
8000
实收资本
15000
主营业务收入
8830
主营业务成本
3800
销售费用
1000
管理费用
2000+45-270
合计
46900
50630
经核对日记账及分类账发现以下错误:
(1)用银行存款支付电话费250元,误记为205元.
(2)赊销商品一批,计2000元,过账时误记入应收账款账户贷方.
(3)从银行存款户中支付短期借款利息200元,误作为归还短期借款2000元.
(4)本月电费580元,过账时管理费用账户借记850元.
(5)购入办公用的复印机一台,价值4000元,误作为库存商品登记入账.
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正.
要求:
请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制.
华天公司结账前余额试算平衡表
2008年7月31日单位:
元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)600
银行存款
(2)12755
应收账款
(3)7800
库存商品
(4)5000
原材料
(5)4500
固定资产
(6)19000
短期借款
(7)17000
应付账款
8000
实收资本
(8)15000
主营业务收入
8830
主营业务成本
3800
销售费用
1000
管理费用
(9)1775
财务费用
(10)200
合计
(11)52630
(12)52630
3、华天公司2008年11月30日结账前的余额试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡.
华天公司
结账前试算平衡表
2008年11月30日单位:
元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1300-180
银行存款
89720+180
应收账款
71700-15000
库存商品
71450-5600
原材料
43200
固定资产
272230+5600
累计折旧
6920+1200
短期借款
45000
应付账款
59200+9000
实收资本
300000
盈余公积
8280
利润分配
34300
主营业务收入
303700-15000
主营业务成本
200000
销售费用
5000
管理费用
11800-5000+1200
合计
766400
757400
经核对日记账及分类账发现以下错误:
(1)从银行提取现金680元备用,误记为860元.
(2)赊购材料一批,计4500元,过账时误记入应付账款账户借方.
(3)虚记一笔赊销商品业务,金额为15000元.
(4)通过银行转账对外捐款5000元,过账时误记入管理费用借方5000元.
(5)漏记办公用设备的折旧费1200元.
(6)购入办公用的复印机一台,价值5600元,误作为库存商品登记入账.
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正.
要求:
请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制.
华天公司结账前余额试算平衡表
2008年11月30日单位:
元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)1120
银行存款
(2)89900
应收账款
(3)56700
库存商品
(4)65850
原材料
43200
固定资产
(5)277830
累计折旧
(6)8120
短期借款
45000
应付账款
(7)68200
实收资本
300000
盈余公积
8280
利润分配
34300
主营业务收入
(8)288700
主营业务成本
200000
销售费用
5000
管理费用
(9)8000
营业外支出
(10)5000
合计
(11)752600
(12)752600
4、华天公司2008年10月初有关账户余额如下:
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
450
短期借款
10000
银行存款
41700
累计折旧
5500
交易性金融资产
10000
坏账准备
1500
应收账款
46500
应交税费
7800
库存商品
51850
应付账款
68700
固定资产
289000
实收资本
400000
在建工程
75000
未分配利润
21000
合计
514500
合计
514500
华天公司10月份发生以下业务:
(1)对外销售商品500件,每件售价60元,每件成本35元,增值税税率17%,款项已收,存入银行.
(2)向外地单位采购商品一批,增值税专用发票列示的价款25000元,增值税4250元,货已入库,款未付.
(3)从银行存款户中支付本月借款利息200元.
(4)收到其他单位所欠货款18000元,存入银行.
(5)开出转账支票支付前欠单位货款20000元.
要求:
请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数.
(1)货币资金(75050)元;(9)应付账款(77950)元
(2)应收账款(27000)元;(10)短期借款(10000)元
(3)存货(59350)元;(11)应交税费(8650)元
(4)流动资产合计(171400)元;(12)负债合计(96600)元
(5)固定资产(283500)元;(13)未分配利润(33300)元
(6)在建工程(75000)元;(14)所有者权益合计(433300)元
(7)非流动资产合计(358500)元(15)负债及所有者权益合计(529900)元
(8)资产合计(529900)元;
5、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细账如下。
要求:
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)4日,向A企业购入甲材料800公斤,单价30元,价款24000元;购入乙材料700公斤,单价20元,价款14000元。
货物已验收入库,款项38000元尚未支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)8日,向B企业购入甲材料1000公斤,单价30元,价款30000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用甲材料1500公斤,单价30元,价值45000元;领用乙材料500公斤,单价20元,价值10000元。
(4)22日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款15000元,用银行存款支付。
(5)26日,向企业购入乙材料500公斤,单价20元,价款10000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
总分类账
会计科目:
应付账款
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
略
月初余额
贷
(1)30000
4
购入材料
38000
贷
68000
8
购入材料
(2)30000
贷
98000
22
归还前欠货款
35000
贷
63000
31
本月合计
(3)35000
68000
贷
63000
应付账款明细分类账
会计科目:
A企业
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
略
月初余额
贷
10000
4
购入材料
(4)38000
贷
48000
22
归还前欠货款
(5)20000
贷
(6)28000
31
本月合计
20000
38000
贷
28000
应付账款明细分类账
会计科目:
B企业
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
略
月初余额
贷
(7)20000
8
购入乙材料
(8)30000
贷
50000
22
归还前欠货款
(9)15000
贷
(10)35000
31
本月合计
15000
30000
贷
35000
总分类账
会计科目:
原材料
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
略
月初余额
借
(11)16000
4
购入材料
(12)38000
借
54000
8
购入材料
30000
借
84000
13
生产领用材料
(13)55000
借
29000
26
购入材料
10000
借
(14)39000
31
合计
78000
55000
借
39000
6、资料:
华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28日以前的记录均为正确,而28日之后的银行对账单的记录无误)
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录
日期
摘要
金额
29日
开出转账支票#0241,用以付购料款
6800
30日
收到购货方转账支票#0860,存入银行
6500
30日
职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付
5000
31日
开出转账支票#0242,以支付审计费用
10000
31日
收到销货方转账支票#0098
3300
银行存款日记账账面余额
198500
(2)银行对账单的记录
日期
摘要
金额
30日
转账支票#0241
8600
31日
存入转账支票#0860
6500
31日
1年期银行贷款到账
200000
31日
扣除当月银行手续费
300
银行对账单余额
408100
要求:
华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列。
银行存款调节表
编制单位:
华天公司2008年12月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)196700
银行对账单余额
(5)408100
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)200000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)3300
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)300
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)15000
调节后余额
(4)396400
调节后余额
(8)396400
7、华天公司2008年11月初有关帐户的余额如下:
(不考虑增值税)
账户名称
借方余额
账户名称
余额
库存现金
760
短期借款
10000
银行存款
17800
应付账款
5500
应收账款
6900
实收资本
100000
库存商品
5500
利润分配
15000
固定资产
103540
累计折旧
4000
该公司11月份发生如下经济业务:
(1)收到投资者追加投入的资本金100000元,存入银行。
(2)收到购货方上月所欠货款3000元,存入银行。
(3)本月对外销售商品一批,共计收入9000元,款项全部收到,存入银行。
(4)购入价值4800元的商品一批,当即以银行存款支付2000元,余额暂欠。
(5)以银行存款支付上月所欠货款5000元。
(6)本期库存现金期末盘存数为5000元,其余为本期销售数。
要求:
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司
结算前试算平衡表
2008年11月30日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
760
760
银行存款
17800
(1)112000
(2)7000
(3)122800
应收账款
6900
3000
3900
库存商品
5500
4800
(4)5300
5000
固定资产
103540
103540
累计折旧
4000
4000
短期借款
10000
10000
应付账款
5500
(5)5000
(6)2800
(7)3300
实收资本
100000
(8)100000
200000
利润分配
15000
15000
主营业务收入
9000
9000
主营业务成本
(9)5300
(10)5300
合计
134500
134500
(11)127100
127100
(12)241300
241300
8、资料:
中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为89500元,收到的银行对账单的存款余额为97010元。
经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下例未达账款,资料如下:
(1)4月28日,中远公司开出一张金额为1400元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
企付银未付
(2)4月29日,中远公司送存银行的某客户转账支票5600元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
企收银未收
(3)4月30日,中远公司委托银行代收的款项12000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知。
银收企未收
(4)4月30日,中远公司荡漾水电费用500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
银付企未付
(5)4月30日,银行计算应付给中远公司的利息210元。
银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
银收企未收
假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代中远公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
中远公司2009年4月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)89500
银行对账单余额
(5)97010
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)12210
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)5600
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)500
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)1400
调节后余额
(4)101210
调节后余额
(8)101210
9、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为220000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
(1)4月30日收购货方转账支票一张,金额为30000元,已送存银行,银行尚未入账。
企收银未收
(2)本公司当月的水电费用3000元,银行已代为支付,但公司未接到通知。
银付企未付
(3)本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有40000元未兑现。
企付银未付
(4)本公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而被退款而公司未接到通知。
企收银未收
(5)公司委托银行代收的款项90000元,银行已转入,本公司未收到通知入账。
银收企未收
假定公司与银行存款余额调整后核对相符。
根据上述资料编制华天公司2008年4月份银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年4月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)220000
银行对账单余额
(5)217000
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)90000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)50000
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)3000
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)40000
调节后余额
(4)307000
调节后余额
(8)307000
10、华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均为正确)
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录
日期
内容
金额
29日
开出转账支票#0110支付购料款
24800
30日
存入购货方转账支票#0232
16400
30日
开出转账支票#0111,支付运输费
800
31日
存入购货方转账支票#0170
16000
银行存款日记账期末余额
76500
(2)银行对账单
日期
内容
金额
30日
支付转账支票#0110
24800
30日
代付水电费
1500
31日
存入转账支票#0232
16400
31日
收回托收的货款
13500
银行对账单余额
73300
要求:
请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)76500
银行对账单余额
(5)73300
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)13500
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)16000
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)1500
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)800
调节后余额
(4)88500
调节后余额
(8)88500
11、彩虹公司2009年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)彩虹公司银行存款日记账的记录(假定企业记录无误)
日期
金额
12月29日
因销售商品收到88#转账支票一张
15000
12月29日
开出778现金支票一张
10000
12月30日
收到A公司叫来的355#转账支票一张
3800
12月30日
开出105#转账支票以支付货款
11700
12月31日
开出106#转账支票支付明年报刊订阅费
500
月末余额
153200
(2)银行对账单的记录
日期
摘要
金额
12月29日
支付78#现金支票
10000
12月29日
收到88#转账支票
15000
12月30日
收到托收的货款
25000
12月30日
支付105#转账支票
11700
12月31日
结转银行结算手续费
100
月末余额
174800
要求:
代彩虹公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
彩虹公司2009年121月31日
单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)153200
银行对账单余额
(5)174800
加:
银行已收到企业未收到的款项合计
(2)25000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)3800
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)10100
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)10500
调节后余额
(4)168100
调节后余额
(8)168100
12、结算前余额试算表由于存在若干错误,该表借贷不平衡
账户名称
借方发生金额
贷方发生金额
库存现金
510
银行存款
12000-900=11100
应收账款
28500+8500-5000=32000
8500-8500
库存商品
18900-3500=15400
原材料
8000
固定资产
173000+3500=176500
短期借款
35000
应付账款
8050
实收资本
200000
主营业务收入
19000-5000=14000
主营业务成本
8000
销售费用
2000+900=2900
管理费用
3000-360=2640
合计
?
257050
?
257050
1.银行存款支付广告费5400元,误记为4500元
2.赊销商品一批,计8500元,过账时误记为应收账款帐户贷方
3.虚记一笔赊销商品业务金额为5000元
4.用银行存款支付本月电费150元,过账时管理费用帐户借记510元
5.用银行存款买办公用品的复印机一台,价值3500元,误作为库存商品登记入账
随后,会计人员对所发
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