部门决算编报说明讲解.ppt

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2015年度部门决算省财政厅绩效评价处2015年12月第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明第五部分部门决算分析评价指标第六部分部门决算管理工作信息信息发布发布第一部分部门决算编报体系部门决算部门决算行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。

编报编报体系体系基础基础数据数据表表分析分析评价评价表表分析分析报告报告填报填报说明说明部门决算报表反映了预算单位财政收支、资产和人员机构的管理状况，是财政支出预算在部门和单位执行的具体体现。

反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。

一、基础数据表一、基础数据表封面、主表（21）、附表（5）精简了4张附表2015年基础数据表二、填报说明二、填报说明对基础数据表编报相关情况的说明，包括：

部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。

三、分析评价表三、分析评价表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。

四、分析报告四、分析报告根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。

返回返回第二部分部门决算修订情况科学、合理、简便、适用科学、合理、简便、适用一、修订原则二、修订思路

（一）根据

（一）根据预算法预算法和全国人大常委会对和全国人大常委会对决算草案编制和决算公开的新要求。

决算草案编制和决算公开的新要求。

预算法预算法要求决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。

全国人大常委会全国人大常委会在2014年中央决算审查意见中提出：

2015年中央部门决算应当增加预算调整情况。

1.1.决算草案编制的新要求：

决算草案编制的新要求：

预算法预算法要求部门决算公开时：

要求部门决算公开时：

对机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明；将政府采购的情况及时向社会公开；人大重点审查支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况。

全国人大常委会在全国人大常委会在20142014年中央决算审查意见中提出：

年中央决算审查意见中提出：

2015年中央部门决算应当增加重要项目绩效评价结果。

2.2.决算公开的新要求：

决算公开的新要求：

（二）适应国务院关于深化预算管理制度改革新规定。

（二）适应国务院关于深化预算管理制度改革新规定。

（二）适应国务院关于深化预算管理制度改革新规定。

（二）适应国务院关于深化预算管理制度改革新规定。

完善政府预算体系，积极推进预算公开。

1.1.完善政府预算体系。

完善政府预算体系。

明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围，建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，政府的收入和支出全部纳入预算管理。

2.2.健全预算标准体系。

健全预算标准体系。

进一步完善政府收支分类体系，按经济分类编制部门预决算和政府预决算。

3.3.积极推进预决算公开。

积极推进预决算公开。

扩大部门预决算公开范围，除涉密信息外，中央和地方所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算。

细化部门预决算公开内容，逐步将部门预决算公开到基本支出和项目支出。

按经济分类公开政府预决算和部门预决算。

加大“三公”经费公开力度，细化公开内容，除涉密信息外，所有财政资金安排的“三公”经费都要公开。

对预决算公开过程中社会关切的问题，要规范整改、完善制度。

1.1.国务院关于深化预算管理制度改革的国务院关于深化预算管理制度改革的决定（国发决定（国发201420144545号）号）积极推进国有资产占用情况公开；“三公”经费决算公开应细化说明因公出国（境）团组数及人数，公务用车购置数及保有量，国内公务接待的批次、人数，以及“三公”经费增减变化原因等信息。

2.2.国务院办公厅印发的国务院办公厅印发的20152015年政年政府信息公开工作要点府信息公开工作要点要求：

要求：

（三）结合财政财务政策的新变化。

（三）结合财政财务政策的新变化。

部门预算、政府收支分类、政府采购、国有资产和预算绩效等财政财务政策的新变化。

三、2015年度主要变动20152015年部门决算修订内容包括两个方面：

年部门决算修订内容包括两个方面：

1.1.决算报表决算报表88项内容：

项内容：

基础数据表、编制说明、填报说明、分析报告提纲、分析评价指标及量化评价方案、审核模板、会计科目与部门决算报表对应关系表和编审问答。

2.2.决算软件决算软件22项内容：

项内容：

单机版决算软件和网络版管理系统

（一）新增指标和说明

（一）新增指标和说明落实落实预算法预算法、全国人大和国务院对决算工作、全国人大和国务院对决算工作相关要求，增加相关要求，增加11个报表指标和个报表指标和33个说明事项个说明事项在收入支出决算总表和财政拨款收入支出决算总表两张主表中增加“调整预算数”。

在填报说明中增加3个说明事项，分别披露机关运行经费、政府采购支出和预算绩效情况。

将“三公”经费统计表修改为“部门决算相关信息统计表”

（二）精简报表指标

（二）精简报表指标在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，按按“管理有用管理有用”的思路精简报表指标。

的思路精简报表指标。

将中央单位外交支出基本数、中央单位驻外机构人员基础数字表和住房公积金业务收支情况表等决算附表调整为填报说明附表。

精简国有资产统计相关指标。

删除收入决算表中“其他收入”栏的“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”两个其中项。

（三）细化量化评价方案（三）细化量化评价方案推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步细化量化评价方案细化量化评价方案增加“人员情况”（一级指标）在“预算编制及执行情况”中增加“财政拨款项目支出结转和结余占资金来源比重”（三级指标）在“财务状况”中增加“事业单位借款变动率”（三级指标）优化审核功能，实现“一键审核”。

改进决算软件功能。

梳理完善决算审核公式和审核模板。

调整软件枚举字典。

返回返回（四）优化决算软件（四）优化决算软件根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件和网络版管理系统和网络版管理系统返回返回第三部分部门决算报表编制说明总体编制要求

（一）单位范围：

包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。

（二）资金范围：

包括预算单位的全部收支情况一、编报范围：

与预算口径衔接一致一、编报范围：

与预算口径衔接一致按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。

根据省财政厅关于开展省级2015年部门预算编制工作的通知（粤财预2014180号）：

20152015年度省级部门预算编制要求年度省级部门预算编制要求纳入纳入20152015年部门预算编报范围的收支：

年部门预算编报范围的收支：

行政单位全部收支事业单位除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支社会团体公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支企业公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支二、填报口径二、填报口径

（一）偿还性资金

（一）偿还性资金本套决算收支报表均不包括偿还性资金。

（二）基本建设资金

（二）基本建设资金按照基本建设财务管理规定管理的资金根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报基本建设支出未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报（三）会计科目与决算报表对应关系（三）会计科目与决算报表对应关系各类单位参照“2015年会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。

基建并账处理：

根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则行政单位普通事业科学事业中小学校高等学校医院基层医疗测绘事业地质勘查民间非营利企业化管理变动内容变动内容修订依据：

减少重复说明内容，相关指标已在报表说明中详细解释口径。

删除：

财政拨款结转和结余、财政专户管理资金口径解释。

三、录入级次三、录入级次一个预算单位编报一套单户报表县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位逐户编制预算单位逐级汇总，地方财政部门按行政区汇总汇总录入树形结构四、填报要求四、填报要求

（一）一级预算单位审核、汇总

（一）一级预算单位审核、汇总剔除重复汇总数（三）非本级财政拨款（三）非本级财政拨款根据情况，编制“经费差额表”或不编报决算

（二）代编决算

（二）代编决算不属于本套报表编报范围单位的财政拨款（四）户数核对（四）户数核对检查新报因素和上年代码填报是否正确（五）枚举字典检查（五）枚举字典检查检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范（六）审核公式（六）审核公式基本平衡公式：

用于审核表内平衡关系。

软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。

逻辑性公式：

用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。

软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。

核实性公式：

用于审核表内、表间有关数据的合理性。

软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。

（七）审核模板（七）审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。

有错更正，无错保留并说明原因。

更正决算填报错误，通知预算单位进行决算调整，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。

（八）政府收支分类科目（八）政府收支分类科目填列到最底级的科目（九）金额单位（九）金额单位元，2位小数（地市纸质汇总报送时：

万元，2位小数）（十）填报说明（十）填报说明按照规定格式编写（十一）报送格式（十一）报送格式A3纸，上报文件、填报说明、分析报告、决算报表决算报表决算报表分析报告分析报告编报说明编报说明上报文件上报文件部门决算报表填报方法一、封面一、封面单位名称（全称或规范简称）（全称或规范简称）组织机构代码（临时代码）（临时代码）财政预算代码（排序）（排序）单位预算级次（预算管理权（预算管理权限和经费领拨关系）限和经费领拨关系）单位基本性质（叠加汇总不（叠加汇总不填）填）单位执行会计制度（叠加（叠加汇总不填）汇总不填）预算管理级次（五级财政）（五级财政）国民经济行业分类（国民经济行业分类国民经济行业分类）隶属关系、部门标识代码报表类型新报因素上年代码！

常见问题！

常见问题主要集中于指标填报的规范性主要集中于指标填报的规范性单位名称不规范临时代码填列不规范新报因素误填国民经济行业分类误填如如:

将共青团、将共青团、科协等群众团科协等群众团体误选为国家体误选为国家机构机构单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”如行政单户表汇总反映如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避所属事业单位信息，为避免公式报错而选填免公式报错而选填“其他其他”等。

等。

如何避免如何避免严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。

如何审核如何审核除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。

部门决算报表体系部门决算报表体系（主表）（主表）部门决算报表体系部门决算报表体系（附表）（附表）资产类资产类机构人员类机构人员类非税收入类非税收入类F01F01资产情况表资产情况表F02F02国有资产收益国有资产收益征缴情况表征缴情况表F03F03基本数字表基本数字表F04F04机构人员情况表机构人员情况表F05F05非税收入征缴非税收入征缴情况表情况表报表格式及录入方式报表格式及录入方式浮动表：

数据行次可浮动表：

数据行次可变动变动1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如财决02至11表，财决附03表。

2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如财决附05表。

固定表：

数据行列固定表：

数据行列均固定均固定在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、04