初级会计经济法基础考前密训三.docx
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初级会计经济法基础考前密训三
2020年初级会计考试《经济法基础》考前密押(三)
一、单选题
1、王某是某国有企业的单位负责人,根据会计法律制度的规定,下列人员中可以在该单位担
任会计机构负责人的是(
A、王某的妻子
B、王某的女儿
C、王某的同学
D、王某的岳父
【答案】C
)。
【解析】需要回避的直系亲属,包括夫妻关系(选项A)、直系血亲关系(选项B)、三代以内旁
系血亲以及配偶亲关系(选项D)。
2、下列属于注册会计师及其所在会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计,出具
审计报告,发表审计意见的一种监督制度的是(
A、政府监督
)。
B、社会监督
C、单位内部监督
D、群众监督
【答案】B
【解析】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单
位的经济活动进行审计,出具审计报告,发表审计意见的一种监督制度。
3、根据票据法律制度的规定,持票人行使首次追索权的金额不包括(
A、被拒绝付款的票据金额
)。
B、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
C、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按中国人民银行规定的利率计算的利息
D、持票人聘请律师辅助行使追索权所支付的律师费
【答案】D
【解析】持票人行使首次追索权,可以请求被追人支付的金额和费用仅限于选项ABC,共3项。
4、根据我国《支付结算办法》的规定,下列项目在票据和结算凭证上可以更改的是(
)。
A、金额
B、收款人名称
C、出票日期
D、付款日期
【答案】D
【解析】我国《支付结算办法》规定,在票据和结算凭证上,不得更改的项目包括:
出票金
额、出票日期和收款人名称。
5、下列关于委托收款的特征的表述中,不符合法律规定的是(
A、委托收款在同城、异地均可以使用
)。
B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明
C、以单位为付款人的,银行应当在当日将款项主动支付给收款人
D、付款人审查有关债务证明后,需要拒绝付款的,可以办理拒绝付款
【答案】C
【解析】以付款银行为付款人的,银行应当在当日将款项主动支付给收款人;以单位为付款
人的,付款银行应及时通知付款人,付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
6、根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之
日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为(
)。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
【答案】C
【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于
次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
7、中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票,并向注册会计师王某咨询其
所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。
根据个人所得税法律制度的规定,王某的
下列说法中,不正确的是(
)。
A、李某持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额计
算纳税
B、李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应
纳税所得额计算纳税
C、李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂免征收个人所得税
D、李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税
【答案】D
【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利
所得暂免征收个人所得税。
8、某服装厂为居民纳税人,2019年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职
工福利费75万元、职工教育经费10万元,职工工会经费8.4万元,三项经费的扣除限额
分别为14%、2.5%、2%。
该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合
计是(
)。
A、75.4万元
B、78.4万元
C、88.4万元
D、90万元
【答案】C
【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70万元,由于实际发生额为75万元,所以可以
扣除金额为70万元;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5万元,实际发生的10万元
可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=500×2%=10万元,实际发生额为8.4万元,所以
实际发生额可以据实扣除。
三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4万元。
9、作家马某从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人
所得税的下列表述中,正确的是(
)。
A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
【答案】D
【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职
单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
10、郑某于2019年6月15日与甲公司签订劳动合同,约定试用期1个月。
7月2日郑某
上班。
郑某与甲公司建立劳动关系的时间是(
A、2019年6月15日
B、2019年7月2日
)。
C、2019年7月15日
D、2019年8月2日
【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。
11、下列情形中,订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是(
A、未满16周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同
B、未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同
C、未满16周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同
D、未满16周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同
【答案】B
)。
【解析】文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。
12、关于仲裁与劳动仲裁的表述不正确的是(
A、经济纠纷仲裁必须在事先或者事后达成仲裁协议
B、劳动仲裁不需要双方当事人达成仲裁协议
C、经济纠纷仲裁实行“一裁终裁”制度
D、劳动纠纷仲裁实行“一裁终裁”制度
【答案】D
)。
【解析】劳动争议的仲裁一般不是一裁终局的,劳动者如果对仲裁裁决不服,可以向法院提
起诉讼。
13、根据关税法律制度的规定,进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定
的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是(
)。
A、最惠国税率
B、普通税率
C、协定税率
D、特惠税率
【答案】C
【解析】进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货
物,适用协定税率。
14、某市工业企业进口货物,向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万;向
当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。
已知城
建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计
为(
)万元。
A、4.9
B、6.5
C、8.1
D、9.7
【答案】B
【解析】城建税、教育费附加的计税依据是纳税人向税务机关实际缴纳的“增值税、消费税”
合计税额;海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税和教育费附加,
关税、企业所得税不是城建税的计税依据。
所以该企业应纳城建税和教育费附加=(50+15)
×(7%+3%)=6.5(万元)。
15、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率属于
(
)。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
【答案】D
【解析】我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
16、某煤矿2019年1月共开采原煤6500吨,对外销售2000吨,取得不含税销售额20
万元,剩余4500吨全部移送生产洗选煤,本月销售洗选煤1500吨,取得不含税销售额
25万元,已知,该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%,
则该企业本月应纳资源税为(
)万元。
A、0.8
B、1.6
C、1.8
D、2.05
【答案】B
【解析】将开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售
额,计算缴纳资源税。
(1)销售原煤应纳资源税税额=20×4%=0.8(万元);
(2)销售
洗选煤应纳资源税税额=25×80%×4%=0.8(万元);(3)该煤矿1月份应纳资源税税
额=0.8+0.8=1.6(万元)。
17、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅,当地适用税额每平方米50元,另外占用
80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施,则李某应该缴纳耕地占用税
(
)。
A、(100+80)×50×50%=4500(元)
B、100×50×50%=2500(元)
C、100×50=5000(元)
D、0
【答案】B
【解析】农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
建设直接为
农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。
则李某应该缴纳耕地占用税=
100×50×50%=2500(元)。
18、下列各项中,属于税收保全措施的是(
A、暂扣纳税人税务登记证
)。
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产
D、拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款
【答案】C
【解析】税收保全措施包括:
(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人
的金额相当于应纳税款的存款;
(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、
货物或者其他财产。
19、根据税收征收管理法律制度的规定,除另有规定外,从事生产、经营的纳税人的账簿、
记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限,该
期限为(
A、30年
B、10年
C、15年
D、20年
【答案】B
)。
【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保
存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。
20、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是(
A、建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B、客运公司为本公司员工提供班车服务
)。
C、运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D、母公司向子公司无偿转让商标权
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,
属于非经营活动,不缴纳增值税。
(2)选项B:
单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,
属于非经营活动,不缴纳增值税。
(3)选项CD:
单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供
服务、转让无形资产或者不动产,属于视同销售行为,需要缴纳增值税,但用于公益事业或
者以社会公众为对象的除外。
在本题中,选项C运输公司的免费运输服务系为公益事业(灾
区)提供,不视同销售;而选项D母公司的转让行为既非用于公益事业也并非以社会公众为
对象,应视同销售。
21、根据支付结算法律制度的规定,下列票据记载日期中,不记载将导致票据无效的是
(
)。
A、承兑日期
B、保证日期
C、出票日期
D、背书日期
【答案】C
【解析】选项ABD均属于相对记载事项。
(1)选项A:
汇票上未记载承兑日期的,应当以收
到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;
(2)选项B:
保证人在票据或粘单
上未记载保证日期的,出票日期为保证日期;(3)选项D:
背书未记载日期的,视为在票据到
期日前背书。
22、根据会计法律制度的规定,对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录,并据以
登记会计账簿的会计凭证是(
A、原始凭证
)。
B、付款凭证
C、记账凭证
D、收款凭证
【答案】C
【解析】记账凭证,是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录,并据以登记会计
账簿的会计凭证,它具有分类归纳原始凭证和满足登记会计账簿需要的作用。
23、2019年11月,甲公司主动和王某协商解除劳动合同。
已知王某在甲公司的工作年限
为18年,劳动合同解除前12个月的平均工资为25000元,当地职工月平均工资为4500
元。
根据劳动合同法律制度的规定,甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经
济补偿金数额为(
)。
A、4500×3×12=162000(元)
B、4500×3×18=243000(元)
C、25000×12=300000(元)
D、25000×18=450000(元)
【答案】A
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度
职工月平均工资3倍的,向其支付的经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)×当地上年度
职工月平均工资3倍。
24、某电影制作企业临时到外地拍摄,其在外地设立的摄制组可以开立的账户为(
)。
A、专用存款账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、临时存款账户
【答案】D
【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”,可以开立临时存款
账户。
二、多选题
25、下列关于会计核算要求的说法中错误的有(
A、我国的会计年度为阴历的1月1日至12月31日
)。
B、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选择其中一种外币作为记账本位币来编
制财务会计报告
C、在民族自治地方,会计记录可以仅使用当地通用的一种民族文字
D、使用电子计算机进行会计核算的,其使用的会计核算软件也必须符合国家统一的会计制
度的规定
【答案】ABC
【解析】
选项A,我国的会计年度为公历的1月1日至12月31日;选项B,业务收支以人民币以
外的货币为主的单位,可以选择其中一种外币作为记账本位币,但是编制财务会计报告时必
须折算为人民币;选项C,在民族自治地方,会计记录,在使用中文的前提下可以同时使用
当地通用的一种民族文字。
26、下列各项中,属于增值税专用发票基本联次的有(
)。
A、发票联
B、抵扣联
C、存根联
D、记账联
【答案】ABD
【解析】
本题考核增值税专用发票基本联次。
增值税专用发票基本联次有:
发票联、抵扣联、记账联。
27、根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的应税消费品用于(
)项目,应按照同
类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
A、换取生产资料
B、投资入股
C、抵偿债务
D、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
【答案】ABC
【解析】
根据规定纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务项目,应按照同
类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
选项D是从高适用税率,不是从高计算销售价格。
28、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有(
A、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
)。
B、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按
照产品的公允价值确定
D、接受捐赠收入,按照承诺捐赠资产的日期确定收入
【答案】ABC
【解析】
选项D接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。
29、下列各项中,按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有(
)。
A、不动产权证书
B、营业账簿中的记载资金的账簿
C、商标注册证
D、合同类凭证
【答案】AC
【解析】
权利、许可证照按件贴花,单位税额为每件5元。
包括不动产权证书、营业执照、商标注册
证、专利证书。
30、下列各项中,应视同销售货物征收增值税的有(
A、将委托加工收回的货物用于集体福利
B、用自产货物换取生产资料
C、销售代销的货物
)。
D、用自产产品对外投资
【答案】ACD
【解析】
B属于以物易物不属于视同销售行为。
31、2019年4月5日,甲市的张某与乙市的A公司在丙市签订了一份价款为10万元的芒
果买卖合同,双方约定张某于4月20日将该批芒果运送至丁市的A公司仓库。
后因张某交
付的部分芒果质量不合格,双方发生纠纷,A公司拟提起诉讼,已知双方未约定管辖法院。
根据
民事诉讼法律制度的规定,对该纠纷享有管辖权的法院有(
)。
A、甲市法院
B、乙市法院
C、丙市法院
D、丁市法院
【答案】AD
【解析】
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地(选项A)或者合同履行地(选项D)的人民法院管辖。
32、属于一般纳税人可以开具的发票的有(
A、增值税专用发票
)。
B、增值税普通发票
C、增值税电子发票
D、机动车销售统一发票
【答案】ABCD
【解析】
增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为,使用增值税发票管理
新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
33、根据支付结算法律制度的规定,下列第三方支付品牌不负有担保功能的有(
)。
A、快钱
B、财付通
C、易宝支付
D、银联商务
【答案】ACD
【解析】
金融型支付企业是以银联商务,快钱,易宝支付,汇付天下,拉卡拉等为典型代表的独立第三方
支付模式,其不负有担保功能,仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案,侧重行业需求
和开拓行业应用,是立足于企业端的金融型支付企业。
34、小李一次性购买10万元的预付卡,下列支付方式中,不得使用的有(
A、现金
)。
B、借记卡
C、信用卡
D、转账支票
【答案】AC
【解析】
预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值。
个人一次性
购买预付卡5万元以上的,不得使用现金。
35、引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中,属于法律行为的有(
)。
B、发生海啸
C、销售货物
D、签发支票
【答案】ACD
【解析】
选项B:
属于法律事件(绝对事件)。
36、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人
单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。
A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B、连续订立2次固定期限劳动合同,且劳动者无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形,
继续续订的
C、国有企业改制重新订立劳动合同,劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年
龄不足15年的
D、用人单位初次实行劳动合同制度,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年
龄不足10年的
【答案】ABD
【解析】
用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单
位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的,应当订立无固定期限劳动合同。
37、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中
抵扣的有(
)
A、不动产在建工程使用的外购物资
B、生产应税产品购入的原材料
C、因管理不善变质的库存购进商品
D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
【答案】CD
【解析】
(1)选项A:
将外购的物资用不动产在建工程,属于营改增后增值税服务应税项目可以抵扣进
项税;
(2)选项B属于正常可以抵扣的项目。
(3)选项CD:
因管理不善造成丢失、被盗、霉烂
变质的购进货物,其对应的进项税额不得抵扣。
故正确选项为CD
38、关于汇兑的下列表述中,符合法律制度规定的有(
A、单位和个人均可使用汇兑
)。
B、汇款人和收款人均为个人的,方可办理现金汇兑
C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据
D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
【答案】AB
【解析】
本题考核汇兑。
收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据,选项C错误;汇款回单
只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
收账通知
为银行将款项确已收入收款人账户的凭据,选项D错误。
39、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,可导致劳动合同终止的情形有(
)
A、劳动合同期满
B、用人单位决定提前解散
C、用人单位被依法宣告破产
D、劳动者达到法定退休年龄
【答案】ABCD
【解析】
根据规定,有下列情形之一的,劳动合同终止:
(一)劳动合同期满的;
(二)劳动者开始依法享受
基本养老保险待遇的;(三)劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;(四)用人单
位被依法宣告破产的;(五)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提
前解散的;(六)法律、行政法规规定的其他情形。
所以答案是ABCD
40、劳动者开始依法享受养老保险待遇的,劳动合同终止。
(
)
A、对
B、错
【答案】A
【解析】
该题目描述正确。
41、税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。
(
A、对
)
B、错
【答案】B
【解析】
复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖印章。
行政复议决定书一经
送达,即发生法律效力。
42、外购进口的原属于中国境内的货物,不征收进口环节增值税。
(
)
A、对
B、错
【答案】B
【解析】
报关进口的货物均属于增值税的应税范围。
43、刘某以自有汽车一辆作价50万出资,与张某、郭某等人成立唯爱有限责任公司,刘某的
该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。
(
)
A、对
B、错
【答案】A
【解析】
个人以非货币资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。
对个人转让非货币性
资产的所得,应按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。
44、享受减免税,需要纳税申报。
(
)
A、对
B、错
【答案】A
【解析】
纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
45、股权转让合同履行完毕,股权已作变更登记,所得已经实现后,当事人双方签订并执行解除
原股权转让合同,退回股权的协议,对前次转让行为征收的个人所得税款应予以退还。
(
)
A、对
B、错
【答案】B
【解析】
本题考核财产转让所得。
当事人双方签订并执行解除原股权转让合同,退回股权的协议,是另
一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退还。
46、对于持卡人因死亡等原因而需办理的注销和清户,应按照我国的继承法和公证法等法规
办理。
发卡行受理注销之日起45天后,被注销信用卡账户方能清户。
(
)
A、对
B、错
【答案】A
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