银行会计学自考分录汇总.docx
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银行会计学自考分录汇总
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第三章存款业务核算
1.
单位活期存款(个人)短期储蓄存
款
存入现借:
库存现金借:
库存现金
金时贷:
短期存款—贷:
短期储蓄存款
XX单位—XX储户
支取现借:
短期存款—XX借:
短期储蓄存款—
金时单位XX储户
贷:
库存现金
贷:
库存现金
2.
单位定期存款
(个人)长期储蓄存
款
存入款
借:
短期存款—
借:
库存现金/短期
项时
XX单位
储蓄存款
(活期
贷:
长期存款
贷:
长期储蓄存
转定期)
—XX单位
款—XX储户
到期支
借:
长期存款—
借:
长期储蓄存款—
取时
XX单位
XX储户
(定期
利息支出
利息支出
转活期)
贷:
短期存款
贷:
库存现金/
—XX单位短期储蓄存款
3.整存整取定期存款全额提前支取(支取日活期利率)(一个分录)
4.整存整取定期存款部分提前支取(支取日活期利率)(两个分录)
P81银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。
即对原存单视同一次付出,同时按规定计付提前支取部分的利息,对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折,并在开销户登记簿上注明。
5.账页计息法:
课本P75例
法:
课本P76例3-5
练习:
课后P903、4题
3-4
余额表计息
第四章贷款业务的核算
1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理:
(1)合同利率=实际利率
(2)合同利率<实际利率(银行少给钱)
2.应收利息=合同本金X合同利率利息收入=
摊余成本X实际利率
摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息—实际收到的利息
3.计提贷款减值准备:
借:
资产减值损失
贷:
贷款损失准备
4.办理贴现业务:
第六章金融企业往来核算
1.同业拆借——资金拆借时:
2.同业拆借——拆借资金到期归还时:
3.本行接受客户委托向他行付款:
3.缴存财政性存款:
第七章支付结算业务核算
一、银行汇票
1.银行汇票的签发(出票):
转账交付:
借:
吸收存款——申请人户
贷:
存入保证金——银行汇票款
现金交付:
借:
库存现金
贷:
存入保证金——银行汇票款
2.银行汇票的兑付:
(1)持票人在代理付款行开户:
(2)持票人未在代理付款行开户:
借:
清算资金往来——待清算辖内往来
贷:
其他应付款——持票人户
3.银行汇票的结清:
(1)全额付款:
(2)有余款:
二、银行本票
1.银行本票的出票:
(1)现金交付
(2)转账交付:
2.“现金”字样的本票支取现金:
借:
本票
贷:
库存现金
第八章外汇业务的核算
一、银行买入外汇(结汇):
二、银行卖出外汇(售汇):
三、现钞存现汇:
四、外汇贷款的发放:
第九章债券与投资业务核算一、金融债券的发行:
二、购买交易性金融资产
借:
存放中央银行款项
400000
贷:
应收利息
400000
三、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算:
1.交易性金融资产公允价值上升:
借:
交易性金融资产——公允价值变动贷:
公允价值变动损益
2.交易性金融资产公允价值下降:
借:
公允价值变动损益
贷:
交易性金融资产——公允价值变动
四、购买持有至到期投资:
第十章损益与所有者权益的核算一、收入结转入“本年利润”的贷方
二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方
三、提取法定盈余公积
四、提取一般风险准备
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