中级经济师基础知识分章节练习第二部分财政讲课教案.docx

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中级经济师基础知识分章节练习第二部分财政讲课教案

第二部分财政

第十一章公共物品与财政职能

【例题1：

2013年单选题】对于一种纯粹公共物品，在其总供给量保持不变的情况下，如果增加一个人对它的消费量，则其他人可消费数量的变化情况是（）。

A．相应增加

B．相应减少

C．保持不变

D．趋于平均

【答案】C

【解析】通过本题掌握公共物品的两大特征：

非竞争性和非排他性。

本题考核的是公共物品的非竞争性特征（你消费别人也可以等量的消费）。

【例题2：

单选题】下列关于公共物品的表述错误的是（）。

A公共物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。

B公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。

C公共物品的非排他性指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。

D公共物品由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。

【答案】A

【例题3：

单选题】政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品,这种公共物品的融资方式称为（）。

A自愿融资

B政府融资

C联合融资

D私人融资

【答案】C

【例题4：

2014年单选】公共物品供给的制度不包括（）

A.决策制度

B.融资制度

C.销售制度

D.生产制度

【答案】C【解析】考核公共物品供给的制度结构

【例题5：

2011年单选】某村村民以种植有机蔬菜为主要经济来源。

为保证新鲜蔬菜及时运送到城区，村中两名蔬菜种植大户合资修建了一条连通城市道路的村级公路，并允许其他村民免费使用。

根据这一事例，下列说法错误的是（）。

A．其他村民可以“免费搭车”

B．允许未付费者使用，有损于社会资源配置的帕累托效率准则

C．村级公路修建的成本不一定非由全体村民承担

D．允许未付费者使用，可能会导致无人愿意修建村级道路

【答案】B

【例题6：

2011年多选】政府在公共物品供给过程中的主要责任有（）：

A．为公民获得基本公共物品与服务提供制度保障

B．通过财政补贴和税收优惠方式，鼓励私人机构提供和生产公共物品

C．通过征税直接为公共物品融资

D．从事某些公共物品的生产或公共服务的递送

E．为公民的生、老、病、死提供“从摇篮到坟墓”式的全面服务

【答案】ABCD

【例题7：

多选题】市场系统是由（）组成的

A居民

B企业

C政府

D军队

E银行

【答案】ABC

【解析】通过本题掌握市场系统的组成。

【例题8：

多选题】政府经济活动范围包括（）。

A提供房屋、建筑物

B矫正外部性

C保证竞争性市场在资源配置方面的效率

D调节收入分配

E保持经济稳定可持续发展

【答案】BCDE

【解析】通过本题掌握政府经济活动范围

【例题9：

2009年多选题】公共财政的基本职能有（）

A.稳定价格

B.配置资源

C.分配收入

D.稳定的发展经济

E.平衡国际收支

【答案】BCD

【例题10：

2010年多选题】下列领域中，属于公共财政应当发挥职能作用的有（）。

A．环境保护

B．食品加工

C．义务教育

D．卫生防疫

E．国防建设

【答案】ACDE

【例题11：

2014年单选题】通过资源税调节自然资源形成的级差收入，是财政发挥（）职能的体现。

A.收入分配

B.资源配置

C.经济稳定

D.经济发展

【答案】A【解析】考核资源税调节级差收入，体现了收入分配职能。

【例题12：

2009年单选题】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（）职能的体现。

A．经济发展

B．经济稳定

C．市场维护

D．收入分配

【答案】D

【例题13：

2007年多选题】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。

A．征收企业所得税

B．征收遗产税

C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入

D．征收个人所得税

E．优化财政支出结构

【答案】ABCD

【例题14：

2013年多选题】现代市场经济中，财政实现收入分配职能的手段主要有（）。

A．加强税收调节

B．增加社会保障支出

C．增加经济建设支出

D．没收财产并重新分配

E．提供社会福利

【答案】ABE

【解析】通过本题掌握财政实现收入分配职能的各种手段。

【例题11：

2014年单选题】通过资源税调节自然资源形成的级差收入，是财政发挥（）职能的体现。

A.收入分配

B.资源配置

C.经济稳定

D.经济发展

【答案】A【解析】考核资源税调节级差收入，体现了收入分配职能。

【例题12：

2009年单选题】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（）职能的体现。

A．经济发展

B．经济稳定

C．市场维护

D．收入分配

【答案】D

【例题13：

2007年多选题】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。

A．征收企业所得税

B．征收遗产税

C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入

D．征收个人所得税

E．优化财政支出结构

【答案】ABCD

【例题14：

2013年多选题】现代市场经济中，财政实现收入分配职能的手段主要有（）。

A．加强税收调节

B．增加社会保障支出

C．增加经济建设支出

D．没收财产并重新分配

E．提供社会福利

【答案】ABE

【解析】通过本题掌握财政实现收入分配职能的各种手段。

【例题16：

单选题】公共选择的理论基石不包括（）。

A个人主义方法论

B经济人假设

C作为一种交易的政治过程

D理性的非理性

【答案】D

【例题17：

2011年单选题】公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于（）的经济理论。

A．市场失灵

B．政府治理

C．政府失灵

D．利益集团

【答案】C

【例题19：

2014多选题】按照党的十八届三中全会要求，深化税制改革的目标包括（）

A.优化税制结构

B.完善调节功能

C.稳定宏观税负

D.推进依法治税

E.增强收入功能

【答案】ABCD

【例题20：

单选题】现代财政制度的基础是（）。

A税收管理制度

B政府预算制度

C财务管理制度

D现代会计制度

【答案】B

【解析】现代财政制度的基础是政府预算制度。

【例题21：

多选题】预算（），它们有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容。

A编制科学完整

B执行规范有效

C管理措施得当

D监督公开透明

E分析客观完善

【答案】ABD

【解析】预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容。

第十二章财政支出

【例题1：

单选题】财政支出规模是指（），它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。

A财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重

B财政支出总额中各类支出所占的比重

C各项财政支出的具体经济构成

D财政支出总额占财政收入的比重

【答案】A

【例题2：

2007年、2009年单选题】下列财政支出分类方法中，能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的是（）。

A．按支出功能分类

B．按支出使用部门分类

C．按支出经济分类

D．按支出能否直接得到价值补偿分类

【答案】C

【例题3：

2012年单选题】下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（）。

A.工资福利支出

B.环境保护支出

C.商品和服务支出

D.对企事业单位的补贴

【答案】B

【解析】通过本题掌握财政支出功能分类及支出经济分类的项目，注意二者的区分。

【例题4：

2014年多选题】按照交易的经济性质不同，财政支出可分为（）

A.购买性支出

B.环境保护支出

C.转移性支出

D.社会保障支出

E.公共服务支出

【答案】AC【解析】按照交易的经济性质不同，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。

【例题5-多选题】下列关于财政支出规模的表述正确的有（）

A当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度

B正常情况下财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的

C根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势

D财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映

E当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度

【答案】BCDE

【解析】通过本题掌握财政支出衡量指标及各指标反映的内容。

【例题6：

多选题】关于财政支出规模变化的指标表述错误的有（）。

A反映财政支出变化情况的指标包括财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数、投资乘数

B财政支出增长的弹性数大于1表明财政支出增长的速度快于国内生产总值增长速度

C财政支出的边际倾向是财政支出增长率与国内生产总值增长率之比

D财政支出增长率是当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比

E财政支出增长的边际倾向反映国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少

【答案】AC

【例题7-2013年单选题】从工业化国家财政支出的实践看，自20世纪初期以来，各工业化国家财政支出规模变化的普遍趋势是（）。

A．呈现波动变化，但总趋势是不断缩小

B．呈现周期性变化，但总趋势是不断扩大

C．有的年份扩大，有的年份缩小，但总趋势是保持稳定

D．先是持续增大，后来逐渐稳定在相对较高水平上

【答案】D

【例题8：

2014年多选题】德国社会政策学派代表人瓦格纳提出的”政府扩张法则”认为,财政支出增长的原因有（）

A.在一个国家经济发展的不同时期,财政支出所发挥的作用是不同的

B.工业化引起的市场扩张,使市场当事人之间的关系更加复杂,产生的冲突矛盾增加,进而产生对商业法律和契约的需要

C.为了纠正市场失灵问题对资源配置的负面影响,需要政府参与资源配置

D.财政支出水平随着税收收入的增长而逐渐上上

E.文化、教育、福利等财政支出增长量超过国内总值的增长率

【答案】BCE

【例题9：

2007年单选题】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是（）。

A．社会财富总量

B．财政支出需要

C．公众可以容忍的税收负担

D．政府举借债务规模

【答案】C

【例题10：

单选题】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（）

A基础设施支出

B基础产业支出

C对私人企业的补贴支出

D教育支出

【答案】D

【例题11：

2012单选题】财政幻觉是指（）。

A.民众通常更关心减轻税收负担，却忽视了可能享受的公共服务水平也会降低

B.民众通常相信随着经济的发展，市场失灵问题会越来越少，政府支出规模会保持稳定

C.民众通常相信财政支出数量会随着不同时期财政支出作用的变化而变化

D.民众通常更关心扩大公共支出能给自己带来好处，却忽视了税收负担也有可能同时增长。

【答案】D

【例题12：

2010年单选题】随着市场在资源配置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管理向间接和宏观管理转变。

与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向（）转变。

A．提供公共物品和服务

B．支持国有经济发展

C．支持私营经济发展

D．城市建设

【答案】A

【例题13：

2011年多选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题有（）。

A．购买性支出比重过高

B．投资性支出比重过高

C．对社会发展投资重视不够

D．转移性支出比重过高

E．财政支出再分配功能较弱

【答案】ABCE

【例题14：

2013年单选题】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题是（）。

A．转移性支出占财政支出的比重过高

B．购买性支出占财政支出的比重过低

C．财政支出的再分配功能较弱

D．投资性支出占财政支出的比重过低

【答案】C

【解析】本题是2011年多选题的简单变形。

【例题15：

2012年多选】根据国家”十二五”发展规划要求，优化我国财政支出结构的方向是（）。

A．扩大购买性支出的比重

B．扩大转移性支出的比重

C．严控一般性行政消费支出

D．扩大竞争性生产投资支出规模

E．保障经济社会发展薄弱环节和民生支出需要

【答案】BCE

【解析】通过本题掌握财政支出结构优化的具体措施。

【例题16：

2014年单选题】财政支出绩效是指（）。

A.完成财政支出目标所取得的效果、影响及其效率

B.预计财政支出所要实现的目标

C.完成财政支出预算安排的进程

D.在预算年度终了后财政结余的资金规模

【答案】A

【例题17：

2012年单选】实施部门预算支出绩效考评时，对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查方法就各项绩效考评内容的完成情况进行打分，应根据分值考评绩效目标的完成情况，这种方法称为（）.

A．比较法B．公共评价法C．因素分析法D．成本效益分析法

【答案】B

【例题18：

单选题】财政支出绩效考评的关键是（）。

A.选择合适的考评方法

B.确定合理的绩效考评指标

C.制定绩效目标

D.写好考评报告

【答案】B

【例题19：

2013年多选题】确定财政支出绩效考评指标应遵循的原则有（）。

A．平衡性原则

B．相关性原则

C．可比性原则

D．重要性原则

E．经济性原则

【答案】BCDE

第十三章财政收入

【例题1：

多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（）。

A税收

B社会缴款

C非税收入

D赠与收入及其他收入

E债务收入

【答案】ABD

【解析】通过本题掌握政府收入的类别（我国及货币基金组织的分类）

【例题2：

多选题】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（）。

A税收收入

B政府债务收入

C社会缴款

D纳入公共财政预算的非税收入

E全部的政府收入

【答案】AD

【例题3：

2009年单选题】税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。

A．效益性

B．准确性

C．固定性

D．公开性

【答案】C

【例题4：

单选题】关于课税对象的表述，下列说法正确的是（）。

A．课税对象是税法规定的征税的目的物

B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C．税源反映具体的征税范围，代表征税的广度。

D．课税对象与计税依据是一致的

【答案】A【解析】课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，B选项错误；税目反映具体的征税范围，代表征税的广度，C选项错误；课税对象与计税依据不一定一致，D选项错误。

【例题5：

2014年多选题】我国目前开征的财产税包括（）

A.土地增值税

B.车船税

C.房产税

D.契税

E.个人所得税

【答案】ABCD【解析】财产税是以各种财产为征税对象的税收，如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。

本题为2011年单选考点。

【例题6：

2008年单题】我国税收收入中的主体税种是（）

A.所得税

B.流转税

C.资源税

D.财产税

【答案】B

【例题7：

2008年多选题】我国流转税税种包括（）

A土地增值税

B增值税

C消费税

D房产税

E关税

【答案】BCE

【解析】通过本题掌握流转税的种类

【例题8：

2012年单选题】下列税种中，属于资源税类的是（）。

Ａ．土地使用税

Ｂ．城市维护建设税

Ｃ．增值税

Ｄ．房产税

【答案】A

【例题9：

2010年多选题】按税负能否转嫁，可将税收分为（）。

A．流转税

B．直接税

C．所得税

D．财产税

E．间接税

【答案】BE

【解析】通过本题掌握税收分类的标准及各类别中的税种。

【例题10：

2014年单选题】在我国现行税制中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.车船税

【答案】D

【解析】本题可采用排除法选择。

增值税、消费税、营业税均属于间接税。

本题为2008年多选题考点。

【例题11：

2009年多选】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（）

A．增值税

B．个人所得税

C．消费税

D．企业所得税

E．证券交易印花税

【答案】ABDE

【例题12：

2011年单选题】关于拉弗曲线的说法，错误的是（）。

A．拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述（2014年单选）

B．拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

C．拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

D．拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

【答案】C

【解析】通过本题掌握拉弗曲线的内含。

【例题13：

2011年单选题】厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。

根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的（）行为。

A后转

B前转

C消转

D旁转

【答案】B

【例题14：

2009年单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。

这种税负转嫁方式是（）.

A．税收资本化

B．混转

C．旁转

D．消转

【答案】D

【例题15：

2012年单选题】政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为（）。

A.税收销转

B.税收资本化

C.税收前转

D.税收后转

【答案】B

【例题16：

2007年多选题】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（　　）。

A．需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

B．非生活必需品

C．生活必需品

D．征收消费税的商品

E．课税范围狭窄的商品

【答案】ABE

【例题17：

单选题】根据国债债务本位的不同，我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于（）。

A货币国债

B实物国债

C外债

D短期国债

【答案】B

【例题18：

2010年单选题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（）。

A．中期国债

B．长期国债

C．短期国债

D．特别国债

【答案】C

【例题19：

2009年单选题】对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是（）.

A．向中央银行借款

B．增加税收

C．发行国债

D．增加收费

【答案】C

【例题20：

2014年多选题】一般来说,国债的政策功能包括（）

A.弥补财政赤字

B.筹集建设基金

C.调控宏观经济

D.调节货币供应量

E.缩小外贸顺差

【答案】ABCD

【例题21：

2013年单选】2012年某国国债收入为0.6万亿元，国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为（）。

A．20%

B．1.5%

C．6%

D．25%

【答案】A【解析】国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重。

本题中，国债负担率=8/40=20%。

【例题22：

2014年单选】债务依存度是指（）。

A.当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重

B.当年债务收入占当年国内生产总值的比重

C.当年债务收入占当年财政支出的比例关系

D.当年债务收入占当年财政收入的比例关系

【答案】C【解析】债务依存度是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

【例题23：

单选】根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在（）。

A．5％～6％

B．5％～8％

C．10％～15％

D．15％～20％

【答案】D

【例题24：

2007、2008年单选题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（　　）。

A．发行数额

B．票面金额

C．流动性

D．发行方式

【答案】D

【例题25：

单选题】以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为（）

A提前偿还法

B市场购销法

C抽签分次偿还

D转期偿还法

【答案】D

【例题26：

2008年单选题】在国债交易方式中最普通和常用的是：

（）

A.回购交易

B.期货交易

C.期权交易

D.现货交易

【答案】D

【例题27：

2006年多选题】国债流通转让可以采取（　）等具体方式。

　　A.期权交易　　　　

B.现货交易　　

C.期货交易　

D.回购业务　　

E.到期偿还　

【答案】ABCD

【例题28：

多选题】应由债务人自身收入偿还，正常情况下无需政府承担偿债责任的政府债务包括（）。

A政府负有偿还责任的债务

B政府负有担保责任的债务

C政府可能承担一定救助责任的债务

D政府从国外银行借入的债务

E政府从中央银行借入的债务

【答案】BC

第十四章政府预算

【例题1：

2009年单选题】具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划是（）。

A．政府预算

B．信贷计划

C．税收计划

D．国民经济发展规划

【答案】A

【例题2：

2008年单选题】政府理财的主导和基本环节是（）

A、信贷计划

B、政府预算

C、国民经济发展计划

D、年度投资计划

【答案】B

【例题3：

2013年单选题】政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家（）的审查批准才能生效。

A．行政机关

B．司法机关

C．权力机关

D．审判机关

【答案】C

【例题4：

2010年单选题】政府预算制度最早出现在（）。

A．中国

B．美国

C．日本

D．英国

【答案】D

【例题5：

2011年单选题】编制政府预算时，把支出盘子做得很大而无法完成，这种做法违反了政府预算的（）原则要求。

A．完整性

B．统一性

C．合法性

D．可靠性

【答案】D

【例题6:

多选题】下列属于政府预算一般性原则的有（　）

　　A.统一性

B.年度性

C.周期性

D.保密性

E.可靠性

【答案】ABE

【例题7：

2012年单选题】主要以税收为收入来源、以行政事业项目为支出对象的政府预算是（）。

Ａ．绩效预算

Ｂ．经常预算

Ｃ．地方预算

Ｄ．资本预算

【答案】B

【例题8:

2008年多选题】下列关于政府预算的表述中，正确的有（）

A政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能有效

B政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出选择

C政府预算体现了政府的年度工作重点和方向

D我国的预算年度实行跨年制

E政府预算按编制形式分类，分为增量预算和零基预算

【答案】ABC

【例题9:

2009年多选题】根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为（）

　A.增量预算

B.零基预算

C.年度预算

D.单式预算

E.复式预算

【答案】AB

【例题10：

2010年单选题】一般不具有法律效力、不需经过国家权力机关批准的预算是（）。

A．政府年度预算

B．政府年度决算

C．部门年度预算

D．政府中期预算

【答案】D

【例题11：

2011年多选题】根据《预算法》，各级人民政府的预算管理职权有（）。

A．审批本级预算调整方案

B．组织编制本级预算草案

C．决定本级政府预备费的动用

D．编制本级预算调整方案

E．组织编制本级决算草案

【答案】BCDE

【例题12：

2012年多选题】根据《中华人民共和国预算法》，全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（）。

A．审查和批准中央预算

B．监督中央和地方预算执行

C．审查和批准中央预算调整方案

D．决定本级政府预备费的动用

E．审查和批准中央决算

【答案】BCE

【例题13：

2013年多选题】根据《中华人民共和国预算法》，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（）。

A．审查和批准本级政