会计报表附注空.docx
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会计报表附注空
******有限公司会计报表附注
2011年1月1日——2011年12月31日
一、公司的基本情况
*****成立于2011年12月11日,取得由四川省****工商行政管理局核发的510421000007231号企业法人营业执照;住所:
米易县白马镇挂榜村红旗河坝;法定代表人:
***;注册资本700人民币。
主要从事水产苗种繁殖、成鱼养殖、销售等。
二、主要会计政策、会计估计编制方法
1、会计制度
本公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和相关具体会计准则;执行《小企业会计制度》。
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的财务状况、2011年经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计年度
以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币
以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础,各项财产按取得时的实际成本计价,其后各项财产如果发生减值,按财政部的有关规定计提相应的减值准备。
5、现金等价物确定标准
本公司将持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。
6、短期投资核算方法
(1)短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)
的投资,包括各种股票、债券、基金等。
(2)短期投资在取得时,按取得时的投资成本入账。
投资成本是指公司取得各
种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。
如取得短期投资实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,则单独核算,不构成投资成本。
短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。
出售短期投资时,按所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
(3)短期投资跌价准备的确认标准和计提方法:
期末短期投资按成本与市价孰低计量,当市价低于成本时,按投资单个项目计提跌价准备。
7、坏账核算方法
坏账确认标准为:
(1)因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的部分;
(2)债务人逾期未履行其偿债义务,并且具有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。
本公司采用直接转销法核算应收款项的坏账损失。
8、存货核算方法
(1)存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品、产成品、库存商品等。
(2)本公司购入的存货采用实际成本入账,通过非货币性交易换入的存货,其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。
(3)本公司存货采用永续盘存制。
(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法:
期末存货按成本与可变现净值孰低计价,并按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
9、长期投资核算方法
(1)长期股权投资:
在取得时,按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。
①公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下,或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上,但不具有重大影响,采用成本法核算;
②公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上,或虽投资不足20%,但有重大影响,采用权益法核算;
③公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上(不含50%),或虽不足50%,但具有实质控制权的,编制合并会计报表;
④股权投资差额的摊销:
采用权益法核算的长期股权投资,取得时的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额,作为股权投资差额,调整初始投资成本。
股权投资差额出现借方差额时进行摊销,合同规定了投资期限的按投资期限摊销;合同没有规定投资期限的,按不超过10年的期限摊销。
股权投资差额出现贷方差额时则以2003年3月17日财政部颁布财会[2003]10号文《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答
(二)》的通知时间为界,对于该文颁布以前发生的股权投资贷方差额进行摊销,合同规定了投资期限的按投资期限摊销;合同没有规定投资期限的,按不低于10年的期限摊销。
对于该文颁布之后发生的股权投资贷方差额则按照该文的规定直接计入资本公积-股权投资准备。
(2)长期债权投资:
①债券投资:
在取得时,按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。
公司购入的长期债券,初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息,与债券面值之间的差额,作为债券溢价或折价,在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销;债券投资按期计提利息,应计的债券投资利息收入,经摊销债券溢价或折价后,计入当期投资收益;②其他债权投资:
取得时按实际成本作为初始投资成本入账;按期计算应计利息,计入当期投资收益。
(3)长期投资减值准备的确认标准和计提方法:
公司在期末对长期投资的账面价值逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值,按可收回金额低于长期投资账面价值的差额,计提长期投资减值准备。
10、固定资产计价和折旧方法
固定资产确认标准:
使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产经营主要设备的,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的物品。
固定资产按实际成本计价;通过非货币性交易换入的固定资产,其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。
固定资产折旧采用直线法计算。
固定资产分类、残值率、折旧年限、年折旧率如下:
类别
残值率
预计使用年限(年)
年折旧率
房屋及建筑物
3%
40
2.43%
机器设备
3%
10
9.70%
运输设备
3%
8
12.10%
电子设备及其他
3%
5
19.40%
11、在建工程核算方法
在建工程是指正在兴建中或安装中的资本性资产,以实际发生的支出入账,包括工程直接材料、直接工资、待安装设备、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益及允许资本化的借款费用。
在建工程自达到预定可使用状态起转入固定资产。
期末,对在建工程逐项进行检查,对长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的项目,或者所建项目在性能上或技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性的项目,计提减值准备。
12、借款费用核算方法
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。
购建固定资产专门借款发生的借款费用,按照《企业会计准则——借款费用》的有关规定处理。
13、无形资产计价和摊销方法
无形资产按取得时的实际成本计价。
购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本;自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本,在研究与开发过程中发生的材料、工资及其他费用直接计入当期损益。
无形资产自取得当月起按预计使用年限、法律规定年限、合同规定年限三者中最短者分期平均摊销,计入当期损益。
法律、合同均未规定年限的,摊销年限不超过10年。
期末,本公司对由于市价下跌或已被其他新技术等所代替、已超过法律保护期限等原因,表明已经发生减值的无形资产,按可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备,计入当期损益。
14、长期待摊费用摊销方法
本公司长期待摊费用是指已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。
长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销。
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
15、收入确认方法
本公司销售商品,是以商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方,本公司不再对该商品实施继续管理权和控制权,与交易相关的经济利益很可能流入本公司,相关的收入和成本能够可靠的计量时,确认收入的实现。
本公司提供劳务,在同一会计年度内开始并完工的,在劳务已经提供,价款已经收到或取得了收款的证据时,确认收入的实现;如劳务的开始和完工分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认收入的实现。
他人使用本公司资产,是以交易已经发生,与交易相关的经济利益能够流入本公司,收入的金额能可靠地计量时,确认收入的实现。
16、所得税的会计处理方法
所得税的会计处理采用资产负债表债务法。
三、税项
1、增值税
免税
2、城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加
免税费
3、房产税
本公司自用房屋按照房产原值的70%为计税依据计算缴纳房产税,税率为1.2%;本公司出租房屋按照租赁收入为计税依据计算缴纳房产税,税率为12%。
4、企业所得税
本公司按照应纳税所得额依税率12.50%计算缴纳企业所得税。
5、个人所得税
本公司员工的个人所得税由个人承担,本公司代扣代缴。
四、会计报表主要项目注释
以下金额单位除特别指明外,均指人民币元
1、货币资金
项目
年末余额
原币
汇率
人民币
现金
4,322.95
银行存款
634,489.16
合计:
638,812.11
2、应收账款
(1)账龄情况分析如下:
账龄
年末余额
金额
占总额比例%
坏账准备计提比例%
坏账准备
1年以内
24,764.00
100.00%
合计:
24,764.00
100.00%
(2)应收账款明细
单位名称
金额
比例
何忠明
15,564.00
62.85%
国发鱼行
9,200.00
37.15%
合计:
24,764.00
100.00%
3、其他应收款
(1)账龄情况分析如下:
账龄
年末余额
金额
占总额比例%
坏账准备计提比例%
坏账准备
1年以内
1,710,518.99
22.58%
1年-2年
5,866,382.40
77.42%
合计:
7,576,901.39
100.00%
(2)其他应收款明细
单位名称
金额
比例
德阳才源饲料公司
2,966,382.40
39.15%
通威三文鱼公司
2,900,000.00
38.27%
刘布清
1,386,168.70
18.29%
曾友顺
128,729.64
1.70%
陈远宁
83,000.00
1.10%
其他
112,620.65
1.49%
合计:
7,576,901.39
100.00%
4、预付账款
(1)账龄情况分析如下:
账龄
年末余额
金额
比例
1年以内
538,737.00
85.70%
1年-2年
59,881.25
9.53%
2年-3年
30,000.00
4.77%
合计:
628,618.25
100.00%
(2)预付账款明细
单位名称
金额
比例
罗德顺
207,000.00
32.93%
广汉涌泉公司
154,249.00
24.54%
崇州涌泉水井工程公司(岳奎)
96,000.00
15.27%
四川大唐彩钢钢结构公司
75,900.00
12.07%
湛江大学网厂
46,000.00
7.32%
其他
49,469.25
7.87%
合计:
628,618.25
100.00%
5、存货
项目
年初余额
本年增加额
本年减少额
年末余额
库存商品
2,208,808.65
2,208,808.65
农业生产成本
3,234,017.22
13,825,069.69
2,221,843.84
14,837,243.07
合计:
3,234,017.22
16,033,878.34
4,430,652.49
14,837,243.07
6、长期股权投资
项目
年初余额
本年增加数
本年减少数
年末余额
米易鲟鱼公司
765,000.00
765,000.00
合计:
765,000.00
765,000.00
7、固定资产
项目
年末账面余额
一、原价合计
1,251,619.00
二、累计折旧合计
399,040.87
三、固定资产账面价值合计
852,578.13
8、在建工程
工程名称
年末数
鱼池
7,067,039.20
房屋
1,196,886.54
健康养殖、供水饮水工程
350,000.00
孵化车间
55,370.00
合计:
8,669,295.74
9、无形资产
项目
年末账面余额
土地(135亩)
1,000,000.00
土地
8,756,700.00
合计
9,756,700.00
10、长期待摊费用
种类
年末余额
土地租赁费
374,000.00
合计:
374,000.00
11、长期借款
项目
长期借款
年末账面余额
年初账面余额
米易县农村信用合作社
7,000,000.00
7,000,000.00
合计:
7,000,000.00
7,000,000.00
12、应付账款
(1)账龄分析
账龄
年末余额
金额
占总额比例%
1年以内
11,348,138.30
98.88%
1年-2年
127,050.00
1.11%
2年-3年
1,256.00
0.01%
合计:
11,476,444.30
100.00%
(2)应付账款明细
单位名称
金额
比例
成都凤凰饲料有限公司
11,259,050.30
98.11%
广西杨志水
90,050.00
0.78%
魏明义
55,000.00
0.48%
三叉湖(苏玉奎)
27,800.00
0.24%
肖玉霞
23,288.00
0.20%
其他
21,256.00
0.19%
合计:
11,476,444.30
100.00%
13、其他应付款
(1)账龄分析
账龄
年末余额
金额
占总额比例
1年以内
1,899,476.96
58.92%
1年-2年
1,324,466.73
41.08%
合计:
3,223,943.69
100.00%
(2)其他应付款明细
单位名称
金额
比例
东力担保公司
2,000,000.00
62.04%
长吻鱼原种厂
500,000.00
15.51%
福康公司
500,000.00
15.51%
广西隆林公司
122,160.00
3.79%
其他
101,783.69
3.15%
合计:
3,223,943.69
·100.00%
14、预收账款
(1)账龄分析
账龄
年末余额
年初余额
金额
占总额比例%
金额
占总额比例%
1年以内
339,460.00
87.16%
50,000.00
100.00%
1年-2年
50,000.00
12.84%
合计:
389,460.00
100.00%
50,000.00
100.00%
(2)预收账款明细
单位名称
金额
比例
奥康食品(王舸)
174,726.00
44.86%
王光辉
100,000.00
25.68%
张双
50,000.00
12.84%
彭忠德
38,462.00
9.88%
王明武(王老伍)
23,050.00
5.92%
其他
3,222.00
0.83%
合计:
389,460.00
100.00%
15、专项应付款
单位名称
年初余数
本年增加
本年减少
年末余数
水产养殖培训费
87,848.00
87,848.00
鲟鱼搬迁费
127,000.00
127,000.00
基础设施设备配套
702,300.00
133,429.00
568,871.00
无公害奖励奖金
20,000.00
20,000.00
米易县扶贫水产养殖项目资金
2,100,000.00
654,907.35
1,445,092.65
合计:
917,148.00
2,120,000.00
808,336.35
2,228,811.65
16、递延收益明细情况
项目
年末账面余额
健康养殖
350,000.00
现代化建设项目
100,000.00
水产养殖培训费
87,848.00
移民补助款
90,000.00
入场道路硬化
100,000.00
合计:
727,848.00
17、实收资本
投资者
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
投资金额
比例%
投资金额
比例%
黄文勋
3,570,000.00
51.00%
3,570,000.00
51.00%
刘布清
3,430,000.00
49.00%
3,430,000.00
49.00%
合计:
7,000,000.00
100.00%
7,000,000.00
100.00%
18、资本公积
项目
年末余额
股东投资等
15,057,658.31
合计:
15,057,658.31
19、未分配利润
项目
金额
上年年末余额
-3,033,289.57
加:
年初未分配利润调整数
其中:
会计政策变更
重大会计差错
其他调整因素
本年年初余额
-3,033,289.57
本年增加额
-709,126.17
其中:
本年净利润转入
-709,126.17
其他增加
本年减少数
其中:
本年提取盈余公积数
本年分配现金股利数
本年分配股票股利数
其他减少
本年年末余额
-3,742,415.74
其中:
董事会已批准得现金股利数
20、营业收入和营业成本
项目
本年发生额
主营业务收入
2,736,473.50
其他业务收入
收入合计:
2,736,473.50
主营业务成本
2,208,808.65
其他业务成本
成本合计:
2,208,808.65
21、财务费用
项目
本年发生额
手续费等
175,277.00
存款利息
-1,017.72
贷款利息
703,350.00
合计:
877,609.28
22、营业外收入
项目
本年发生额
营业外收入
520,000.00
合计:
520,000.00
23、营业外支出
项目
本年发生额
交通罚款
3,949.17
合计:
3,949.17
五、或有事项的说明
本公司本年度无需要披露的或有事项
六、资产负债表日后事项的说明
本公司本年度无需要披露的资产负债表日后事项
七、重要资产转让及其出售的说明
本公司本年度无资产转让及其出售事项
八、企业合并、分立等事项的说明
本公司本年度无企业合并、分立等重组事项
九、非货币性交易和债务重组的说明
本公司本年度无非货币性交易、债务重组事项
十、会计报表之批准
本公司2011年度会计报表已经公司董事会批准。
************有限公司
企业负责人:
会计机构负责人:
二○一二年二月三十日
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