版中级会计师《经济法》测试题II卷 附解析.docx

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版中级会计师《经济法》测试题II卷附解析

2020版中级会计师《经济法》测试题（II卷）（附解析）

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2012年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。

乙公司在4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。

该钢材所有权的转移时间是（）。

A.2012年3月1日

B.2012年4月5月

C.2012年4月10日

D.2012年5月10日

2、根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是（）。

A、与投保人关系密切的邻居

B、与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻

C、与投保人有劳动关系的劳动者

D、与投保人合伙经营的合伙人

3、根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。

A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系

C、背书不连续

D、出票人存入汇票债务人的资金不够

4、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述，不正确的是（）。

A、国务院是国有资产所有权人的代表

B、国家发改委，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构

C、国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构

D、地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

6、2017年12月甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。

根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为（）元。

A.17000

B.18020

C.19890

D.21083.4

7、根据《公司法》的规定，国有独资公司监事会主席的产生方式是（）。

A.由董事会选举产生

B.由监事会选举产生

C.由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定

D.由公司职工代表大会选举产生

8、某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法的规定》，下列关于杨某执行好合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（）。

A．只能由杨某对外代表该合伙企业

B．除合伙协议有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营的场所的地点

C．除合伙协议有约定外，杨某可以自行处理分盖合伙企业的不动产

D．杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务

9、甲公司于2015年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2017年10月被授予专利权。

已知乙公司2015年4月已经以相同的方法生产出该种产品。

根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

A．某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

B．丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

C．乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法

D．某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

10、甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。

A．聘任张某为公司经理

B．增选王某为公司董事

C．批准董事林某兼任乙有限责任公司经理

D．决定发行公司债券500万元

11、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（）受理。

A．证券交易所

B．中国财政部

C．中国证券监督管理委员会

D．证券交易所所在地的证监会派出机构

12、下列属于法律行为的是（）。

A、张同学在上学的路上捡到一个钱包

B、居里夫人发现放射性元素镭

C、某黑道组织买卖枪支

D、李某因生病向其朋友借钱1000元，后其朋友对他说不用还了

13、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务

B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

14、甲公司为乙公司的股东，投资成本为2000万元，占乙公司的股权比例为10%。

乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元，甲公司转让该项股权的收人为5000万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

A.1200

B.1800

C.2000

D.3000

15、根据票据法律制度规定，支票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

16、陈某向张某借款5万元，没有约定利息，一年后，张某获知陈某经营个经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。

根据《合同法》的规定。

下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是（）。

A.陈某应该按银行同期贷款利率支付利息

B.陈某应按当地民间惯例支付利息

C.陈某无需支付利息

D.陈某应支付1800元利息

17、某金店是增值税的一般纳税人，2018年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条3000元，该笔业务的销项税额为（）元。

A．6800

B．5100

C．3400

D．1700

18、甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。

在公司设立过程中，甲在搬运为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。

根据公司法律制度的规定，下列关于对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是（）。

A．若公司未成立，丁仅能请求甲承担该侵权责任

B．若公司未成立，丁应先向甲请求赔偿，不足部分再由乙、丙承担

C．若公司成立，丁有权请求公司承担侵权赔偿责任

D．无论公司是否成立，该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担

19、法律规定必须采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行为，属于（）。

A、要式法律行为

B、主法律行为

C、不要式法律行为

D、附条件法律行为

20、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的优路网校成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（　）万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

21、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。

A.综合收益总额

B.所有者投入和减少资本

C.利润分配

D.每股收益

22、根据政府采购法律制度的规定，招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的（）。

A．2%

B．5%

C．10%

D．200/0

23、某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。

2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。

会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：

2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。

上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（）万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

24、下列关于委托合同的说法中，错误的是（）。

A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务

D.受托人死亡的，委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外

25、反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。

对此，下列说法错误的是（）。

A.认定市场支配地位，首先要界定相关市场

B.认定市场支配地位的依据，一般以市场份额为主

C.依据市场份额标准时，可以根据被告的市场份额，依法推定其具有市场支配地位

D.经营者一旦被推定具有市场支配地位，即应依法处理

26、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于投资

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物无偿赠送他人

27、甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷、法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是（）。

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

28、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.200

C.150

D.100

29、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。

因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。

因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲向丙转让股权，应当先通知乙

B.甲向丙转让股权没有任何限制规定

C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让

D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决

30、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、一人有限责任公司

B、股份有限公司

C、合伙企业

D、中外合资企业

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。

根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有（）。

A．对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有

B．如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请

C．如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请

D．如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利

2、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）。

A．上一年度结转的支出

B．参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出

C．法律规定必须履行支付义务的支出

D．用于自然灾害等突发事件处理的支出

3、关于合同的订立，下列表述正确的有（）。

A、当事人应当亲自订立合同，不能委托代理人订立合同

B、以电报、传真方式订立的合同，是书面形式

C、合同当事人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织，但都应当具有与订立合同相应的民事权利能力和民事行为能力

D、当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式

4、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中。

正确的有（）。

A.该合伙人承担无限责任

B.其他合伙人承担无限连带责任

C.其他合伙人不承担责任

D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

5、下列关于普通合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）。

A.普通合伙企业与个人独资企业都不是企业法人

B.普通合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任

C.普通合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制

D.普通合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

6、甲有限责任公司拟对其股东乙提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.该项担保须经股东会决议

B.该项担保须经董事会决议

C.该项担保应经全体股东所持表决权的过半数通过

D.该项担保应经出席股东会的除乙以外的其他股东所持表决权的过半数通过

7、下列各项中，关于资产负债表项目填列正确的有（）。

A.“短期借款”项目根据“短期借款”总账科目期末余额直接填列

B.“实收资本”项目根据“实收资本”总账科目期末余额直接填列

C.“开发支出”项目根据“研发支出”科目所属“资本化支出”明细科目期末余额填列

D.“长期借款”项目根据“长期借款”总账科目及其明细账科目期末余额分析计算填列

8、根据营改增的相关规定，下列各项中，应按照“增值电信服务”计算缴纳增值税的有（）。

A、卫星电视信号落地转接服务

B、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话服务

C、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务

D、利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务

9、某股份有限公司当年实收股本总额为5000万元，董事会有5名成员，该公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A、董事会人数减至4人时

B、未弥补亏损达1000万元时

C、监事会提议召开时

D、持有该公司10%股份的股东请求时

10、根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出优路网校

11、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

这里所说的符合条件的小型微利企业包括（）。

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人

B.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人

C.商业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

D.商业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过150人

12、关于经济法的主体，下列说法正确的有（）。

A、经济法主体包括所有的组织或个人

B、宏观调控法主体又可以分为调控主体和受控主体，市场规制法主体可分为规制主体和受制主体

C、政府也可以宏观调控主体或市场规制主体的身份，成为经济法上的主体

D、只要依据经济法享有权利和承担义务，就是经济法的主体

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

B．企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

14、根据证券法，甲上市公司发生下列的事项中属于内幕信息的有（）。

A、持有1%股份的股东王某增持股份到4%

B、董事长周某病重无法履行职责

C、总经理李某辞职

D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款

15、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税的有（）。

A、货物期货

B、寄售业代委托人销售物品

C、房地产公司销售商品房

D、邮局发行报刊

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自核准之日起享有商标专用权。

2、（）甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。

后甲公司改为建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。

3、（）个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消灭。

4、（）股份有限公司董事会召开会议时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席董事会。

5、（）裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

6、（）两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。

7、（）根据《合同法》的规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。

8、（）根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

9、（）同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。

10、（）合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的，应当承担违约责任。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：

租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。

合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。

2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房出售给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，以自己不是租赁合同当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企业表示同意。

2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业丙一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。

2007年10月，乙公司另购买了一办公大楼。

遂将其所租赁楼房转租给丁企业。

丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。

要求：

根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：

（1）丙企业取得租赁楼房所有权后，可否以自己不是租赁合同当事人为由解除租赁合同?

简要说明理由。

（2）丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?

简要说明理由。

（3）乙公司可否以维修费用抵销4000元租金?

简要说明理由。

2、甲股份有限公司（简称“甲公司”）于2010年在上海证券交易所上市，普通股股数为5亿股，优先股股数为l亿股。

截至2017年年底，甲公司净资产为10亿元，最近3年可分配利润分别为3000万元、2000万元和1000万元。

2017年1月，甲公司召开临时股东大会，拟对发行新的优先股作出决议。

董事会提交的发行方案显示，本次拟发行2亿股优先股，拟筹资6亿元。

董事会未通知优先股股东参加股东大会，出席会议的普通股股东所持股份数为1.5亿股，赞同发行方案的普通股股东所持股份数为1.2亿股。

2017年3月，甲公司的优先股发行申请被监管机关驳回，董事会转而制定了公司债券的发行方案，拟仅面向合格投资者公开发行公司债券6亿元，期限3年，年利率为6%。

因甲公司的净资产和利润情况均不符合公开发行公司债券的条件，债券发行未能取得监管机关核准。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）甲公司的优先股发行方案中，拟发行的优先股数量及筹资金额是否符合规定？

并说明理由。

（2）甲公司临时股东大会是否已经通过优先股发行方案？

（3）监管机关驳回甲公司公开发行公司债券申请的理由是否成立？

并说明理由。

3、张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。

后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。

李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。

王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。

甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。

张某的知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。

为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。

在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。

债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其认为名义股东为由抗辩。

根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?

简要说明理由。

（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?

简要说明理由。

（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?

简要说明理由。

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。

（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20万元。

已知：

甲企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。

（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1