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财务管理制度最新
财务管理制度
为规范公司财务管理,加强财务控制,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合本公司实际,制定本制度。
一、财务机构及职能
第一条认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一领导、统一管理的内部财务管理体制。
第二条财务部是公司独立的财务会计机构,在董事长的领导下开展工作;公司财务部由财务部长、会计、出纳组成。
第三条财务部职能:
1、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。
2、积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。
3、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。
第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
二、财务工作岗位职责
第五条财务部长负责组织本公司的下列工作:
1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
3、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总会计师、总经理、董事长提出合理化建议。
4、组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标;
5、承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:
1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
2、按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋。
3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
4、完成董事长、总经理、总会计师或财务部长交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是:
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
3、建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证;严格支票管理、使用制度。
4、积极配合银行做好对帐、报帐工作;配合会计做好各种帐务处理。
5、完成董事长、总经理、总会计师或财务部长交付的其他工作。
三财务工作管理
第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第十一条财务工作人员应当会同总会计师、总经理、董事长办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报董事长、总经理与总会计师,并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制,财务部长负责审核上报。
会计报表须经财务部长、总会计师、董事长签名或盖章。
第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向董事长或总会计师书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十五条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十六条公司财务审计每年一次。
审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送董事长。
第十七条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续,由综合部主任、总会计师监交。
四、银行账户管理
第十八条公司银行账户只供本公司经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支(代扣代缴税款除外)、转帐套现。
第十九条银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。
五、现金、支票管理
现金管理:
第二十条公司可以在下列范围内使用现金:
1、职员工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、差旅费;
2、结算起点以下的零星支出;
3、董事长批准的其他开支;
4、结算起点定为1000元,结算规定的调整,由董事长确定。
第二十一条除本规定第二十条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经财务部长审核,董事长批准后支付现金。
第二十二条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
第二十三条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。
超额部分应存入银行。
第二十四条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付。
第二十五条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金支票》,并写明用途和金额,由财务部长批准后提取。
第二十六条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经分管领导同意,会计审核;交财务部长、总会计师、董事长批准签字后方可借用。
并按借款审批程序执行。
超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
第二十七条符合本规定第二十条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,分管领导确认,会计审核,财务部长、总会计师、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。
第二十八条发票及报销单经手人签字,分管领导批准后,会计审核,金额数量无误,经财务部长、总会计师、总经理、董事长批准后,由会计填制记帐凭证。
第二十九条工资由综合办公室每月编制职员工资表,交财务部长、总会计师、总经理、董事长签字,财务人员按时办理,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
第三十条差旅费及各种补助单,由分管领导签字,会计审核时间、天数、标准无误并报财务部长复核后,送总会计师、总经理、董事长签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
第三十一条无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部门分管领导、财务部长、总会计师、总经理、董事长签字。
会计审核有关凭证。
第三十二条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目,逐笔记载现金、银行款项支付。
帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。
支票管理:
第三十三条支票由出纳员或财务部长指定专人保管。
支票使用时须有“请款单”,经财务部长、总会计师、董事长批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途,领用人在支票存根上签字备查。
第三十四条支票付款后凭支票存根,财务进行帐务处理。
第三十五条支票借款应在还款期限内清算,超期的财务人员月底清帐时凭“借款单”转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第三十六条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行。
第三十七条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务部长。
第三十八条公司财务人员支付每一笔款项,不论金额大小均须财务部长会同总会计师、总经理、董事长联签字。
董事长外出应由财务人员设法通知,经董事长授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后补签。
6、借款和费用标准及审批程序
第三十九条公司员工借款,必须先到财务部领取“借款单”,填写好该凭证后,先经部门分管领导同意,再由财务部审核,最后经总会计师、总经理、董事长审批后,方予借支,前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者,不得再借款。
1、凡职工借用公款者,在原借款未还清前,不得再借。
2、临时借款,如购置款、业务费、周转金等,审批程序同上。
3、试用人员借支旅差费或临时借款,须由分管领导签字同意,方能办理,若借款人未能偿还借款,分管领导应负有连带责任。
第四十条出差开支标准及报销审批:
按《六盘水市市级党政机关差旅费管理办法》执行。
第四十一条业务招待费标准及审批
1、因业务需要开支招待费的,由部门负责人按接待标准填写招待申请单,经分管经理同意,报董事长批准。
招待承担部门为综合管理部。
2、业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票,列明公司抬头,数字分明,先由经手人签名,注明用途,部门分管经理加签证实,再报财务部审核,然后由总会计师、董事长审批,方能付款报销。
3、超审批金额外的业务招待费,一般不予开支,如有特殊情况,须经董事长审核加签。
4、招待费报销需按次列报,不得将多次发生的招待费发票合并报销;公司在协议酒店发生的招待费由综合管理部按月结算,并按相关程序报销。
第四十二条会议费及培训费标准及审批
1、建立会前申报制度。
凡按照工作计划举办会议、培训的项目及临时举办的各项会议、培训,各部门应在会前以呈批件形式报公司董事长审批,并以此呈批件作为入账依据之一。
2、外出参加会议人员应提供会议通知书、公司批准文件等会议证明材料,其中应反映出:
会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等信息,以方便核对票据。
3、年初报批培训计划并获得批准的培训项目,报销时应提供已通过的培训计划,培训通知;年初未报批培训计划的培训项目,报销时应提供公司领导相关批文,培训通知。
专业培训凭相关的学习培训文件,学历培训凭单位同意报读的相关证明、学历、学位证书(结业证书)、个人学习情况总结和学费或培训费的有关票据报销。
4、各部门因会议、培训发生的除发票注明会议费、培训费以外的差旅费、交通费、住宿费及招待费等,报销时使用各部门相应限额。
第四十三条其他费用开支标准及审批
1、生产、非生产经营性的各项费用凭税务部门的正式发票,先由经办人和部门负责人签名后,报分管经理签字、财务部、总会计师、总经理审核后,然后送董事长批准报销。
有关开支规定另行制定。
2、办公费包括购买办公用品、计算机(含复印机、打印机、传真机)的外设配件和耗材、快递业务、印刷文件资料等费用。
购买办公用品(按规定需指定供应商)报销时需附购置审批表、办公用品购物清单,并由经办人、验收人等签字确认。
有关开支规定另行制定。
3、运输费报销,公司领导配备的专用车辆,车辆用油、停车费、过路费等,由现场人员负责报销,综合管理部负责审核。
公司各部门配备车辆,车辆用油、停车费、过路费按各部门预算进行考核。
车辆加油应按限额加油,实行公里数与油耗配比进行核定油耗。
有关开支规定另行制定。
4、车辆修理费应坚持确保车辆运行安全和做到厉行节约,实行统一管理,定点维修,内场车辆的维修保养应由修理人员到机场进行维修。
有关开支规定另行制定。
第四十四条加班费的规定
1、本公司实行综合计算工时工作制。
2、法定节日因工作需要加班,按下列公式计发加班费:
月工资收入÷21.75天×300%×加班天数
3、法定假日以外平时因工作需要加班,按下列公式计发加班费:
月工资收入÷21.75天×200%×加班天数
4、员工加班要从严控制,事前由部门负责人报公司董事长批准。
加班只限于工程抢修,节假日值班和完成其他紧急任务等,但月累计不得超过4天,超过4天报董事长批准。
属工作职责要求,当日或当月没完成,自行加班的不计加班费。
5、员工加班后,可以补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续。
员工出差期间,如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
6、加班费经董事长审核后,由财务部发放。
第四十四条特殊津贴及补贴由主管部门提出意见,报董事长研究决定。
第四十五条如经费开支审批人出差在外,则应由董事长签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
七、工程款支付管理
第四十六条施工单位每月25日前提交《工程款支付申请表》《工程款期中支付证书》,并提供完整的工程清单资料送监理单位审核;
第四十七条监理单位在接到上述申请资料后3个工作日内完成审核工作,对已完成施工进度进行审核,提交《工程进度审批表》《工程款期中支付证书》并签署具体意见后,报送公司造价部门审核;
第四十八条造价部门在接到上述申请资料后3个工作日内完成审核工作,对已完成施工进度进行审核,并在《工程进度审批表》《工程款期中支付证书》上提出具体审核意见,报送公司工程部审核;
第四十九条公司工程部收到上述资料后,应在3个工作日内完成审核工作并签署具体审核意见,附加当月25日可以完整说明工程形象的照片或文字说明,然后提交总工程师、分管领导审核;
第五十条总工程师及分管领导收到上述资料后,2个工作日内完成审核工作,并在《工程进度审批表》上签署具体审核意见,然后提交公司财务部审核;
第五十一条财务部1个工作日内完成审核工作,报相关领导在《工程款支付审批单》上明确意见并签字;
第五十二条上述审核完毕后,将《工程进度审批表》《工程款期中支付证书》原件及发票提交财务部,由财务部根据合同条款,办理施工单位本次付款核定金额。
第五十三条上述审核过程中,《工程进度审批表》《工程款期中支付证书》必须按公司要求认真审核、签署具体意见并签字确认,如果出现数据不清,乱填乱报,审核不实等情况,必须追究相关环节审批责任。
8、生产经营费用管理:
有关开支规定另行制定。
9、资产、负债管理
第五十四条出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第五十五条应收帐款的管理:
对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。
第五十六条其他应收款的管理:
应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:
借款人→部门负责人→财务部长→总会计师→董事长。
第五十七条短期投资的管理:
短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第五十八条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。
公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由财务部办理入账手续。
第五十九条固定资产管理
1.公司固定资产按国家规定的分类、标准、折旧年限计提折旧。
公司固定资产的折旧方法采用年限平均法,不计留残值。
2.有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:
①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。
3.固定资产要做到有账、有卡,账实相符。
财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细账。
4.固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:
(1)房屋、建筑物,为20年;
(2)飞机、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(4)运输车辆,为4年;
(5)电子设备,为3年。
5.已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。
当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。
6.对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经董事长批准后进行账务处理。
第六十条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:
专利权、土地使用权、商誉等。
无形资产按实际成本入账,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第六十一条递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。
分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
第六十二条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第六十三条加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。
凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司董事长批准后处理。
九、收入管理
第六十四条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。
有关规定另行制定。
第六十五条营业收入要按照规定列入相关的收入专栏,不得截留到账外或作其他处理。
十、成本费用管理
第六十六条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。
第六十七条成本费用开支范围包括:
利息支出、营业费用、其他营业支出等。
第六十八条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
十一、利润及利润分配管理
第六十九条公司利润=营业收入-税金及附加-支出
利润总额=利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
1、投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
2、营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入。
3、营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出。
第七十条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:
1、被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;
2、弥补公司以前年度亏损;
3、提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
4、提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。
5、向投资者分配利润。
十二、财务报告与财务分析
第七十一条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。
年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、费用明细表、利润分配表。
公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。
第七十二条年末还应报送财务情况说明书。
第七十三条财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,为领导或有关部门的决策提供依据。
十三、会计电算化
第七十四条会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务部长批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第七十五条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。
操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第七十六条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。
操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。
操作人员对使用的硬件设备的安全负责。
下班时,应关闭设备的电源。
设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
十四、会计凭证和档案保管
第七十七条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补,如事后发现差错,也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第七十八条会计档案必须按月装订成册,妥善保管,不得丢失,至少保存15年。
采用电子计算机记帐的,机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿,应专人负责妥善保管,至少15年。
第七十九条会计档案保存期满需销毁时,应抄具清单,报董事长、主管部门和税务机关同意后,才能销毁。
十五、附则
第八十条本制度经公司董事会批准后执行。
第八十一条如遇国家相关制度修改变更,本制度与其相抵触的,按国家相关制度执行。
第八十二条本制度由公司财务部负责解释。
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