中小企业财务管理制度设计doc.docx
- 文档编号:27300640
- 上传时间:2023-06-28
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:18.87KB
中小企业财务管理制度设计doc.docx
《中小企业财务管理制度设计doc.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中小企业财务管理制度设计doc.docx(7页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
中小企业财务管理制度设计doc
中小企业财务管理制度设计1
中小企业财务管理制度设计
中小企业由于经营规模较小,资本实力较差,发展时间一般不长,受自身体制和外部环境影响大,财务控制方面往往存在一些薄弱环节,如会计造假行为,会计报告失真等,运营效率低下,企业员工贪污舞弊,资产流失,资产安全无法保障员工道德品行下降,业务运营与管理政策不一致。
针对这些问题,将对企业财务管理制度进行分析入手。
中小企业要搞好财务控制,必须建立严密的财务控制制度:
财务管理制度涉及的内控环节,财务管理制度应规范的内容。
一.组织结构及人员控制
.①财务岗位设置的基本规定。
符合内部牵制制度,执行回避制度,执行会计人员岗位轮换制度。
②岗位设置与分工。
根据企业管理的需要,设置财务负责人、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位,公司总经理分管财务。
③明确各岗位职责,并根据各岗位进行考核。
为了更好的贯彻财务工作岗位责任制,结合各财务工作岗位任职条件,严格进行考核,切实保证各财务人员的工作质量。
考核结果跟绩效工资挂钩,跟同年年终评先挂钩。
二.企业内部控制
内部控制是一个古老而又充满活力的话题,自我治理,通过一套由点,线,面结合而成的自我调节与约束控制系统规避风险,持续发展。
保护了企业资产的安全完整和有效运行,保证会计资料的运行运用,保证会计资料的真实可靠。
1.原则和实施体系
建立与实施内部控制应当遵循的五项原则:
全面性,重要性,制衡性,适应性,成本效益原则,同时规范了内部控制的实施体系。
①、权利分隔:
每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止差错和弊端。
②、合理分管:
实行账物分管、钱物分管、印鉴分管和钥匙分管等。
③、审批稽核:
任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的稽核。
④、责任明确:
各部门和人员职责分明,以使任何情况都能联系到个人责任。
⑤、凭证控制:
建立和健全凭证制度及严格传递程序,指导会计资料归档。
⑥、例行核对:
对每一项经济业务和会计记录,都要进行核对,以保证帐证、帐帐、帐表、账物、账款核对一致。
2.内部控制的要素
内部控制的要素为:
内部环境,风险评估,控制活动,信息与沟通,内部监督。
3.设计步骤
①控制环境的认知与评估
经营情况:
通过经营性质,经营规模与范围,经营方式.来观察
资源状况:
人员和管理的资源。
材料、设备和厂房.。
资金和技术。
以上是对内部控制环境的考虑,也是了解内容。
随着企业经营的外部化,市场,供应商,顾客,法律政策对企业内部控制产生重要的影响。
②.内部控制的结构设定
注意各个环节和组织结构的联系,发挥各个小组的协同性。
能够有效的控制经营活动的过程,预防和发现风险及时纠正。
要保持整体与局部。
宏观与微观的结合首先要建立内部控制的组织机构。
在设计内部控制时,对各个部门机构考察,防止机构之间职能的重叠。
③.业务循环流程确定
明确各个业务的起点和终点
找到业务流程的,前后,财务或资金,营运管理联系
④.关键风险控制点的定位
关键控制点是业务流程和业务经营中产生风险的环节。
⑤.内部控制制度的书面拟定
最终是要形成文字的规范,从而内部控制成为企业各部门和人员的行为规范和指南要求:
坚持实事求是,保证制度的可理解性,制定权的分配,执行情况的监督。
4.具体表现
财务收支内部控制
1、实行财务收支预算
2、建立定额备用金制度
3、执行案签批金额权限审批付款
货币资金内部控制
1、建立会计和出纳职责分工制度
2、加强对现金的稽核管理
3、控制现金的使用范围
4、严格付款审批和支票的签发
5、收付款项要经过会计填制记账凭证
6、及时登记现金、银行存款日记账和结账
销货与收款内部控制
1、企业销售业务应统一归口销售或营业部门办理,其他部门及人员XX不得兼办
2、销售部门根据生产经营目标和市场预测,编制销售计划,承接客户订单,通知生产部组织生产、加工等业务
3、销售发票有财务部专人登记保管,负责给销售部门开票
4、销售业务的货款应由财务部审核结算收款,赊销业务应经过信用审查,财务部应将销货发票与销货单、订单相核对
5、有销货部门制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定,由财务部进行审核和监督
6、销售业务发生的退货、调换、修理部件等事项,同样通过销售部按规定办理手续后,由财务部办理结算或转账手续
购货与付款内部控制
1、企业的购货业务统一归口于采购部门负责办理,其他部门及人员XX不得兼办
2、采购部应根据生产需要和库存情况编制采购计划,地计划采购订货要签订合同或订单
3、市场临时采购,由使用部门根据需求提出请购单,报经采购部审批后办理,较大采购项目须报总经理批准
4、所有购货业务要做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、就地就近
生产与费用内部控制
1、有关业务由生产部门负责。
对原材料的消耗和成本费用的控制,应由生产部门和财务部门及有关部门建立成本责任制
2、建立严格的领退料制度,按技术消耗定额发料,按实际计算材料成本
3、加强人事和工资的管理,严格考勤,核实工资的计算与发放
4、重视制造费用发生的核算与分配:
注意物料消耗、折旧费的计算
存货与仓库内部控制
1、加强存货与仓库的管理,做到帐、卡、物、资金一致
2、对存货数量较大的企业,应实行永续盘存制,建立收发存计量、计价及定期盘存与账面结存核对的办法,本期耗用或销货成本,按领发货凭证计价确定
3、对存货实行永续盘存制有困难的企业,可实行实地盘存制
固定资产内部控制
1、工程部:
负责固定资产登记管理、建设、购置、处置、报废等业务
2、固定资产使用部门:
负责固定资产的合理使用,保管维修
3、财务部:
负责固定资产的核算,综合价值管理,每半年组织清查盘点一次
财务内部稽核制度和内部审计
1、原始凭证、记账凭证的审核
2、财产物资的稽查总账及报表稽查
3、会计档案的稽查
4、资金筹集及运用稽查
5、关于协助内部稽查人员工作的要求
三.财务报表、会计科目和发票的管理
公司所有购进货物,原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。
企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度,用完的有关单据存根及时交回财务部门,财务部门要认真检查,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
销货发票要有专人到税务机关领取。
开票、制单、保管、登记实行专人负责制。
财务部门要建立健全有关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票
四.预算管理制度
中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。
其方法包括经营预算、投资预算和财务预算。
现金流量预算的编制采用“以收定支,与成本费用匹配”的原则,采用零基预算的编制方法,按收付实现制来反映现金流入流出。
经过企业上下反复汇总、平衡,最终形成年度现金流量预算。
同时,根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算,对日常现金流量进行动态控制。
五.往来账项管理制度
1.企业采购及应付收账款管理制度
①供应商:
抽货检验标准.货物检验报告.无票应付款
②材料采购:
1.材料采购前要由用料申请人先填写采购计划,“采购计划表”经部门领导签
字同意后,交与采购人员,采购人员制作“采购定单”并进行采购。
2.材料入库由仓库员检验合格交由仓管领导签字,出具入库单。
3.必须有正规发票4.报销费用,凭票找领导签字后去财务部报销。
2.应付帐款管理:
付款时间:
①、业务款项由部门申请,经过审批后执行;
付款方式:
①、转帐支票,非远期、空头或错误支票;②、现金;③、实物或广告,要有公司总经理的批示。
其他:
非本公司人员领款时,必须由我公司相关人员带领。
3.应收帐款管理
(一)收款方针
①、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及时把广告认定单交由客户确认,并及时催收款项。
②、收款时间:
次月13日前。
。
③、回款方式:
转帐支票,非远期、空头或错误支票;现金;抵实物,(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司总经理的批示)。
严禁市场员垫付业务款,否则公司除追收客户款,没收市场员所垫款项,并通报批评。
六.成本费用管理制度
成本费用管理
1.编制生产消耗定额和费用定额
2.制定成本费用开支范围与标准
3.生产成本及相关费用的计入
4.健全原始记录
5.实行定额领料制度
费用报销与支出
(1)预算内的开支,必须符合费用标准,并按公司授权审批。
(2)超预算的开支,按预算调整程序办理;例外事项必须事先向总经理书面报告;否则,不能开支和报销
报销手续
严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字)交给财务。
由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户。
计划内报销必须提供的原始凭证
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中小企业 财务管理 制度 设计 doc