经济法模3.docx
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经济法模3.docx
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经济法模3
第1题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
下列法的形式中,属于国家的根本大法,具有最高法律效力的是()。
A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章
答疑:
参考答疑:
A
【解析】本题考核法的形式。
宪法是国家的根本大法,规定国家的基本制度和根本任务,具有最高的法律效力。
第2题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
下列各项纠纷中,适用《仲裁法》仲裁的是()。
A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C.甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D.丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议
答疑:
参考答疑:
C
【解析】本题考核《仲裁法》的适用范围。
适用《仲裁法》的是:
平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。
不适用《仲裁法》的情形包括:
(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;
(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。
第3题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据《行政复议法》的规定,下列各项中,可以提起行政复议的是()。
A.某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服
B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定
D.某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款
答疑:
参考答疑:
A
【解析】本题考核行政复议的范围。
选项B是行政处分,选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解,选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷,均不属于行政复议的范围。
第4题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据有关法律规定,下列争议中,诉讼时效期间为1年的是()。
A.买卖合同争议
B.贷款担保合同争议
C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议
答疑:
参考答疑:
C
【解析】本题考核诉讼时效期间为1年的情形。
根据规定,下列事项的诉讼时效期间为1年:
身体受到伤害要求赔偿的;出售质量不合格的商品未声明的;延付或者拒付租金的;寄存财物被丢失或者损毁的。
第5题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
2013年5月1日,高某到某酒店应聘工作;5月4日,高某在酒店老板的蒙骗之下订立了劳动合同,损失了一些劳动者应有的权利;2013年6月1日,有关部门裁定高某与酒店订立的劳动合同无效。
劳动合同没有法律约束力的时间为()。
A.2013年5月1日B.2013年5月4日
C.2013年6月1日D.2013年6月2日
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核无效劳动合同的法律后果。
无效劳动合同,从订立起就没有法律约束力。
第6题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
黄某在A公司任2年会计,在B公司任3年出纳,在C公司做了4年财务总监。
C公司安排黄某在五一期间休带薪年休假。
则黄某应当享有的带薪年休假为()。
A.3天B.5天C.7天D.10天
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核工作时间和休息休假的规定。
黄某在A、B、C三个公司累计工作时间是9年,不满10年。
根据规定,黄某应享有5天带薪年休假(不包括五一法定休假日和年休假期间的周六、周日法定休息日)。
第7题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
—般纳税人销售的下列货物中,不适用13%税率的是()。
A.大米B.图书C.食用盐D.手机
答疑:
参考答疑:
D
【解析】本题考核增值税的低税率范围。
选项D适用17%的税率。
第8题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。
A.文化业B.财产保险业务
C.旅游业D.修理修配业务
答疑:
参考答疑:
D
【解析】本题考核营业税的征税范围。
根据规定,生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。
选项A属于“文化体育业”、选项B属于“金融保险业”、选项C属于“服务业”。
第9题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
下列营业额的确定,符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是()。
A.从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用减去相关费用和支出后的余额为营业额
B.经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D.个人进行演出,以全部票价收入为营业额
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核营业额的确定。
(1)从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用为营业额。
(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。
(3)一般贷款以利息收入全额为营业额。
(4)单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
第10题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
某个体工商户2012年度的销售收人为200000元,发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费(业务招待费)支出为2000元,根据个人所得税的规定,该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为()元。
A.1000B.1200C.1500D.2000
答疑:
参考答疑:
A
【解析】本题考核个人所得税扣除项目的规定。
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
发生额的60%=2000X60%=1200(元);销售收入的5‰=200000X5‰=1000(元),则该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为1000元。
第11题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。
A.财政拨款B.特许权使用费收入
C.产品销售收入D.国债利息收入
答疑:
参考答疑:
A
【解析】本题考核企业所得税的不征税收人。
选项B、C属于征税收入;选项D属于免税收入。
第12题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,可以计提折旧扣除的是()
A.已投入使用的机器设备
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
答疑:
参考答疑:
A
【解析】本题考核企业所得税前扣除项目的规定。
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除;但对于已投人使用的,可以计算折旧税前扣除。
第13题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是()。
A.张某获得的保险赔款
B.王某取得上市公司股息所得
C.李某取得的储蓄利息(2008年10月9日后孳生)
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核个人所得税免税规定。
选项B中,对于个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。
自2008年10月9日起,对储蓄利息所得暂免征收个人所得税
第14题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
下列关于个人所得税中“次”的表述,不正确的是()。
A.同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得的收入,以每次连载的收入为一次,计征个人所得税
C.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次
D.偶然所得,以每次收入为一次
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核个人所得税中每次收入的确定。
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。
第15题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
李某自有一栋楼房,共16间,其中用于个人生活居住的3间(房屋原值为6万元),用于个人开餐馆的4间(房屋原值为10万元)。
2012年1月1日,李某将剩余的9间房中的4间出典给王某,取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租给某公司,每月共收取租金5000元,期限均为1年。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
则李某2012年应缴纳的房产税税额为()元。
A.960B.7200C.8160D.8736
答疑:
参考答疑:
C
【解析】本题考核房产税的计算。
根据房产税法律制度的规定,个人所有的非营业用的房产免征房产税。
房屋产权出典的,承典人为房产税的纳税人。
因此,李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。
(1)李某个人营业用房屋2012年应缴纳房产税税额=应税房产原值X(1-扣除比例)X1.2%=100000X(1-20%)X1.2%=960(元);
(2)李某出租房屋2012年应缴纳房产税税额=租金收入X12%=5000X12X12%=7200(元);(3)李某2012年实际应缴纳房产税税额=960+7200=8160(元)
第16题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据契税的规定,国有土地使用权出让时,缴纳契税的计税依据是()。
A.土地原值B.土地评估价格
C.成交价格D.国家定价
答疑:
参考答疑:
C
【解析】本题考核契税的计税依据。
根据税法规定,国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
第17题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
占用基本农田的,耕地占用税适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高()。
A.10%B.30%C.50%D.100%
答疑:
参考答疑:
C
【解析】本题考核耕地占用税的税率。
占用基本农田的,适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高50%。
第18题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关締约方的进口货物适用的税率是()。
A.最惠国税率B.协定税率
C.特惠税率D.普通税率
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核关税的税率。
协定税率适用对产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。
第19题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
李某2012年12月销售其购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元。
已知李某于2008年以30万元购入该住房。
本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。
A.0B.3C.4.5D.5
答疑:
参考答疑:
A
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。
自2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。
第20题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全,能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。
A.查验征收B.定期定额征收
C.查定征收D.查账征收
答疑:
参考答疑:
【解析】本题考核查账征收的适用范围。
查账征收,适合于经营规模大、财务会计制度比较健全,能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人。
第21题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
根据银行卡交易的基本规定,贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的()。
A.5%B.10%C.15%D.30%
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核银行卡交易的基本规定。
贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
第22题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过()。
A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月
答疑:
参考答疑:
C
【解析】本题考核国内信用证的规定。
信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过6个月。
第23题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
关于票据结算的相关规定,下列说法不正确的是()。
A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能
B.票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人
C.票据权利包括追索权和付款请求权,追索权是第一顺序的权利,付款请求权是第二顺序的权利
D.出票人在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效
答疑:
参考答疑:
C
【解析】本题考核票据的功能。
票据权利包括付款请求权和追索权,付款请求权是第一顺序的权利,追索权是第二顺序的权利。
第24题:
单项选择题(单选)(本题:
1分)
关于票据挂失止付,下列说法中,正确的是()。
A.申请公示催告必须先申请挂失止付
B.办理挂失止付应有确定的“付款人”,因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付
C.银行网点营业时间终止后,因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款
D.公示催告可以在当地晚报上刊发
答疑:
参考答疑:
B
【解析】本题考核票据权利丧失补救。
挂失止付不是公示催告的必经程序,因此选项A的说法错误;行使和保全票据权利,应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行,因此选项C的说法错误;公示催告应在全国性的报刊上刊登,因此选项D的说法错误。
25题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷,根据《民事诉讼法》的规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法院有()。
A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院
答疑:
参考答疑:
AC
【解析】本题考核诉讼的特殊地域管辖。
根据规定,因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。
第26题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
公民许某与某医疗中心签订协议,承诺死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心,用于医学研究。
则下列关于许某和医疗中心形成的法律关系的说法中,正确的有()。
A.许某与该医疗中心形成遗赠关系
B.该法律关系的主体是许某与该医疗中心
C.该法律关系的内容是许某死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心,用于医学研究
D.该法律关系的客体是许某的肾脏
答疑:
参考答疑:
ABCD
第27题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁的说法中,正确的有()。
A.调解书和裁决书具有同等法律效力
B.仲裁一般不公开进行
C.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力
D.仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力
答疑:
参考答疑:
ABCD
【解析】本题考核仲裁的有关规定。
第28题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
劳动合同解除后,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有()。
A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
C.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
答疑:
参考答疑:
ABCD
【解析】本题考核劳动合同解除和终止的经济补偿。
第29题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有()。
A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
答疑:
参考答疑:
ABCD
【解析】本题考核劳动合同的解除。
《劳动合同法》规定:
用人单位有下列情形之一的,劳动者可以解除劳动合同:
(1)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;
(2)未及时足额支付劳动报酬的;(3)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;(4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的;(5)因《劳动合同法》第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的;(6)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
第30题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据营业税法律制度的规定,下列说法中正确的有()。
A.有线电视台收取的初装费属于“建筑业”税目
B.广告的播映属于“服务业——广告业”税目
C.音乐茶座提供的娱乐服务属于“文化体育业”税目
D.广播电视有线数字付费频道业务属于“文化体育业”税目
答疑:
参考答疑:
ABD
【解析】本题考核营业税税目。
选项C属于娱乐业税目。
第31题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
列各项中,属于应征营业税的混合销售的有()。
A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料
B.某连锁超市销售洗衣机,并负责运货到家
C.某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售外购的涂料
D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务
答疑:
参考答疑:
AC
【解析】本题考核营业税的混合销售。
选项B是增值税的混合销售,选项D是增值税的应税行为,应缴纳增值税
第32题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
下列消费品中,征收消费税的有()。
A.木制一次性筷子B.电动汽车
C.高尔夫球杆D.调味料酒
答疑:
参考答疑:
AC
【解析】本题考核消费税的税目。
电动汽车和调味料酒不征收消费税。
第33题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。
A.特许权使用费所得B.转让财产所得
C.租金收入D.利息收入
答疑:
参考答疑:
【解析】本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。
企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。
转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
第34题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有()。
A.在中国境内无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
答疑:
参考答疑:
AD
【解析】本题考核个人所得税居民纳税人的判定。
居民纳税人的判定标准有两个:
一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度。
两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。
第35题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据个人所得税法的规定,个人取得下列所得可以减征或免征个人所得税的有()。
A.军人的转业安置费B.个人取得保险赔款
C.离退休人员的养老金D.个人取得特许权的经济赔偿收入
答疑:
参考答疑:
ABC
【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。
选项D中个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
第36题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.纳税人购置新建商品房,自建成之次月起
答疑:
参考答疑:
ACD
【解析】本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起;选项C应当是从办理验收手续之次月起;选项D自房屋交付使用之次月起。
第37题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
下列各项中,享受城镇土地使用税税收优惠的有()。
A.军队用于出租经营的土地B.宗教寺庙自用的土地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地D.公园内的索道公司经营用地
答疑:
参考答疑:
BC
【解析】本题考核城镇土地使用税的税收优惠。
选项A是军队营业性用地,不能免征城镇土地使用税;选项D,自2009年1月1日起,公园名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。
第38题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()。
A.卫生许可证B.土地使用权出让合同
C.商标注册证D.商品房销售合同
答疑:
参考答疑:
BCD
【解析】本题考核印花税的征税范围。
选项A卫生许可证不属于印花税的征税范围;选项C商标注册证,属于权利、许可证照,征收印花税;选项B和D土地使用权出让合同和商品房销售合同,按照产权转移书据征收印花税。
第39题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额,即转让收入扣除准予扣除项目后
的余额。
下列各项中属于扣除项目的有()。
A.土地价款B.土地开发成本
C.地上建筑物成本及费用D.土地增值税税金
答疑:
参考答疑:
ABC
【解析】本题考核土地增值税的扣除项目范围。
根据规定,土地增值额计算时,准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金,但不包括缴纳的土地增值税本身。
第40题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据《税收征管法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的
有()。
A.依照税收征收管理法可以不设置账簿的
B.有逃避纳税前科的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
答疑:
参考答疑:
ACD
【解析】本题考核税务机关核定应纳税额的情形。
第41题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政复议的有()。
A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的强制执行措施
C.税务机关不予依法办理或答复的行为
D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为
答疑:
参考答疑:
ABCD
【解析】本题考核行政复议的受案范围。
第42题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据票据法律制度的规定,票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。
关于票据提示付款期限的下列表述中,正确的有()。
A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
D.支票自出票日起10日内提示付款
答疑:
参考答疑:
CD
【解析】本题考核票据的提示付款期限。
(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内;
(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。
第43题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的有()。
A.基本存款账户B.—般存款账户
C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户
答疑:
参考答疑:
AD
【解析】本题考核需要人民银行核准的账户。
开立时需要人民银行核准的账户:
(1)基本存款账户;
(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);(3)预算单位专用存款账户;(4)QFⅡ专用存款账户。
第44题:
多项选择题(多选)(本题:
2分)
根据支付结算管理的有关规定,下列各项中,属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有()。
A.收款日期B.委托日期
C.收款人名称和收款人签章D.委托收款凭据名称
答疑:
参考答疑:
BCD
【解析】本题考核委托收款的规定。
签发委托收款凭证的格式:
(1)表明“委托收款”的字样;
(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证名称;(6)委托日期;(7)收款人签章。
签发委托收款凭证时必须记载的事项中不包括收款日期。
第45题:
判断题(判断)(本
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- 关 键 词:
- 经济法