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10财务管理制度
财务管理制度
第一节总则
第一条为了严肃财经纪律加强对财务工作的管理,提高经济效益,促企
业发展,根据《公司法》、《会计法》《财务准则》和《企业会计制度》并结合公司实际,特此制定本制度。
第二条建立内部财务制度,加强财务基础工作,如实反映财务收支情况,做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
第三条有效的运用资金,使资金发挥最大的效益。
第二节资金管理制度
第四条营运资金在总经理及财务总监的直接领导下,由财审部统一管理、
调度、分配、核算。
财审部对各部门的资金使用有检查、监督、指导的责任。
第五条资金申请:
各部门根据业务需要,应于每财年年底提交下年度资金申请计划,分季列示,按月申请,报公司审批。
计划内资金的使用要及时报送财审部,经总经理和财务总监批准后方可执行。
第六条资金使用:
财审部按各部门资金运用情况实行内部单独核算,根据预算与实际使用情况考核部门业绩。
第七条任何部门或个人不得以任何名义公款私存,私设“小金库”,搞帐外资金。
第八条每月5日前财审部向总经理、财务总监报送经营资金运用报告。
第九条每季度末10日内财审部向总经理、财务总监报送经营资金运用报告。
第三节现金管理制度
第一十条认真执行现金管理制度,现金的收支、保管要严格执行手续,确保准确、安全无损。
第一十一条现金使用范围:
工资、补贴、预借差旅费等以及公司对个人其他现金支出和结算起点内的零星支出。
第一十二条现金收支必须有合法的手续。
现金收入凭会计人员开具的银行取款存根或有关单据入账,现金支出必须有经办人、部门经理、审计专员、财务经理、财务总监、总经理签字才能成为有效的原始凭证。
第一十三条严格现金管理制度,出纳员应每日盘清库存现金,当天收入及时存入银行。
严禁坐支现金,不得以白条抵库存现金,做到日清月结,确保现金余额帐实相符,财审部负责人随时有权对库存现金进行抽查盘点核实。
第四节发票管理制度
第13条发票是财务收支的法定凭证,是经济活动的唯一合法书面证明,因此经济活动必须使用税务局统一印制的发票,财务加盖印鉴方可使用,购入发票由会计妥善保管。
第14条开出发票必须按期顺时及发票号顺序使用,不准涂改、挖补、转借、代开、倒卖。
填写作废的发票应全部保存,以备税务机关审查。
第15条经营购进货物和货物出售,必须使用税务机关印发的增值税专用发票,并按规定写清增值税数额,对方税务登记号于财务印章相符方为有效,否则,造成漏税受到损失应由经办人负责。
第16条购进货物付款数应与发票上金额一致,销售开出发票金额应与收款一致。
如不一致经办人员负责查清更正。
第五节固定资产管理制度
第17条公司的固定资产是指使用期限在一年以上的经营性房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等,不属于生产经营性设备的物品,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的亦作为固定资产管理。
第18条公司固定资产购置、转让及报废的审批权限
1、根据公司的授权,总经理审核批准公司非经营性固定资产和部分经营性固定资产的购买计划。
2、公司固定资产的购置,由总经理审核批准。
3、对经营性固定资产的转让和提前报废,原值在5000元以上由总经
理批准。
第19条公司固定资产购置的程序
1、购置固定资产的部门应在公司年度预算时提出购置计划,经总经理签署审批后实施。
2、在经营年度中,部门提出购置固定资产计划,首先应报副总经理,根据审批权限,由总经理批准。
但固定资产的购置计划金额超过1万元须提前三个月报批,1万元以内的须提前一个月报批。
3、购置部门在取得审批同意后,应及时把批复报告及用款时间报财审部,财审部应及时对资金做出安排。
4、购领部门经办人领款时在支出凭单上有总经理、副总经理、财务经
理、经办人员签字后方可到出纳处领款。
5、固定资产经办人应及时把购买发票交财审部,同时应在综合办进行登记。
6、固定资产中途领用人或保管人变更应到综合办同时变更,开除、离职或被辞退应到综合办理有关手续。
第20条固定资产日常修理及大修理费用支出程序
1、固定资产的日常修理费用,由固定资产保管人提出申请,由总经理审批。
2、固定资产大修理支出必须由固定资产保管人提出书面报告,并会同综合办,对此项固定资产的状况作陈述,包括已使用年限、现净值、大修理后所保持的功能、时间等意见,最后报总经理审批,批复转财审部,并由综合办通知有关单位执行修理。
3、日常修理费用与大修理费用以一次性修理费用300元为界,300元以内为日常修理费用,300元以上为大修理费用。
第21条公司的固定资产实行统一管理原则,由公司综合办负责固定资产的实物管理,公司财审部负责固定资产的金额核算和管理。
第22条公司综合办应按固定资产的类别,结合各部门的实际情况,编制固定资产目录,建立固定资产卡片,财审部门建立固定资产总帐、明细帐或固定资产卡片帐,加强固定资产实物和价值的管理,做到帐帐相符,帐实相符,帐卡相符。
第23条固定资产应按季定期盘点,盘点结果报财审部及总经理。
第24条目前固定资产的日常使用人即为该项资产的保管责任人,必须对其使用和保管的设备进行签字登记,并对设备的安全负责,如有人为原因损坏或丢失,由保管责任人照价赔偿。
部门及个人之间如调换办公设备,除做正常手续以外,须到综合办登记备案。
第25条固定资产的有关技术资料应交综合办统一保管,借阅时需办理借用手续。
第六节费用管理制度
第26条财务报销严格执行公司财务管理制度,对部门实行内部单独核算。
第27条费用审批程序:
1、日常费用开支经部门经理同意,由财审部门根据财务报销细则对金
额及内容进行审核,由审计专员、财务总监、总经理审批后方可报销。
2、部门经理以上人员的招待费、差旅费报销先由财审部门根据财务报销细则对金额、内容进行审核,由审计专员、财务总监、总经理审批后方可报销。
3、购买办公用品按照采购管理细则执行,车辆费用控制按照公司规章执行。
第28条每月月底,财审部连同月财务报告按规定向总经理、财务总监
报送本月费用明细表,每季度附注费用使用情况分析说明。
第七节现金及日常费用管理细则
第29条每个职能部门必须严格控制现金及日常费用。
不得私立银行账户及小金库,严禁任何人以任何方式巧立名目,公私不分,篡改账目,损公肥私。
第30条所有职员报销差旅费必须填写差旅费报销单,根据有效原始发票及单据详细填写出差各项费用,并由部门经理审核签字,交财审部审核,由审计专员、财务总监、总经理复审签字后报销领款。
第31条所有职员报销日常费用应根据原始发票(正式发票)填写费用报销单。
由部门经理审核签字,提交财审部审核,并由审计专员、财务总监、总经理签字报销。
第32条因工作需要急需现金2000元以上,必须持财务经理、财务总监、总经理的批准手续办理临时借款。
第33条每星期五下午提交报销单据及凭证,经审批后,予以报销领取现金。
第34条对外签署各种合同协议等文件,审批盖章期限为提交后三日内签发。
第35条各店备用金为1000元,超出部分需报财务经理、总经理批准。
第36条副总经理因公务招待而发生的费用,由总经理审批。
第八节借款报销审批制度
第37条凡属计划内支出,须由借款人填写借款单,交部门负责人签字,财务审核后负责办理;凡属计划外支出,须由总经理签字后方可办理。
第38条从财务借款时,借款金额不超过银行规定的现金限额,以现金支付;借款金额超过银行规定的现金限额时,以支票支付。
第39条承付各项业务款或物资采购款,属于正常往来并有经济合同时,可以按计划支出款项;其他未在计划支出的费用报销必须事先由权限主管批准,否则财务不予办理。
第40条各部门需要办理银行汇款时,应提前一天办理汇款通知,将收款单位全称、开户银行、帐号填写清楚;较大金额汇款时,要提供合同证明,报总经理同意后交财务办理。
第41条凡借现金必须一周内报帐,因公出差人员回单位一周内报帐。
对逾期不办理报帐者,除从工资中扣回借款外,并依借款金额和逾期时间长短给予1—5%的罚款。
第42条报销程序:
1、凡属费用报销,如办公费、差旅费、招待费等必须由经办人签字,部门负责人签章,再由财务总监签字,总经理审批后,财务按计划拨付办理。
2、凡属资产和物资报销,如固定资产、材料低值易耗品等必须由专人办理入库手续和部门负责人签字,财审部门审核,总经理签字。
3、报销凭证必须是由税务局监制的合法的原始凭证,财审部门对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证由财务予以退回。
对违反国家财经纪律和公司财务制度的支出有权拒付。
第九节出差费用管理制度
第43条出差自市区至目的地往返实际费用报销,不包括其他差旅费用;
第44条业务人员必须按实际费用申报如发现弄虚作假行为将以双倍扣除,并罚款500元;
第45条其它地市及省内省外出差按实际往返车票报销,市内交通只报公共汽车票,特殊情况因工作需要“打的”的经公司分管领导同意后方可报销。
第46条住宿报销。
市内郊县住宿报销40元,地市级城市报销80元,省会城市120元。
第五条、公司宴请接待制度
为进一步加强公司管理,严格控制和规范各项开支,本着“厉行节约、注重实效”的原则。
结合公司实际情况,现拟定了公司招待费管理办法:
一、本办法规范了招待费的使用范围、标准等。
二、适用于公司与客户、厂商、运营商、城管、工商、税务等对口单位的业务联系,增强客户、厂商等对公司的了解,协调各方面关系等招待。
三、招待费包括:
餐饮、礼品、礼券、购物卡等费用
四、用餐程序及标准
⑴、各部门承办招待事项,由经办人填写《招待审批表》另行下发,说明招待对象、原因、人数,经分管领导批准后,方可订餐,报批。
⑵、因特殊原因不能及时填报,必须电话请示相关领导,得到批准后方能办理相关招待事宜,事后补办相关手续。
⑶宴请标准
序号
职务
餐标(元/人)
白酒
1
经理、副经理、经理助理
50元
30-50/瓶
2
其他人员
40元
20-30/瓶
⑷、招待陪同:
招待就餐,原则上陪同人员不得多于来客人数,特殊情况下,经分管领导批准可适当增加配餐人数。
⑸、招待用烟、酒:
因宴请招待或日常招待需要用烟、酒、由经办人按程序向综合办申请领用或购买。
⑹、招待客人有需住宿的住宿费用原则自理,确需公司安排的提前申请,标准为80元/间。
⑺、因工作需要,赠送礼品、礼券、购物卡的向上级领导申请,报综合办统一购买。
⑻、所有不符合招待审批规定的或为经审批擅自做主招待的或超出标准招待的,一律不予报销或自补差额。
⑼、严禁利用职务之便,以公司名义招待亲属、朋友、一经查实对当事人做出除名处分,情节严重的追究法律责任。
⑽、公司各级人员应勤俭节约、遵纪守法、严格执行财务制度,不得以任何理由任意扩大招待范围和消费标准,对违规违纪者除费用自理外,追究相关当事人责任。
责任人:
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监督检查:
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