银行会计第三章例题.docx
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银行会计第三章例题
第三章存款业务核算
一、目的:
练习和掌握单位活期存款利息的核算
例题3-1:
根据下列余额表,计算各存款账户至9月20日止的计息总积数,求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表
科目:
单位活期存款××年9月利率:
%
户名
雄鹰电子
致远公司
合计
6/21…9/17积数
4500000
8800000
9月18日
2500
6000
9月19日
2500
8000
9月20日
3000
2000
本季度积数
利息
例题3-2:
水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号:
名称:
水泥厂利率:
%
日期
摘要
借
贷
借或贷
余额
日数
积数
9月11日
转收款
10000
贷
10000
9月14日
转收款
20000
贷
30000
9月15日
转支货款
15000
贷
15000
9月21日
利息入账
例题3-3:
某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号:
221007户名:
某制造企业利率:
%
××年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
55000
72
6618000
6
2
转借
5000
贷
50000
6
6
转贷
12000
贷
62000
6
9
转贷
25000
贷
87000
6
14
转借
8000
贷
79000
6
16
转借
10000
贷
69000
6
16
转贷
400
贷
69400
6
19
转借
5000
贷
64400
6
20
转贷
600
贷
65000
6
21
转息
贷
例题3-4:
嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
账号:
221006户名:
嘉恒公司利率:
%
××年
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
21
承前
贷
20000
3
21
3000
贷
23000
4
2
5000
贷
18000
5
10
8000
贷
10000
6
20
5000
贷
15000
6
21
贷
二、目的:
练习和掌握单位定期存款利息的计算
例题3-5:
某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元,存入时一年期定期利率为%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少
(1)2011年5月10日来行支取。
(2)2011年6月10日来行支取,支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
(3)2012年8月5日来行支取,支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
三、目的:
练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-6:
储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款,计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%,具体情况见下表。
请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
4
8
10000
10000
6
5
3000
7000
6
21
例题3-7:
储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款,计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%,具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
1
14
18000
18000
2
8
10000
8000
3
21
例题3-8:
储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元,当中未再存、取,直接于当年的6月15日清户,清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9:
储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元,当中未再存、取,直接于当年的9月8日清户,清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
例题3-10:
储户陈华于当年的5月16日清户,清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
3
21
2000
4
12
3000
5000
5
5
4000
1000
5
16
1000
0
例题3-11:
储户华兵于某年1月5日开户存入活期储蓄存款800元,并于当年的5月26日清户。
挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
1
5
800
800
2
18
150
650
3
21
5
26
例题3-12:
储户王海于某年5月15日存入活期储蓄存款1000元,并于当年的9月17日清户。
挂牌公告的活期储蓄利率为%,具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
5
15
1000
1000
6
8
1000
2000
6
21
9
17
四、目的:
练习和掌握整存整取储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-13:
某储户2010年3月5日存入2年期的整存整取定期储蓄存款10000元,存入时该种存款的利率为‰。
请计算不同情况下该储户的利息是多少
(1)该储户于2012年3月5日支取。
(2)该储户于2012年4月8日支取,支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
(3)该储户于2011年6月20日支取,支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
例题3-14:
储户叶成6月7日存入一年期的整存整取储蓄存款20000元。
该储户于到期日支取,经计算应付给该储户的利息为600元。
请编相关会计分录(存入、支取)。
例题3-15:
储户王婧于2012年1月31日持2011年1月31日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存单10000元来行支取利息,本金转存三年定期储蓄。
请计算应付利息,并做出支取时的会计分录。
例题3-16:
2012年1月4日储户陈武持2010年4月2日存入的利率为%的三年期定期储蓄存单,金额为20000元,来行要求提前支取,经查验证件相符,本息全部付现。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
请计算应付利息,并做出支取时的会计分录。
例题3-17:
储户张庆于2012年3月8日持2011年1月26日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存款单36000元来行支取,经核查无误,本息全部付现。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
请计算应付利息,并做出支取时的会计分录。
例题3-18:
储户郭天云于2012年3月16日持2010年1月12日存入的三年期定期储蓄存单25000元来行要求提前支取15000元,证件相符,其余10000元,另开新存单,原存期起息。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为%。
请计算应付利息,并做出支取时的会计分录。
五、目的:
练习和掌握零存整取储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-19:
某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款,每月固定存入50元,存期一年,存入时零存整取一年期的利率为‰。
中途未漏存。
具体情况见下表。
请计算不同情况下储户李刚的利息是多少
(1)李刚于2011年9月2日支取。
(2)李刚于2011年11月8日支取,支取日挂牌公告的活期储蓄利率为%。
(3)李刚于2011年3月25日支取,支取日挂牌公告的活期储蓄利率为%。
账号:
户名:
李刚期限:
一年利率:
‰
年
月
日
次数
存入额
结存额
累计积数
2010
9
2
1
50
50
10
8
2
50
100
11
23
3
50
150
12
11
4
50
200
2011
1
9
5
50
250
2
15
6
50
300
3
1
7
50
350
4
10
8
50
400
5
25
9
50
450
6
27
10
50
500
7
16
11
50
550
8
19
12
50
600
9
2
0
例题3-20:
储户王磊2012年3月20日持2011年3月20日开户的一年期零存整取存折来行取款,该笔存款在存入过程中,第10个月漏存,其余每月固定存入本金1000元,存入时零存整取一年期的利率为‰。
请计算储户王磊到期支取的利息是多少
例题3-21:
某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款,每月固定存入50元,存期一年,存入时零存整取一年期的利率为‰。
中途未漏存,请计算储户李刚到期支取的利息是多少(固定基数计息法)
例题3-22:
某储户王华于2012年2月20日持2011年5月8日开户的一年期零存整取存折来行取款,每月固定存入800元,当中无漏存,存入时零存整取一年期的利率为‰,支取日挂牌公告的活期储蓄利率为%。
请计算储户王华支取的利息是多少(固定基数计息法)
例题3-23:
某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款,每月固定存入50元,存期一年,存入时零存整取一年期的利率为‰。
中途未漏存。
具体情况见下表。
请计算李刚于2011年9月2日支取时的利息是多少(日积数计息法)
账号:
户名:
李刚期限:
一年利率:
‰
年
月
日
次数
存入额
余额
日数
积数
累积日积数
2010
9
2
1
50
50
36
1800
1800
10
8
2
50
100
45
4500
6300
11
23
3
50
150
18
2700
9000
12
11
4
50
200
28
5600
14600
2011
1
9
5
50
250
36
9000
23600
2
15
6
50
300
16
4800
28400
3
1
7
50
350
39
13650
42050
4
10
8
50
400
45
18000
60050
5
25
9
50
450
32
14400
74450
6
27
10
50
500
19
9500
83950
7
16
11
50
550
33
18150
102100
8
19
12
50
600
13
7800
109900
9
2
例题3-24:
储户陈林2012年4月3日持2011年4月3日开户的一年期零存整取存折来行取款,每月固定存入300元,该笔存款在存入过程中,第7个月漏存,并于次月补齐,存入时零存整取一年期的利率为‰。
请计算应付利息,并做出相关的会计分录(存入、支取)。
例题3-25:
储户张敏于2012年3月25日持2011年1月8日开户的一年期零存整取存折来行取款,每月固定存入1000元,中途未漏存,存入时零存整取储蓄存款的利率为‰,支取日挂牌公告的活期储蓄利率为%。
请计算应付利息,并做出相关的会计分录(存入、支取)。
六、目的:
练习和掌握定活两便储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-26:
储户许珊于2010年11月8日开户存入定活两便储蓄存款,存入现金50000元。
请计算不同情况下储户许珊的利息是多少
(1)许珊于2011年1月5日支取,支取日挂牌公告的活期储蓄利率为%。
(2)许珊于2011年4月20日支取,支取日挂牌公告的3个月定期储蓄利率为‰。
(3)许珊于2011年9月5日支取,支取日挂牌公告的6个月定期储蓄利率为‰。
(4)许珊于2012年1月10日支取,支取日挂牌公告的一年期定期储蓄利率为%。
例题3-27:
储户赵强于2012年3月10日持2011年4月5日存入的定活两便储蓄存款20000元来行支取,经核查无误,本息全部付现。
当日挂牌公告的半年期定期储蓄存款利率为‰。
请计算应付利息,并做出支取时的会计分录。
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