第八章财政调控法律制度.ppt
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经济法第十讲财财政政法法第八章第八章财政调控财政调控法律制度法律制度经济法第十讲财财政政法法我国财政法的体系我国财政法的体系、预算法、预算法、税法、税法、国债法、国债法、政府采购法、政府采购法、转移支付法、转移支付法财政调控法基本原理财政及其职能财政调控法律制度的基本范畴财政的概念国家为实现其职能,采取一定形式通过收支行为参与社会产品的分配所形成的以国家为主体的分配活动。
财政活动起源于国家意志下的分配活动,但现代经济、政治理论与实践的发展越来越使其不能仅限于国家分配职能的阐释,也应兼顾公共需要。
财政法的概念与调整对象财政法是调整财政关系的法律规范的总称作为财政法的调整对象,财政关系可以界定为以国家为主体的收入和支出活动以及在才过程中形成的各种关系在经济法领域中,财政法的作用着重体现为其宏观调控功能,即财政收支在促进资源的有效配置、实现收入分配的社会公平和保证国民经济的稳定增长等方面具有的功能和效力财政调控法律制度的基本范畴财政法的概念与调整对象财政法的基本结构财政法的基本原则财政法的调整手段财政法的基本结构财政管理体制法财政收入法财政支出法财政法的基本原则公平与效益相结合原则财政收支平衡原则财政法的调整手段预算国债政府采购转移支付经济法第十讲财财政政法法第二节预算法第二节预算法经济法第十讲财财政政法法经济法第十讲财财政政法法一、预算与预算法概念一、预算与预算法概念预算又称国家预算,是指依法编制的关预算又称国家预算,是指依法编制的关于特定财政年度内财政收支及其平衡的于特定财政年度内财政收支及其平衡的具有法律效力的计划。
简言之,即国家具有法律效力的计划。
简言之,即国家对会计年度内的收入与支出的预先估算。
对会计年度内的收入与支出的预先估算。
经济法第十讲财财政政法法预算法预算法预算法是调整预算法律关系的法律规预算法是调整预算法律关系的法律规范的总称。
范的总称。
中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法(1994(1994年年33月月2222日第八届全国人民代日第八届全国人民代表大会第二次会议通过表大会第二次会议通过19941994年年33月月2222日中华人民共和国主席令第日中华人民共和国主席令第2121号公布号公布自自19951995年年11月月11日起施行日起施行)经济法第十讲财财政政法法二、预算管理体制二、预算管理体制国家实行一级政府一级预算,设立中国家实行一级政府一级预算,设立中央,省、自治区、直辖市,设区的市、央,省、自治区、直辖市,设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、市辖区,乡、民族乡、镇五级预算。
市辖区,乡、民族乡、镇五级预算。
经济法第十讲财财政政法法中央预算中央预算中央政府预算中央政府预算(以下简称中央预算以下简称中央预算)由由中央各部门中央各部门(含直属单位,下同含直属单位,下同)的预的预算组成。
中央预算包括地方向中央上算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
给予补助的数额。
经济法第十讲财财政政法法地方预算地方预算地方预算由各省、自治区、直辖市总预地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级总预算由本级政府预算组成。
地方各级总预算由本级政府预算算(以下简称本级预算以下简称本级预算)和汇总的下一级和汇总的下一级总预算组成;下一级只总预算组成;下一级只有本级预算的,有本级预算的,下一级总预算即指下一级的本级预算。
下一级总预算即指下一级的本级预算。
没有下一级预算的,总预算即指本级预没有下一级预算的,总预算即指本级预算。
算。
经济法第十讲财财政政法法三、预算的主要内容三、预算的主要内容预算收入预算收入预算支出预算支出经济法第十讲财财政政法法预算收入包括:
预算收入包括:
1.1.税收收入;税收收入;2.2.依照规定应当上缴的国有资产收益;依照规定应当上缴的国有资产收益;3.3.专项收入;专项收入;4.4.其他收入。
其他收入。
经济法第十讲财财政政法法预算支出包括:
预算支出包括:
1.1.经济建设支出;经济建设支出;2.2.教育、科学、文化、卫生、体育等事教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出;业发展支出;3.3.国家管理费用支出;国家管理费用支出;4.4.国防支出;国防支出;5.5.各项补贴支出;各项补贴支出;6.6.其他支出。
其他支出。
经济法第十讲财财政政法法四、预算编制原则四、预算编制原则复式预算;复式预算;量入为出、收支平衡;量入为出、收支平衡;与国民生产总值的增长率相适应;与国民生产总值的增长率相适应;厉行节约、勤俭建国;厉行节约、勤俭建国;统筹兼顾、确保重点,妥善安排。
统筹兼顾、确保重点,妥善安排。
经济法第十讲财财政政法法五、预算编制程序一五、预算编制程序一中央预算由全国人民代表大会审查和批中央预算由全国人民代表大会审查和批准。
准。
国务院财政部门应当在每年全国人国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个月前,将中民代表大会会议举行的一个月前,将中央预算草案的主要内容提交全国人民代央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
表大会财政经济委员会进行初步审查。
经济法第十讲财财政政法法预算编制程序二预算编制程序二地方各级政府预算由本级人民代表大会地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。
审查和批准。
各级预算由本级政府组织执行,具体工各级预算由本级政府组织执行,具体工作由本级政府财政部门负责。
作由本级政府财政部门负责。
经济法第十讲财财政政法法六、预算的执行六、预算的执行县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。
乡、民族乡、镇也应当设立国库。
预算未经批准,不得调整。
各级政府对于必须预算未经批准,不得调整。
各级政府对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案。
提进行的预算调整,应当编制预算调整方案。
提请提请本级人民代表大会常务委员会审查和批请提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准;乡、民准;乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。
提请本级人民代表大会审查和批准。
经济法第十讲财财政政法法七、决七、决算算决算草案由各级政府、各部门、各单位,在每决算草案由各级政府、各部门、各单位,在每一预算年度终了一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。
后按照国务院规定的时间编制。
国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审审定后,由国务院提请全国人民代表大会常务定后,由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
委员会审查和批准。
县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案,报本级政府审定后,由本级政府提请本草案,报本级政府审定后,由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
级人民代表大会常务委员会审查和批准。
乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案,提请乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案,提请本级人民代表大会审查和批准。
本级人民代表大会审查和批准。
经济法第十讲财财政政法法八、预算法律责任八、预算法律责任未经依法批准擅自变更预算,追究主管人员未经依法批准擅自变更预算,追究主管人员和其他直接责任人员行政责任。
和其他直接责任人员行政责任。
违反法律、行政法规的规定,擅自动用国库违反法律、行政法规的规定,擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已入国库的库库款或者擅自以其他方式支配已入国库的库款的,由政府财政部门责令退还或者追回国款的,由政府财政部门责令退还或者追回国库库款,并由上级机关给予负有直接责任的库库款,并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。
主管人员和其他直接责任人员行政处分。
隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的,由上一级政府或者款项转为预算内支出的,由上一级政府或者本级政府财政部门责令纠正,并由上级机关本级政府财政部门责令纠正,并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。
任人员行政处分。
经济法第十讲财财政政法法第三节国第三节国债债法法经济法第十讲财财政政法法一、国债的概念一、国债的概念国债又称国家公债,是国家为实现国债又称国家公债,是国家为实现其职能而以国家信用为基础所举借其职能而以国家信用为基础所举借的债务。
是国家筹集财政收入、弥的债务。
是国家筹集财政收入、弥补财政赤字和进行宏观调控的重要补财政赤字和进行宏观调控的重要手段。
手段。
经济法第十讲财财政政法法二、国债的特征:
二、国债的特征:
11,自愿性、偿还性、公共目的性;,自愿性、偿还性、公共目的性;22,国债作为国家信用的典型形式;,国债作为国家信用的典型形式;33,国债信用程度最高,流动性更好,国债信用程度最高,流动性更好,变现力、担保力更强。
变现力、担保力更强。
经济法第十讲财财政政法法三、国债的表现形式三、国债的表现形式按照发行区域可分为国内的国债和国外按照发行区域可分为国内的国债和国外的国债,简称的国债,简称“内债内债”和和“外债外债”。
按照偿还期限可以分为短期国债、中期按照偿还期限可以分为短期国债、中期国债和长期国债,它们的期限分别为一国债和长期国债,它们的期限分别为一年以内、一年至十年及十年以上;年以内、一年至十年及十年以上;按照流通与否,可以分为可转让债券和按照流通与否,可以分为可转让债券和不可转让债券;不可转让债券;按照发行方式可以分为强制国债、爱国按照发行方式可以分为强制国债、爱国国债和自由国债。
国债和自由国债。
经济法第十讲财财政政法法国库券国库券国库券是政府短期国债的最主要形式,期限有国库券是政府短期国债的最主要形式,期限有33个月、个月、66个月、个月、99个月,最长不超过一年。
个月,最长不超过一年。
一般采取不记名形式,不按期计息,债券上只一般采取不记名形式,不按期计息,债券上只有票面金额而不载明利率。
但出售时按票面金有票面金额而不载明利率。
但出售时按票面金额打一定折扣发行(折扣率按当时的市场利率额打一定折扣发行(折扣率按当时的市场利率灵活确定),到期按票面金额十足还本,等于灵活确定),到期按票面金额十足还本,等于预扣利息。
预扣利息。
是政府用于调节季节性资金余缺的重要手段。
是政府用于调节季节性资金余缺的重要手段。
兼备安全可靠性和高度流动性的特征。
兼备安全可靠性和高度流动性的特征。
经济法第十讲财财政政法法国债的作用国债的作用调节积累与消费,使两者比例协调;调节积累与消费,使两者比例协调;调节投资结构,促进产业优化;调节投资结构,促进产业优化;调节金融市场,维持经济稳定;调节金融市场,维持经济稳定;调节社会总需求,促进供需平衡的。
调节社会总需求,促进供需平衡的。
经济法第十讲财财政政法法国债法国债法国债法是调整在国债的发行、使用、国债法是调整在国债的发行、使用、偿还和管理过程中发生的经济关系的偿还和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
它是财政法的重要法律规范的总称。
它是财政法的重要部门法,其许多基本原理与财政法是部门法,其许多基本原理与财政法是一致的。
一致的。
经济法第十讲财财政政法法国债法的主要内容国债法的主要内容国债的分类和结构;国债的发行主体、发行对象与发行方式;国债的发行种类、规模或数额、利率;国债的用途、使用原则;国债市场与国债持券人的国债权利;国债还本付息的期限、偿还方式、方法;国债管理机构及其职权、职责;违反国债法的法律责任等。
经济法第十讲财财政政法法国债的发行国债的发行国债的发行是指国债的售出或被认购的过程。
国债的发行是指国债的售出或被认购的过程。
国债发行的重要问题是发行的条件和发行方国债发行的重要问题是发行的条件和发行方法。
法。
国债发行的条件
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