中级审计师案例分析1精选试题.docx

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中级审计师案例分析1精选试题

中级审计师-案例分析

1、案例一　　

（一）资料　　某公司准备扩充生产能力，该项目需要设备投资30000万元，预计使用寿命为5年，期无残值，采用直线法计提折旧。

营业期间每年可实现销售收入为15000万元，每年付现成本为5000万元。

项目投资所需资金拟通过发行股票和债券两种方式筹集，两者比例分别为70%和30%。

假定上述两种筹资方式的筹资费忽略不计。

公司债券按面值发行，票面利率为8%，期限5年，每年付息一次。

公司所得税率为30%。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

如果该公司采用折现方法进行投资决策，则可以选择：

A.净现值法

B.投资利润率法

C.投资回收期法

D.内部报酬率法

2、案例一　　

（一）资料　　某公司准备扩充生产能力，该项目需要设备投资30000万元，预计使用寿命为5年，期无残值，采用直线法计提折旧。

营业期间每年可实现销售收入为15000万元，每年付现成本为5000万元。

项目投资所需资金拟通过发行股票和债券两种方式筹集，两者比例分别为70%和30%。

假定上述两种筹资方式的筹资费忽略不计。

公司债券按面值发行，票面利率为8%，期限5年，每年付息一次。

公司所得税率为30%。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该项目每年营业现金流量净额为：

A.10000万元

B.8800万元

C.9000万元

D.8296万元

3、案例一　　

（一）资料　　某公司准备扩充生产能力，该项目需要设备投资30000万元，预计使用寿命为5年，期无残值，采用直线法计提折旧。

营业期间每年可实现销售收入为15000万元，每年付现成本为5000万元。

项目投资所需资金拟通过发行股票和债券两种方式筹集，两者比例分别为70%和30%。

假定上述两种筹资方式的筹资费忽略不计。

公司债券按面值发行，票面利率为8%，期限5年，每年付息一次。

公司所得税率为30%。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该项目的投资回收期约为：

A.3年

B.3.41年

C.3.33年

D.3.62年

4、案例一　　

（一）资料　　某公司准备扩充生产能力，该项目需要设备投资30000万元，预计使用寿命为5年，期无残值，采用直线法计提折旧。

营业期间每年可实现销售收入为15000万元，每年付现成本为5000万元。

项目投资所需资金拟通过发行股票和债券两种方式筹集，两者比例分别为70%和30%。

假定上述两种筹资方式的筹资费忽略不计。

公司债券按面值发行，票面利率为8%，期限5年，每年付息一次。

公司所得税率为30%。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该项目筹资的债券资本成本为：

A.2.4%

B.5.6%

C.8%

D.8.2%

5、案例一　　

（一）资料　　某公司准备扩充生产能力，该项目需要设备投资30000万元，预计使用寿命为5年，期无残值，采用直线法计提折旧。

营业期间每年可实现销售收入为15000万元，每年付现成本为5000万元。

项目投资所需资金拟通过发行股票和债券两种方式筹集，两者比例分别为70%和30%。

假定上述两种筹资方式的筹资费忽略不计。

公司债券按面值发行，票面利率为8%，期限5年，每年付息一次。

公司所得税率为30%。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

假定普通股资本成本为20%，该项目筹资的综合资本成本为：

A.13.68%

B.14%

C.15.68%

D.19.6%

6、

（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：

1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：

毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。

该原材料的进项税额为340元。

收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。

2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。

实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。

甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。

20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。

3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。

4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括：

（）.

A.A

B.B

C.C

D.D

7、案例二　　

（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：

1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：

毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。

该原材料的进项税额为340元。

收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。

2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。

实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。

甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。

20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。

3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。

4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该企业4月1日购人股权时，应确认的初始投资成本是：

A.320000元

B.321000元

C.325000元

D.326000元

8、案例二　　

（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：

1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：

毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。

该原材料的进项税额为340元。

收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。

2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。

实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。

甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。

20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。

3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。

4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该企业编制与甲公司受赠专利权相关的会计分录时，应借记的会计科目是：

A.交易性金融资产——股票

B.长期股权投资——损益调整

C.营业外支出

D.长期股权投资——其他权益变动

9、案例二　　

（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：

1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：

毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。

该原材料的进项税额为340元。

收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。

2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。

实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。

甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。

20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。

3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。

4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该企业4月份对上月投入使用的固定资产应计提的折旧额是：

A.2389元

B.2527.88元

C.28668元

D.30334.66元

10、案例二　　

（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：

1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：

毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。

该原材料的进项税额为340元。

收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。

2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。

实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。

甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。

20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。

3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。

4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该企业5月10日出售专利技术的净收益为：

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.40000元

11、案例三　　

（一）资料　　20x6年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限责任公司（简称“A公司”），注册资本500万元，主要从事商品批发与零售。

公司章程规定：

甲、乙、丙、丁分别以实物、现金、知识产权与劳务出资，出资额分别是200万元、130万元、100万元和70万元，四人首次出资额合计85万元。

公司登记机关纠正了A公司章程中的违法之处后予以登记。

20x7年5月，戊向A公司出资80万元成为股东。

20x7年6月，A公司所在的B省C市的国税局在对A公司进行税务检查时发现A公司有偷税行为，遂责令其限期缴纳少缴的税款，并对其处以5万元罚款。

A公司对处罚决定不服，提起行政复议。

复议机关维持了C市国税局的决定。

A公司对复议机关的决定仍不服，于是向法院提起行政诉讼。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

A公司章程规定的下列出资方式中，符合法律规定的是：

A.实物

B.现金

C.知识产权

D.劳务

12、案例三　　

（一）资料　　20x6年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限责任公司（简称“A公司”），注册资本500万元，主要从事商品批发与零售。

公司章程规定：

甲、乙、丙、丁分别以实物、现金、知识产权与劳务出资，出资额分别是200万元、130万元、100万元和70万元，四人首次出资额合计85万元。

公司登记机关纠正了A公司章程中的违法之处后予以登记。

20x7年5月，戊向A公司出资80万元成为股东。

20x7年6月，A公司所在的B省C市的国税局在对A公司进行税务检查时发现A公司有偷税行为，遂责令其限期缴纳少缴的税款，并对其处以5万元罚款。

A公司对处罚决定不服，提起行政复议。

复议机关维持了C市国税局的决定。

A公司对复议机关的决定仍不服，于是向法院提起行政诉讼。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

如果在20×7年6月发现甲作为出资的实物价额显著低于公司章程规定的价额，除应当由甲补足其差额外，还应当对甲补足出资差额承担连带责任的股东是：

A.乙

B.丙

C.丁

D.戊

13、案例三　　

（一）资料　　20x6年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限责任公司（简称“A公司”），注册资本500万元，主要从事商品批发与零售。

公司章程规定：

甲、乙、丙、丁分别以实物、现金、知识产权与劳务出资，出资额分别是200万元、130万元、100万元和70万元，四人首次出资额合计85万元。

公司登记机关纠正了A公司章程中的违法之处后予以登记。

20x7年5月，戊向A公司出资80万元成为股东。

20x7年6月，A公司所在的B省C市的国税局在对A公司进行税务检查时发现A公司有偷税行为，遂责令其限期缴纳少缴的税款，并对其处以5万元罚款。

A公司对处罚决定不服，提起行政复议。

复议机关维持了C市国税局的决定。

A公司对复议机关的决定仍不服，于是向法院提起行政诉讼。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

如果A公司逾期仍未缴纳税务机关责令其限期缴纳的少缴税款，则税务机关依法可以采取的强制执行措施是：

A.书面通知A公司开户银行冻结A公司的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知A公司开户银行从A公司存款中扣缴税款

C.依照税法的规定行使撤销权

D.依照合同法的规定行使代位权

14、案例三　　

（一）资料　　20x6年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限责任公司（简称“A公司”），注册资本500万元，主要从事商品批发与零售。

公司章程规定：

甲、乙、丙、丁分别以实物、现金、知识产权与劳务出资，出资额分别是200万元、130万元、100万元和70万元，四人首次出资额合计85万元。

公司登记机关纠正了A公司章程中的违法之处后予以登记。

20x7年5月，戊向A公司出资80万元成为股东。

20x7年6月，A公司所在的B省C市的国税局在对A公司进行税务检查时发现A公司有偷税行为，遂责令其限期缴纳少缴的税款，并对其处以5万元罚款。

A公司对处罚决定不服，提起行政复议。

复议机关维持了C市国税局的决定。

A公司对复议机关的决定仍不服，于是向法院提起行政诉讼。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

有权受理A公司复议申请的机关是：

A.C市国税局

B.B省国税局

C.B省人民政府

D.国家税务总局

15、案例三　　

（一）资料　　20x6年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限责任公司（简称“A公司”），注册资本500万元，主要从事商品批发与零售。

公司章程规定：

甲、乙、丙、丁分别以实物、现金、知识产权与劳务出资，出资额分别是200万元、130万元、100万元和70万元，四人首次出资额合计85万元。

公司登记机关纠正了A公司章程中的违法之处后予以登记。

20x7年5月，戊向A公司出资80万元成为股东。

20x7年6月，A公司所在的B省C市的国税局在对A公司进行税务检查时发现A公司有偷税行为，遂责令其限期缴纳少缴的税款，并对其处以5万元罚款。

A公司对处罚决定不服，提起行政复议。

复议机关维持了C市国税局的决定。

A公司对复议机关的决定仍不服，于是向法院提起行政诉讼。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

根据《行政诉讼法》的规定，A公司向人民法院提起行政诉讼的期限为收到复议决定书之日起：

A.7日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内