版助理会计师《经济法基础》测试题A卷 附解析.docx
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版助理会计师《经济法基础》测试题A卷附解析
2019版助理会计师《经济法基础》测试题A卷(附解
析)
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
2、不同法的形式具有不同的效力等级。
下列各项中,效力低于地方性法规的是()。
A.宪法
B.同级政府规章
C.法律
D.行政法规
3、根据支付结算法律制度的规定,下列结算方式中,仅适用于单位之间款项结算的是()。
A.电汇
B.信汇
C.委托收款
D.托收承付
4、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
A、批发居民用煤炭制品的煤店
B、销售井矿盐的盐矿
C、销售石油制品的加油站
D、进口金属矿石的冶金企业
5、2018年4月,甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。
已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰,财产保险合同印花税税率为1‰,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是()。
A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1(万元)
B.200×0.5‰+1×1‰=0.101(万元)
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016(万元)
D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015(万元)
6、根据《会计法》的规定,对单位私设会计账簿的行为,县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外,对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员,也可以处以一定数额的罚款。
该罚款数额的幅度范围是()。
A.500元以上5000元以下
B.1000元以上1万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.3000元以上5万元以下
7、根据营业税法律制度的规定,下列项目中不免营业税的是()。
A、托儿所提供育养服务
B、农场提供农田灌溉业务
C、文化馆出租房屋业务
D、保险公司为种植业提供保险业务
8、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元,被加收滞纳金1000元,被处罚款5000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()。
(纳税人所在地区为县城、镇的,城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)
A.45000×(5%+3%)
B.(45000+1000)×(5%+3%)
C.(45000+15000)×(5%+3%)
D.(45000+1000+5000)×(5%+3%)
9、对记载不准确、不完整的原始凭证,会计人员应当()。
A.拒绝接受,并上报财政部门彻查
B.应予以销毁,并报告领导,要求查明原因
C.予以退回,并要求经办人员按规定进行更正、补充报告
D.有权不予接受,并向单位负责人
10、下列关于劳动合同的订立,说法正确的是()。
A、年龄未满18周岁的未成年人一律不得签订劳动合同
B、年龄未满16周岁的未成年人一律不得签订劳动合同
C、用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,一律不得与劳动者订立劳动合同
11、某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服,申请行政复议。
下列各项中,应当受理该企业行政复议申请的机关是()。
A.乙市国税部门
B.乙市人民政府
C.甲省国税部门
D.甲省人民政府
12、当事人双方达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方在特定的期间内提交仲裁协议的,人民法院应该驳回起诉,否则视为放弃仲裁协议,人民法院应该继续审理。
另一方提交仲裁协议的时间为()。
A.一方起诉的同时
B.人民法院受理后
C.首次开庭前
D.一审判决前
13、下列项目中,属于契税纳税人的是()。
A.以土地房屋权属作价投资入股的投资方
B.出让土地使用权的国土局
C.在北京购买花园别墅的外国专家
D.房屋的出售方
14、M银行为增值税一般纳税人,2017年第4季度办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元,收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。
已知,提供金融服务适用的增值税税率为6%。
根据增值税法律制度的规定,有关M银行第4季度的销项税额,下列计算列式正确的是()。
A.1.06x10000^-(1+6%)x6%
B.(1.06x10000+31.8)+(1+6%)x6%
C.(1.06x10000+31.8+26.5)(1+6%)x6%
D.(1.06x10000+31.8+26.5+8x10000)+(1+6%)x6%
15、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是()。
A、捕捞渔船
B、非机动驳船
C、养殖渔船
D、军队专用船舶
16、某广告公司为增值税一般纳税人,2019年2月,取得广告设计不含税价款530万元,延期付款利息5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。
根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
A.15.8
B.16.12
C.16.1
D.14.3
17、某企业20×7年3月31日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计销售费用和相关税费为2万元,估计用该存货生产的产成品售价110万元。
假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0,20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为()万元。
A.-10
B.0
C.10
D.12
18、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。
从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
19、甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
已知增值税税率17%。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,准确的是()。
A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109元
B.90000×17%=15300元
C.90000(1+17%)×17%=17901元
D.(90000-9000)×17%=13770元
20、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税的征税范围的是()。
A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务
B.个体工商户为聘用员工提供班车服务
C.向其他单位无偿提供产品设计服务
D.向社会公众无偿提供咨询服务
21、某商场采用售价金额法核算库存商品。
2015年3月1日,该商场库存商品的进价成本总额为180万元,售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万元,售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。
不考虑其他因素,2015年3月31日该商场库存商品的成本总额为()万元。
A.408
B.400
C.272
D.192
22、根据资源税法律制度的规定,下列产品中,应征收资源税的是()。
A.与原油同时开采的天然气
B.人造石油
C.原木地板
D.已税原煤加工的洗煤
23、下列法律责任形式属于民事责任的是()。
A.暂扣许可证
B.拘役
C.继续履行
D.没收非法财物
24、下列各项中,不属于法律关系客体的是()。
A、外国人
B、商品房
C、提供劳务的行为
D、荣誉称号
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据车船税法律制度的规定,以下属于车船税征税范围的有()。
A.用于耕地的拖拉机
B.用于接送员工的客车
C.用于休闲娱乐的游艇
D.供企业经理使用的小汽车
2、根据《会计法》的规定,不依法设置会计账簿等违法行为应承担以下法律责任()。
A.责令限期改正
B.罚款
C.吊销营业执照
D.给予行政处分
3、税收是国家为实现国家职能,凭藉政治权力,按照法律规定的标准,取得财政收入的一种特定分配方式。
税收的物性有()。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.自愿性
4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。
A.增值税专用发票
B.农产品收购发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.农产品销售发票
5、按照不同的标准划分,下列关于民法的表述正确的有()。
A.根据法的内容、效力分类,民法属于普通法
B.根据法的内容分类,民法属于实体法
C.根据法的内容分类,民法属于程序法
D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类,民法属于一般法
6、根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁制度的表述中,正确的有()。
A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
B.仲裁实行一裁终局
C.仲裁实行级别管辖和地域管辖
D.仲裁原则上开庭但不公开审理
7、下列关于我国仲裁制度的表述中,符合《仲裁法》规定的有()。
A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C.当事人协议不开庭的,仲裁可以不开庭进行
D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
8、根据增值税法律制度的规定,下列货物中准予抵扣进项税的有()。
A.将外购的货物用于集体福利
B.将外购的货物无偿赠送客户
C.将外购的货物用于对外投资
D.将外购的货物用于分配给股东
9、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有()。
A.国有土地使用权出让
B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权转移
D.土地使用权赠与
10、下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有()。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后,申请材料和登记信息在部门间共享,各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调,确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息,税务机关不在重复采集;其他必要涉税的基础信息,可在登记企业办理有关涉税事宜时,及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
11、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
D.火葬场提供的殡葬服务
12、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的有()。
A.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月
B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年
C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年
D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月
13、下列关于石油天然气生产建设用地城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有()。
A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税
B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税
C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税
D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的土地,减半征收城镇土地使用税
14、会计专业技术资格是哪些()。
A.初级职称
B.中级职称
C.高级职称
D.注册会计师
15、下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()。
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的,应当先申请复议;对复议决定不服,可依法向人民法院提起行政诉讼。
2、()如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权,原告可以向其中一个法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的法院管辖。
3、()对当事人的经济纠纷,选择仲裁方式解决可以调解,选择诉讼方式不可以调解。
4、()事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧。
5、()纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。
6、()对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。
7、()集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。
8、()国家法定休假日、休息日不计入带薪年休假假期。
9、()作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷,只能选择诉讼方式解决纠纷。
10、()行政复议机关受理行政复议申请,可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、中国公民王某为境内甲公司技术人员。
2017年6月有关收支情况如下:
(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600,加班补贴500元。
(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。
(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。
已知:
劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元,减除费用800元,稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是()。
A、基本工资6000元
B、加班补贴500元
C、全勤奖200元
D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、(1500-200)*20%=260元
B、(1500-800)*20%=140元
C、(1500-800-200)*20%=100元
D、1500*20%=300
3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元
B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元
C、【5000*(1-20%)-2000】*20%*(1-30%)=280元
D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元
2、2018年6月,甲公司在P银行开立基本存款账户。
2018年6月12日财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。
张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差一万元。
乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。
7月10日,李某持票到本公司开户银行扣银行提示付款。
要求:
根据上述资料、不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是()。
A在”银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司
B在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司
C在"银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样
D在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留p银行签章
2、下列各项中属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是()。
A出票日期是否更改过
B汇票的大小写金额是否一致
C银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致
D汇票上填写的收款人是否为公司
3、下列对该汇票实际结算金额的填写表述中李某应当采用的是()。
A在汇票上不填写实际结算金额,填写多余金额1万元
B在汇票上填写实际结算金额为100万元
C在汇票上填写实际结算金额为99万元,不填写多余金额
D在汇票上填写实际结算金额为99万元,多余金额为1万元
4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中,正确的是()。
A、应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章
B、应将汇票和解讫通知提交Q银行
C、应出具乙公司营业执照正本
D、应填写进账单
3、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2015年10月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。
甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知:
货物增值税税率为17%,提供交通运输服务增值税税率为11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
1.甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.4万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.支付运输费的进项税额0.33万元
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是()。
A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53万元
B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553万元
C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763万元
D.(10.53-0.23)×17%=1.751万元
3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12万元
B.234÷(1+17%)×17%=34万元
C.234×17%=39.78万元
D.(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34万元
4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4万元
B.20.6×2%=0.412万元
C.20.6×3%=0.618万元
D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6万元
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、B
2、B
3、【正确答案】:
D
4、B
5、【答案】C
6、【答案】C
7、【答案】C
8、答案:
A
9、C
10、C
11、C
12、C
13、【正确答案】C
14、C
15、参考答案:
B
16、C
17、【答案】D
18、C
19、D
20、C
21、【答案】C
22、A
23、参考答案:
C
24、【正确答案】A
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、BCD
2、ABD
3、A,B,C
4、ABCD
5、A,B,D
6、ABD
7、ACD
8、BCD
9、ABD
10、ABCD
11、【答案】ABCD
12、参考答案:
AD
13、ABCD
14、参考答案:
ABC
15、【正确答案】:
BCD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、对
2、对
3、错
4、对
5、错
6、错
7、对
8、对
9、错
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.ABCD
2.B
3.D
2、答案如下:
1.参考答案:
ABD
2.参考答案:
ABCD
3.参考答案:
D
4.参考答案:
ABD
3、答案如下:
1.【答案】ABCD
2.【答案】C
3.【答案】D
4.【答案】A
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