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谈谈应付账款的管理
谈谈应付账款的管理
明天,对应付账款的管理已成为企业减速资金周转,降低运营风险的,重要手腕使企业财务管理甚至运营理中的重点。
相比之下,对应付账款的管理那么先比提级
在会计实际中,应付账款是指企业应购置资料,商品或接受劳务供应等而发作的债务,它反映的是经济买卖中〝买方〞〝与〝卖方〞之间的关系。
即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系传统观念以为,既然大少数消费要素的市场是买方市场,只需我有购置需求,就会有专家找上门来,与供应的关系如何并不重要,因此对应付账款不存在无看法的管理,对账和尽能够地延缓支付货款,成为应付账款管理的重主要内容
但是在目前,盛行的供应链实际看来,企业与供应商之间决非〝买〞与〝卖〞关系这么复杂,而是一种临时的战略协作同伴关系。
经过与供应链下游企业间的严密联络和协同运作,充沛应用内外资源,使供应商有效地参与企业自身的产品设计,销售预测,本钱降低甚至管理运作方式的改良等方面,从而发明了一种新型的,可以增强企业中心竞争力的商业运作形式。
增强应付账款的管理,是维护企业与供应商之间的良好协作关系,保证企业可继续开展的重要途径。
本文从管理角度动身,谈谈如何停止应付账款的管理。
一、规范应付账款的会计核算
核算是管理基础和信息来源,错误的核算将招致错误的信息和错误的剖析结果,因此规范应付账款的会计核算至关重要。
1.〝应付账款〞科目的设置与核算
为了保证数据来源的一致性,增加核算级次,对供应商的核算通常只采用〝应付账款〞一个一级科目,〝预付账款〞业务反映在应付账款的借方〔编制会计报表时需依据其他额方向停止分类〕。
〝应付账款〞科目借方蓝字反映实践收到供应商退回多付〔或预付〕的款项,借方红字反响收到供应商的资料或商品;期末借方余额反映公司实践预付、尚未到货的款项,贷方余额反映公司应付末负的款项。
〝应付账款〞科目应按供应商设置明细账或按往来单位〔供应商〕核算。
2.账务处置及时性要求
在推销业务发作后,财务部门应及时取得货物出入库单据并做账务处置。
在企业实践任务中,由于货物流转与单据流转力并非完全同步停止,做账的及时性往往很难失掉保证;而账务处置不及时招致的财务信息的时间性差异,将直接影照应付账款张玲剖析的准确性。
如何保证物流单据流转的及时与疏通,是企业业务流程管理中应处置的效果。
〔说明:
就我们公司而言,物流单据流转的时效性还是很强的,目前为片面实施信息化管理提高业务处置的效率和准确率,相关部门及指导正在积极努力,确保入库环节将价钱要素完全导入打单系统,使数量、单价等信息完整的反映在入库单上,为应付账款的准确核算及核对的快速性打好基础。
〕
规范应付账款的会计核算是停止应付账款账龄剖析及取数的基础
二、树立供应商基础信息档案
供应商基础信息来源渠道有三种,意是财务部门在财务软件中录入,二是财务部门往常手工或电脑记载,三是企业物资处推销部门手工或电脑记载。
由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性,关于从前两种渠道失掉的供应商信息,仍需停止适当的加工才干加以运用,因此第二三种渠道相结合,及财务与推销部门配合,在电脑中共同树立和维护供应商基础信息档案,是较佳的选择。
供应商基础信息的内容是企业管理需求而定,通常应包括以下信息:
供应商称号、供应商简称〔或编号〕、国别、城市、供货商品类型〔或种类〕、末尾协作日期、结算币种、结算方式〔细分为转账、电汇、信誉证、现金、预付等〕、信誉额度、信誉期、〔预付状况下〕首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承当方、税票类型、我方经办人、对方对方经办人、供应商、供应商地址、供应商银行账号,等等。
应当留意的是,为了增强数据库之间的有效链接、完成数据的自动归集和汇总剖析,必需保证上述信息中至少有一条〔如〝供应商简称或编号〞〕与财务软件中的供应商资料完全婚配。
三、创立应付账款账龄自动剖析表格
为了剖析企业对供应商欠款时间的长短,维护企业对供应商的信誉,为资金布置提供轻重缓急的依据,需求象看待应付账款客户一样,对应付账款的账龄停止剖析。
〔我们公司由于资金较充足,信誉良好,加之对供应商的管理很迷信、严密。
而且实行订单消费,配套资料的推销方案做得很细,应付账款的付款周期基本保证在45天内,较其他公司而言我们的应付账款周期很短的,即能很好的调动供应商的积极性,暗示报纸备足资料,保证消费,有时这局部资金在45的周期内发生新的支出。
这是一种良好的循环。
〕
传统的账龄剖析法是,从应收〔付〕账款明细账中逐笔提取、按客户逐一停止剖析,其结果是速度慢、任务量大、准确度低、在客户数量众多、业务频繁时简直无法展开。
笔者在实践任务中,总结出一种结合财务软件、应用EXCEL自动快速的编制应付账款账龄剖析表的方法:
再按月搜集供应商推销额、付款额的基础上将近几年每个供应商每个月推销额、付款额的数据反映在同一张任务表中,然后运用EXCEL函数,自动、、快速的编制出各种账龄时间段金额散布的应付账款账龄剖析表。
简化的〝应付账款账龄剖析表〞格式如下;
序号供应商称号、国别、产品种类、币种、信誉期/天、近半年来累计推销金额、欠款余额、近一年累计推销额额、本期应结算360额
结合供应商基础信息档案,〝应付账款账龄剖析表〞能为我们提高与供应商管理相关的极为有用的数据信息,如企业欠各供应商货款的时间长短散布、超越信誉期的供应商称号和欠款金额、一定时期内各供应商与产品种类的推销与付款金额等。
四、树立供应商分类管理系
1.供应商ABC分类法
库存ABC分类法异样可以被移植到供应商管理中来:
供应中的少数将占推销总值的大局部。
1)可将一切供应商区分为三个不同的局部:
A类供应商:
推销额占推销总额的70-80%、但数量只相当于供应商总数的15-20%。
B类供应商:
推销额占推销总额的15-20%、数量相当于供应商总数的30-40%。
C类供应商,其推销金额在总金额中简直可以疏忽不计,推销额占推销总额的5-10%,数量相当于供应商总数的60-70%。
2)将〝应付账款账龄剖析表〞安近半年或近1年累计推销额由大到小排序,计算出累计百分数。
通常状况下,当累计推销额百分数到达70%时,组成这些推销额的供应商即为A类供应商;当累计推销额百分数到达95%时,组成70%-95%推销额之间的供应商即为B类供应商;剩下的即为C类供应商。
3)关于不同类别的供应商实施不同的开展战略和控制措施:
类别、开展战略、优先级、外部流程参与度、往来记载
A.流程中最准确、完整、明白的记载基本信息、商品数量与金额、运输、效劳与产质量量、损失等状况
B.对等协作、互惠互利、关键时优先、只参与局部主要流程、只需正常的记载处置
C.按需交往、不优先、不参与外部流程、最复杂的记载处置
2.规范结算条件
类别结算条件
A.尽能够长的信誉期、一定的授信额度。
B.一定信誉期
C.供需双方协商
3.规范结算流程
明晰的结算流程、能极大的增大财务任务的方案性,减轻结算任务量,提高财务任务效率,可从以下几个方面规范结算流程:
1)规则结算期:
依据本企业结算日期〔如每月25日〕,一月为周期划定一个时间周期〔如上月26日~本月25日〕未结算期,供应商在这个结算期内的一切交货金额即为当月结算额。
一致结算期是一致对账,一致付款的前提,可大大提高工效率。
2)将结算任务划分为以下几个时间段;
a)对账期;普通在企业结算日期后几天内,在此时期集中布置与供应商的核对任务。
对账完毕后,双方应就对账结果予以书面确认。
b)资金方案提交期:
属于企业外部业务流程,普通在月末停止,由推销或用款部门提交下月付款方案,财务部门依据资金状况停止审核并将审核结果反应给推销或用款部门。
c)付款央求提交期;普通在付款日前一周内,由推销或用款部门依据审批后的付款方案提交详细的央求单,按企业付款审批流程停止审批。
d)发票提交期:
应在对账后几天内或付款日前几天,由财务部门经过推销部通知供应商提交发票。
e)付款期:
普通每月集中一、两次付款,有财务部门依据付款方案付款央求单操持货款支付手续。
以上结算流程适用于提货后付款或有一定信誉期的供应商的货款结算,关于付款提货或等预付款业务的结算,那么需求依据实践状况而定。
五、规范推销合同文本
关于不同类别的供应商采用不同的推销合同格式;由于A:
B类供应商与企业是临时协作关系、因此应签署一年内或一个较长时期内有效的普通性〔框架性〕协作协议,以后每次订货时,以双方或信函方式往来的订货清单或推销指令为准,免去频繁起草推销合同的繁琐;针对C类供应商的推销合同格式,那么应包括协作协议的相关条款预定货清单的内容,不能只要订货清单。
协作协议应包括以下内容:
以防止因日后买卖发生的经济法律纠纷而带来的运营风险:
1.供销双方的单位称号:
地址、、联络人、银行账号、税号等基本信息:
2.对订货清单或推销指令法律效能的说明:
如〝依据本合同所规则的补充合同、订货清单、推销指令及相关修订书等,与本合同构成一个一致的全体,与本合同具有相反的法律效能〞:
3.关键名词术语的定义和解释:
4.产品技术规格和规范;
5.知识产权的商定
6.包装、运输与保险:
7.结算条件、含结算期的商定、信誉期、对账时间和方式、付款方式、币种、发票类型和提交时间,等
8.质量保证和售后效劳
9.反贪条款:
防止贿赂和贪污行为
10.违约责任和不可抗力的定义
11.合同变卦与解除的情形商定
12.合同期限
13.争议的处置方式〔尤其应留意仲裁或诉讼地点的规则〕
六、树立供应商信誉评级制度
不同于以预防收款为目的的销售客户为目的的销售客户信誉评级,对供应商的信誉评级是为了调查供应商在消费才干、资金、管理、本钱控制、售后效劳、可继续开展等方面的实力,以决议能否选择该供应商作为临时协作同伴。
优质的供应商协作同伴可以协助企业共度难关、增强实力。
1.对供应的供应商的信誉评级需求搜集以下资料;
供应商的资产状况、财务状况、运营管理才干、以往业务记载、企业自信等。
2.树立供应商的信誉评价模型
可按以下步骤停止:
1)确定信誉评级需采用的大项及其子项目要素或目的体系:
2)确定各大项及其子项目要素或目的的分值权重:
3)确定各项目要素或目的的计算公式或评分原那么〔分值〕
4)确定综合测评分值对应的信誉等级称号及其含义。
最后,结合供应商的信誉等级和〝应付账款账龄剖析表〞反映的业务交往记载,确定被授信额度大小和期限长短。
能否取得相应的授信结果,取决于企业推销部门与供应商之间商谈的结果。
〝市场竞争将不再是单个企业之间的竞争,而是供应链与供应链之间的竞争。
〞企业只要从战略高度动身,有目的,有系统的管理好与供应商的关系,增强对应付账款管理,才干使自己在市场竞争中处于有利的位置。
七、在详细应付账款业务的处置上,就我在本岗位处置业务中所遇到的效果复杂说几点,希望在座的各位指导和同事多提珍贵意见,我们共同努力,愈加准确、高效的做好应付账款的核算任务。
1)以前在其他单位接触到了应付账款的核算但比拟我们公司来看,业务处置要复杂得多,资料推销种类数量及频率小,价钱较动摇,而我们公司资料推销数量庞大,种类单一、供应商户多、价钱变化频繁。
所以少量的任务和最关键的就是应付账款的对账进程。
我以为这个岗位首先要极强的责任心。
这是最基本的前提。
2)在详细的业务处置进程中,我觉得目前最重要的是推销入库单价钱与我们财务执行的价钱的分歧性效果,如何使系统的价钱随时与现行价钱坚持分歧是迅速提高我们处置业务的效率的关键所在。
处置好这一效果,就能很好的保证业务的准确,而且能将应付账款的核算完全应用电脑处置,为彻底完成信息化和取消手工账的注销做好铺垫。
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