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税务规划习题

Preparedon24November2020

税务规划习题

个人税务筹划

1.李达先生2005年6月获得一笔劳务报酬收入，如果他通过民政部门向贫困山区捐款，按个人所得税税法规定，计算个人所得税时可以扣除应纳税所得额的（）。

A.30%

B.20%

C.15%

D.10%

2.王先生出租房屋取得房租收入，那么他需要缴纳（）。

A.增值税

B.房产税

C.资源税

D.契税

3.刘黎女士是某事业单位职员，每月从单位获得薪金收入。

她的薪金收入应按（）级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

A.5

B.3

C.4

D.9

4.稿酬所得的减征规定是（）。

A.按应纳税额减征50%

B.按应纳税额减征30%

C.按本次收入金额减征30%

D.按本次收入金额减征50%

5.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）

A.抗税

B.偷税

C.欠税

D.骗税

6.王建雍先生曾是一位航空航天研究员，2006年3月获得以下几笔收入中在计算个人所得税时免税的有（）

（1）专着稿酬23000元

（2）本省人民政府颁发科研奖金50000元

（3）离休工资3200元

（4）国债利息收入2000元

A.

（1）

（2）（4）

B.

（1）

（2）（3）

C.

（2）（3）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

7.我国现行流转税类包括以下税种（）。

（1）增值税　

（2）消费税

（3）营业税　

（4）关税

A.

（1）

（2）（3）

B.

（1）

（2）（4）

C.

（2）（3）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

8.下列税种中属于价内税的有（）。

（1）增值税　

（2）消费税

（3）营业税

（4）财产税

A.

（1）

（2）

B.

（1）（4）

C.

（2）（4）

D.

（2）（3）

9.按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。

（1）直接税　

（2）中央税

（3）财产税　

（4）间接税

A.

（1）

（2）

B.

（2）（3）

C.

（1）（4）

D.

（2）（4）

10.税制要素包括（）。

（1）减免税　

（2）课税对象

（3）税率　

（4）负税人

A.

（1）

（2）

B.

（1）（3）

C.

（1）

（2）（3）

D.

（1）

（2）（3）（4）

11.以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。

（1）财产税　

（2）流转税

（3）车船使用税

（4）所得税

A.

（1）

（2）（3）

B.

（1）

（2）（4）

C.

（2）（3）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

12.税率的三种主要形式是（）。

（1）比例税率　

（2）定额税率

（3）超额累进税率

（4）累进税率

A.

（1）

（2）（3）

B.

（2）（3）（4）

C.

（1）

（2）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

13.个人所得税的纳税人根据纳税义务的不同可划分为（）

（1）负税人　

（2）居民纳税人

（3）非居民纳税人

（4）小规模纳税人

A.

（1）

（2）

B.

（2）（3）

C.

（1）（4）

D.

（1）

（2）（3）

14.个人所得税的课税模式包括（）。

（1）源泉课征所得税制

（2）混合税制

（3）分类所得税制

（4）综合所得税制

A.

（1）

（2）（3）

B.

（1）

（2）（4）

C.

（2）（3）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

15.个人税务筹划的基本方法有（）。

（1）缩小计税依据

（2）合理选择投资地

（3）递延纳税时间

（4）利用税收优惠

A.

（1）

（2）（3）

B.

（2）（3）（4）

C.

（1）

（2）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

16.下列说法中错误的是（）。

（1）遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项一般财产

（2）税收最小化是遗产筹划的唯一目标。

（3）房产税属于所得税类中的一个税种。

（4）我国现行的企业所得税包括企业所得税和个人所得税。

A.

（1）

（2）（3）

B.

（1）

（2）（4）

C.

（2）（3）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

17.以下说法正确的是（）.

（1）按照税收与价格的关系可以将税收划分为直接税和间接税

（2）个人所得税的纳税人就是负税人

（3）地域税收管辖权是指，一国有权对居住在其境内的所有居民取得的来源于世界范围的所得课税

（4）所得税计税依据的纳税筹划思路是尽可能扩大税前可扣除项目

A.

（1）

（2）

B.

（2）（3）

C.

（2）（4）　　　　　　　　　　　　

D.

（1）

（2）（4）

18.中国居民张瑛2006年3月取得以下所得，以下各项关于个人所得税计算正确的是（）。

（1）国内A、B两个企业分别取得工资收入2400元。

应交所得税：

355元

（2）出版一本书获得稿酬10000元，并将版权买给广东一家出版社，获得10000元。

应交所得税：

3200元

（3）利息收入3800元，其中国债利息收入2000元，定期存款利息1800元；应交所得税：

360元

（4）当月花2000元购买奖券，幸运中奖500000元。

应交所得税：

99600

A.

（1）

（2）

B.（3）

C.

（1）（4）

D.

（2）（3）

19.李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计年盈利200000元，每人各占股份一半，李某、王某每月的工资标准为800元。

以下关于在两种形式下的税赋计算正确的是（）（注：

当地税务局规定投资者的费用扣除标准为每人每月1600元）。

（1）采取合伙制形式，应纳所得税为:

49，780（元）

（2）若采取有限责任公司，应纳企业所得税为:

66000（元）

（3）若采取有限责任公司，应纳个人所得税为：

26800（元）

（4）有限责任公司形式比合伙制形式多纳税43020元

A.

（1）

（2）（3）　　　　　　　　　　　　

B.

（2）（3）（4）

C.

（1）

（2）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

20.某国公民A有一笔10000美元的收入，按照税法规定，这笔收入既可以计入2004年度，又可以计入2005年度。

公民A2004年适用的边际税率为20%，而2005年预计边际税率为15%的情况下，请问应选择计入哪一年度（假设利率为5%）

A.应该选择计入2004年度,可以节税元

B.应该选择计入2005年度.可以节税元

C.应该选择计入2004年度,可以节税500元

D.应该选择计入2005年度,可以节税500元

21.B市李某从事个体零售业务，预计月销售额在4500元～5500元之间，当地税务局规定的起征点为5000元。

那么节税点的销售额为（）。

A.元

B.元

C.元

D.元

22.B市李某从事服务业，预计月营业额在2500元～4000元之间，当地税务局规定的起征点为3000元。

那么节税点的销售额为（）。

A.元

B.元

C.元

D.元

23.方杰先生是一位个人独资企业投资者，兴建了一个日用品加工厂。

在企业经营中，需要缴纳的税种有（）。

（1）增值税

（2）城市维护建设税

（3）个人所得税

（4）企业所得税

A.

（1）

（2）（4）

B.

（1）

（2）（3）

C.

（2）（3）（4）

D.

（1）（3（4）

24.梁艳女士2006年2月获得工资薪金4200元、稿酬收入3000元、劳务报酬所得2000元、利息收入300元。

在计算个人所得税时，下列表述中正确的说法是（）。

（1）其工资薪金所得应按月计算缴纳个人所得税

（2）其稿酬所得适用20%比例税率，并可享受应纳税额30%的减征优惠

（3）其劳务报酬所得适用五级超额累进税率

（4）其利息收入适用20%比例税率

A.

（1）（3）（4）

B.

（1）

（2）（3）

C.

（1）

（2）（4）

D.

（2）（3）（4）

25.下述说法中正确的是（）。

（1）在进行税收筹划时，应当尽量把收入实现安排在可享受减免税的年度

（2）在税率保持不变的情况下，应当尽量把收入提前确认

（3）在盈利年度，应选择能使成本费用最快得到分摊的分摊方法，使成本费用尽量前移

（4）在享受所得税优惠期间的企业，应尽量选择较长的折旧年限

A．

（1）

（2）

B．

（1）（3）

C．

（1）（3）（4）

D．

（2）（3）（4）

个人税务与遗产筹划

1．答案：

A.

2．答案：

B

3．答案：

D

4．答案：

B

5．答案：

A

6．答案：

C

7．答案:

D

8．答案:

D

9．答案:

C

10.答案:

C

11.答案:

B

12.答案:

C

13.答案:

B

14.答案:

C

15.答案:

D

16.答案:

D

解析：

都是错误的,正确表述为:

遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项特殊财产;税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，不是唯一目标;房产税属于财产税类中的一个税种;我国现行的企业所得税包括企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。

17.答案:

C

解析：

（1）（3）说法是错误的,正确的应该为:

按照税收与价格的关系可以将税收划分为价内税与价外税;地域税收管辖权是指，收入来源国对任何国家的居民或公民取得的来源于该国范围内的所得课税。

18.答案:

B

解析：

（2）的计算是错误的,稿酬:

10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120出售版权10000*（1-20%）*20%=1600.（4）也是错误的,中奖所得没有扣除,应500000*20%=100000

19.答案:

D

解析：

以上计算都是正确的,过程如下:

（1）[（200000+800×2×12－1600×2×12）÷2×35%－6750]×2=49，780（元）

（2）企业所得税：

200000×33%=66000（元）

（3）（200000-66000）×20%=26，800（元）

（4）92800－49780=43020（元）

20.答案:

B

解析:

10000*20%-10000*15%/（1+5%）=元

21.答案:

B

解析：

=x-[x/（1+4%）]*%x=元

22.答案:

A

解析：

X-X×%=X=（元）

23．答案：

B

24．答案：

C

25．答案：

C

个人税务筹划

1.在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。

A.所得税，房产税，增值税，营业税

B.企业所得税，增值税，营业税，消费税

C.增值税，营业税，消费税，关税

D.个人所得税，车船使用税，营业税，消费税

2.某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（）。

A.营业税、个人所得税

B.营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税

C.营业税、印花税、契税

D.营业税、个人所得税、契税、印花税

3.王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）。

（1）营业税

（2）个人所得税

（3）企业所得税

（4）增值税

A.

（1）

（2）（3）

B.

（2）（4）

C.

（1）（4）（5）

D.

（2）（3）（4）

4.按照税收与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。

A.价内税，价内税

B.价外税，价外税

C.价外税，价内税

D.价内税，价外税

5.某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的税率为15%，10,000－20,000元的税率为30%，超过20,000元的税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。

A.4,500元

B.3,500元

C.6,000元

D.1,500元

6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A.属人原则

B.属地原则

C.属人或属地原则

D.属人和属地原则

7.黎娜是新星歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50,000元；本月她又在网上发表小说连载，获得网站给予的收入16,000元，本月获得储蓄存款利息收入2,000元（存款时间从2007年9月起），她该月应纳的个人所得税税额为（）。

A.6,400元

B.11,892元

C.18,000元

D.5,600元

8.刘某2007年取得特许权使用费收入两次，分别为2,000元、5,000元；当年取得公司股权分红40,000元；2007年5月购买体育彩票，中奖20,000元；2007年12月他在商场购物中奖2000元。

刘某当年应纳的个人所得税税额为（）。

A.13,440元

B.13,120元

C.12,200元

D.11,400元

9.2007年1月1日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为3年，2007年饭店实现承包经营利润85,000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20,000元，那么钱颖作为承包人2007年应纳的个人所得税税额为（）。

A.23,000元

B.9,490元

C.16,000元

D.8,540元

10.2006年2月郑晓购房一栋，买价60万元，支付税费2万元。

2008年2月他转让该房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付相关税费3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税税额为（）。

A.万元

B.3万元

C.4万元

D.16万元

11.2008年2月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8,000元，在这笔收入中她通过民政部向贫困地区捐款4,000元，那么张婷该月应纳个人所得税税额为（）。

A.475元

B.800元

C.1225元

D.745元

12.2007年，王先生每月都从北京市的A、B两家证券公司拿工资。

这两家证券公司一家位于海淀区，一家位于东城区。

A公司每月支付给王先生工资16,000元，扣三险一金3,200元，扣缴税款1,865元；B公司每月支付给王先生工资5,600元，扣缴税款475元。

请问王先生在2007年度的个人所得税自行申报中应填写的年所得额为（），年应纳税额（）。

A.259200元，35820元

B.220800元，31980元

C.220800元，35820元

D.259200元，31980元

13.王先生2007年度获得以下收入：

（1）工资奖金收入8万元；全年共缴三险一金万元；

（2）劳务报酬收入2万元；（3）买卖股票盈利2万元。

上述收入已经按照规定代扣代缴个人所得税。

王先生是否需要在2008年3月31日之前进行个人所得税纳税申报为什么（）

A.需要，因为王先生2007年所得已经达到12万元

B.需要，因为王先生的部分所得没有纳税

C.不需要，因为王先生2007年所得没有达到12万元

D.不需要，因为王先生各项所得已经缴过税了

16.按照现行税法，下列说法正确的有（）。

（1）在计算企业所得税时，企业发生的合理的工资薪金支出准予税前扣除

（2）在计算企业所得税时，企业发生的薪金支出以每人每月1600元为限准予税前扣除

（3）在计算个体工商户的生产经营所得时，个体户业主的工资支出不准予税前扣除

（4）在计算合伙企业的生产经营所得时，投资者个人的费用扣除标准为每人每月800元

A.

（1）（3）

B.

（2）（3）

C.

（1）（4）

D.

（2）（4）

17.李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人各占股

份一半，李某、王某每月的工资标准为1,500元。

以下关于在两种形式下的税负计算正确的是（）。

（注：

当地税务局规定投资者的费用扣除标准为每人每月1600元）

（1）采取合伙制形式，应纳所得税万元

（2）若采取有限责任公司，应纳企业所得税10万元

（3）若采取有限责任公司，应纳个人所得税6万元

（4）有限责任公司形式比合伙制形式多纳税万元

A.

（1）

（2）（3）

B.

（2）（3）（4）

C.

（1）

（2）（4）

D.

（1）

（2）（3）（4）

18.经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为是（）。

A.抗税

B.偷税

C.欠税

D.骗税

19.偷税情节严重的行为构成偷税罪。

偷税情节严重的行为是指（）。

（1）偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元

（2）偷税数额占应缴税额的10%以上且超过5,000元

（3）曾因偷税被税务机关给予一次行政处罚又偷税的

（4）曾因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的

A.

（1）（3）

B.

（1）（4）

C.

（2）（3）

D.

（2）（4）

20.某市国税局稽查处通过查阅账目后，7月初依法向某科贸公司发出“税务行政处罚决定”，要求该公司补缴税款12万元。

然而，该公司法人王某在接到处罚决定后，先后4次从银行将公司资金转移，致使国家税务机关无法追缴欠缴税款，8月初国税局将案件移交公安机关处理。

以下处罚正确的是（）。

A.逃避追缴欠税,处王某3年以下有期徒刑或拘役，并处该公司欠缴税款50%以上5倍以下罚金

B.逃避追缴欠税,处王某3年以上7年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

C.偷税，处王某3年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款50%以上5倍以下罚金

D.偷税，处王某3年以上7年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

21.依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（）。

A.1倍以上10倍以下

B.2倍以上10倍以下

C.1倍以上5倍以下

D.2倍以上5倍以下

22.企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有（）。

（1）处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

（2）追缴骗税税款

（3）在规定期限内停止为其办理出口退税

（4）处3年以上7年以下有期徒刑

A.

（1）

（2）（4）

B.

（2）（3）（4）

C.

（1）（3）（4）

D.

（1）

（2）（3）

23.2008年初，某税务机关对一中国歌星李某2007年的纳税情况进行检查，查实该歌星2007年1—12月份的个人所得情况如下:

（1）每月取得工资收入1,600元，1—12月份共计19,200元。

（2）1—10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30,000元；11—12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2,000元。

（3）9月份取得国债利息和借给某某演出公司的借款利息各20,000元。

（4）7月份取得作曲稿酬3,000元。

在上述各项所得中，该歌星除每月取得工资收入、11—12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团代扣代缴个人所得税之外，其余均未向税务局申报纳税，有关单位也未代扣代缴。

以下有关计算正确的是（）。

（1）李某2007年应纳工薪所得税为：

0

（2）李某2007年偷税数额为56,308元

（3）李某2007年已纳税额为480元

（4）李某2007年1—10月份劳务报酬所得的个人所得税款为：

52,000元

A.

（1）

（2）

B.

（2）（3）

C.

（1）（3）

D.

（2）（4）

24.某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元，则需要交纳增值税为（）。

A.元

B.元

C.元

D.40元

25.某市娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（），考虑城市维护建设税和教育费附加。

A.25元

B.元

C.元

D.元

26.某市的王先生从事个体生产产品的业务，预计月销售额在3,000元～5,000元之间，当地税务局规定的增值税起征点为4,000元（不含税）。

那么节税点的含税销售额为（）。

A.4,521.52元

B.4,515.91元

C.4,265.75元

D.4,260.29元

27.某市的李霞从事个体农副产品销售业务，预计月含税销售额在4,500元～6,000元之间，当地税务局规定的增值税起征点为5,000元（不含税）。

下列备选答案正确的是（）。

（1）当含税销售额为5,200元时李霞需要缴纳增值税

（2）当含税销售额为5,元时，李霞的税后收益为5,元

（3）当含税销售额在5,200～5,元之间时李霞的税后收益小于5,元

（4）若含税销售额大于5,元时李霞的税后收益大于5,元

A.

（1）

（2）（3）（4）

B.

（1）

（2）（3）

C.

（1）

（2）（4）

D.（3）（4）

28.B市李某从事服务业，预计月营业额在2500元～4000元之间，当地税务局规定的起征点为3000元。

那么节税点的销售额为（）。

A.元

B.8元

C.元

D.7元

29.某市的郭先生成立了一家个人独资企业，从事交通运输业，预计月营业额在3,800元～4,300元之间，当地税务局规定的起征点为4,000元。

下列选项正确的是（）。

（1）当月营业额为4,元时郭先生需要缴纳营业税及其附加税费元，所以，4,元的月营业额与3,元的月营业额对郭先生产生的利益是一样的

（2）当月营业额在3,元以下时收入越大越好

（3）若月营业额在4,000元～4,元之间时还不如选择3,的月营业额好

（4）若月营业额大于4,元时收入越大越好

A.

（2）（3）

B.

（1）（3）

C.

（1）

（2）（3）（4）

D.

（1）

（2）

30.个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的（），允许在计算个人所得税时从个人的应纳税所得额中扣除。

A.基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、住房公积金

C.基本养老保险费、基本医疗保险费、生育保险费、住房公积金