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预算收入执行情况说明
预算收入执行情况说明
1.预算年度次要目标状况说明怎样写
(一)预算年度营业收入及成本发生状况,以及增减变动金额和缘由,其中:
主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由;其他业务收入及成本应按项目逐项列copy示说明增减变动状况及缘由。
(二)预算年度期间费用发生状况,详细包括:
分项说明销售费百用、管理费用和财务费用估计发生金额,以及年度增减变动状况。
其中,占销售费用、管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。
(三)预算年度企业职工薪酬状况,详细包括:
1、职工薪酬规度模以及与上年度增减变动状况及知缘由分析;
2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况;
3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情道况;
4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。
(四)预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动状况及缘由。
(五)预算年度企业资产和负债规模、结构,以及上年变动状况及缘由。
(六)其他需要说明的财务目标。
2.如何做好预算执行状况分析
次要就以下几个方面着手分析:
(一)努力做到三个“坚持”,提高预算执行分析的深度。
为经济和财政运转的热点。
随着经济实现跨跃式进展目了避开预算执行分析流于形式,应从三个方面人手,提高预算标的提出,经济进展和财政增收问题变得愈加突出,其热点是执行分析的深度。
一是坚持深化分析。
对收支的分析能细则细,经济进展与财政政策和管理问题,即如何添加县级可用财力。
对收支的一些特别变化,要深化细致地查找缘由,提出相应的为此,我们做了三个专题:
一是着力加强对冶金矿山行业缴纳对策建议。
二是坚持全面分析。
预算执行是经济运转的综合反矿产资源买卖费和各种税收的监督征管。
对企业的生产规模、映,对预算执行中存在的新状况、新问题,要放到全县经济运转生产产量、销售价格、销售收入、纳税依据、纳税方式、分税种的的全局中去考虑,要从深层次找缘由,不能就财政论财政。
要善纳税状况进行调查,从而探求其运营纳税的一般状况和规律,于发觉规律性的东西,透视财政收入结构变化与经济结构的变以便资源性、政策性的税收做到应收尽收。
二是按月对全县税化及宏观经济运转质量变化的关系。
三是坚持多角度对比分收增减因素进行调查。
分别按县直、镇级、税种、企业进行详细析。
通过跨年度、分结构、分级次等多角度,对数据进行对比分因素分析,进一步把握各纳税主体的生产运营和纳税状况,找析,丰富预算执行分析的方法和手段,发觉财政收支增减变化出纳税增减变化的规律,准时发觉问题并提出处理方法,尤其的规律,探求预算执行中的问题。
是对新建企业加强调研。
为合理调整税收结构、做好预算调整。
(二)加强协作,努力拓宽预算执行分析的信息渠道。
要加科学制定年收入预算打下坚实基础。
三是对契税、河道管理费、强与国税、地税等收入征管部门的联系,准时猎取财政收入变土地使用税、城市维护建设税、城镇训练费附加等县级固定收化的趋势及缘由。
要加强与统计局、经贸局、项目办等经济综合入进行深层次调研。
在仔细学习相关税法、收费文件的基础上,部门的联系,准时了解宏观和微观经济的运转状况。
要深化基对存在的税源状况、纳税状况进行全方位调查分析,适时提出层,深化实际,把握第一手材料。
只要深化基层调研,才能得到确保应收尽收的方法及措施。
最真实、最全面的信息,所以,必需建立健全跟踪问效制度,与预算执行的难点和焦点。
预算执行的难点和焦点是各税源保持信息沟通,留意新增税源的动态进展。
级财政部门在管理预算执行时要必需面对的状况。
3.政府的年度预算执行状况报告和决算有什么区分
国家制定的年度财政收支方案,它是国家为实现其职能而有方案地筹集和安排财政资金的次要工具,是国家的基本财政方案。
国家预算由中心预算和地方预算组成,中心预算占主导地位。
国家预算按法定程序编制、审查和批准。
国家预算的收入和收入,分别反映了国家财政参加国民生产总值安排的程度和国家财政活动的事权范围。
国家预算是国民经济方案的一个重要组成部分财政决算:
政府、机关、团体和事业单位的年度会计报告。
是依据年度预算的最终执行结果编制的。
决算同预算相顺应,有国家决算、单位决算,通过决算可以检查和总结预算执行状况。
国家决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告,包括报表和文字说明两部分。
预算执行审计与财政决算审计同属财政审计范畴,有其共性的一面.但是,也有不同之处,两者的次要区分在于,一是审计主体不同.预算执行的审计主体是同级审计机关,财政决算的审计主体是上级审计机关.二是审计的内容不同.预算执行审计次要是揭示预算执行中预算收入不按规定预算级次、预算科目、缴库方式和期限缴入国库,隐瞒、截留、占用、挪用或拖欠预算收入,不按预算事,无预算、超预算拨款,擅自转变收入用途,越级预算拨款等问题,分析评价预算执行结果;财政决算审计次要是揭示编报财政决算故弄玄虚,估列代编,将本年度收支转为下年度收支,下年度收支列为本年度收支,预算内收支转为预算外收支,预算外收支转为预算内收支等问题,分析评价财政决算的真实性、完整性,以及财政收支规模和财政收支结构.。
4.预算执行状况审计
被审计单位的财政财务收支及其有关的经济活动不论是传统审计还是现代审计,也不论是国家审计还是内部审计和社会审计,都要以被审计单位客观存在的财政收支、财务收支及其有关的经济活动为审计对象,对其真实、合法、效益进行审查和评价,以便对其所负受托经济责任能否仔细履行进行确定、证明和监督。
(一)财政收支财政收支,是指各级人民政府、各部门、各单位根据《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定,纳入预算管理的收支以及预算外收支。
对财政收支进行审计监督,是国家审计机关的次要职责。
我国宪法规定,国家设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支进行审计监督。
我国《审计法》第2条第2款规定国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支,应当接受审计监督。
在上述规定的基础上,《审计法》第16条和第17条又做了更明确的规定:
"审计机关对本级各部门”。
(含直属单位)和不级政府预算的执行状况和决算,以及预算外资金的管理和使用状况,进行审计监督。
审计署在国务院总理领导下,对中心预算执行状况进行审计监督,向国务院总理提出审计结果报告。
地方各级审计机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下,对本级预算执行状况进行审计监督,向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。
由此可见,审计机关有权对国家财政收支进行全面的审计监督:
一是有权审计财政部门详细组织的预算的执行和汇总的决算;二是有权分别审计本级各部门的预算执行和决算;三是有权审计下级政府的预算执行和决算;四是有权审计本级各部门和下级政府预算外资金的管理和使用状况。
国家财政是指国家为了维持其存在和实现其社会管理职能,凭仗政权的力气参加国民收入安排的活动。
国家财政收支包括财政收入和财政收入两个方面。
我国财政收入既包括预算收入也包括预算外收入两部分。
预算收入次要包括税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。
预算外收入,是指各地方、各部门、各单位不纳入国家预算,自行管理使用的财政性资金,即预算外资金,如各种附加和其他不纳入预算的基金收入等。
这些基金是国家财政资金来源的重要组成部分,也是国家的财政收入。
我国财政收入也包括预算收入和预算外收入两个方面。
预算收入次要包括经济建设收入;训练、科学、文化、卫生、体育等事业进展收入;国家管理费用收入;国防收入;各项补贴收入和其他收入。
预算外收入是指财政性预算外资金的收入,如各地方、各部门、各单位自行管理使用的、不纳入国家预算的那部分财政性资金的收入。
《审计法》第4条所指的"其他财政收支",次要包括预算外资金的收支,本级各部门、各单位和下级人民政府的决算,与国有资产有关的收支,其他与国家财政收支有关的重要事项等。
国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支是指根据我国财政管理体制和权限的划分,由国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门详细担任的本部门、本地方的财政收支。
财政收支作为审计的对象,次要是指对哪些单位的财政收支以及对哪些财政收支的内容进行审计。
1.本级财政预算执行状况的审计根据《审计法》第17条的规定,审计机关在本级行政首长领导下,对本级预算执行状况进行审诈监督,是指预算经本级人民代表大会审查和批准后,审计机关对本级财政部门能否根据批准的预算,代表政府详细组织落实收入和收入。
这种审计的被审计单位是本级财政部门,审计内容是本级财政部门代表政府详细组织的预算执行状况。
审计的范围次要包括以下几个方面:
(1)预算批复和预算变化审计。
审查本级财政部门向本级各部门(含直属单位)批复预算状况,如有预算变化就应查明变化的缘由、项目数额、措施及有关说明。
(2)本级预算收入审计。
审查预算收入的征收、退库、划解、入库状况。
次要应查明预算收入的征收部门能否根据法律、法规、规定准时、足额地征收,有无违反法律、法规、规定的减征、免征、缓征现象,有无截留、占有或挪用现象。
(3)预算收入拨付审计。
审查本级财政部门能否依照法律、行政法规规定和国务院财政部门的规定,准时、足额地拨付预算收入资金。
(4)国库的审计。
审查中心国库和地方国库能否根据国家有关规定,准时精确 地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算收入的拨付;有无未经本级政府财政部门同意,私自动用国库库款或以其他方式支配已经入库的库款的现象。
被审计单位的财政财务收支及其有关的经济活动
(二)(5)政府预备费的审计。
审查政府预备费的设置,能否符合预算法的规定,即按本级预算收入额的1%~3%设置;审查预备费的动用,能否报经本级政府打算,能否用于当年预算执行的自然灾难救济开支及其他难以预见的特别开支,有无用于不正值投资的现象。
(6)预算周转金的审计。
审查预算周转金的设置,能否遵照了国务院的规定,能否用本级财政的预算结余设置和补充,其额度能否正常,能否用于预算执行中的资金周转,能否保证准时用款,有。
5.预算报表状况说明书应当包括什么内容呢
一、上年度财务预算工作状况总结
(一)对上年度预算工作状况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈看法,总结工作阅历及本年拟实行的相关整施及方法。
(二)对上年度预算调整状况进行说明,其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。
(三)对上年度预算完成状况进行简要总结,并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明,其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程,以及预算审核状况等。
三、本年度预算编制基础
(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。
(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,例如,对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明能否考虑公允价值变动影响。
凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。
凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。
(三)年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。
四、预算年度生产运营状况说明
(一)对预算年度行业经济形势进行猜测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:
国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。
(二)依据行业进展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析猜测,结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率;企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响,如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。
(三)说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。
(四)说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。
(五)分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况,包括:
投资目的、估计投资规模、持股比例,以及估计收益等状况。
(六)分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。
五、预算年度次要财务目标说明六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。
企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由,分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度,以及年度预算调整标准等。
七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中,确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
八、其他需要说明的状况。
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