经济法基础试题二.docx
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经济法基础试题二
2018年经济法基础试题二
单选题
1、中国A公司向美国B公司进口一批汽车,则中国海关应向______征收进口关税。
()
A.A公司
B.B公司
C.A公司或B公司
D.无须征收进口关税
简答题
2、某市中国公民李某系一公司高级职员,假设2008年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;
(2)取得翻译收入20000元,从中拿出6000元,通过国家机关捐给了农村义务教育;
(3)参加商场有奖销售,取得奖金20000元,并从中拿出4000元捐给希望工程基金会;
(4)小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元,出版社支付的稿酬80000元;
(5)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元;
(6)2月,从沪市上市公司取得股息所得50000元;
(7)8月,李某将收藏2年的一幅清代字画委托拍卖,取得200000元的收入,为此支付相关税费2000元;该字画购买时支付价款50000元;
以上支出均有合法凭证;
(8)12月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期发生修缮费用1000元)。
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税;
(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税;
(3)计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税;
(4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税;
(5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
(6)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
(7)计算股息所得应缴纳的个人所得税;
(8)计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税;
(9)计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。
单选题
3、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
4、我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的,实行的限制管理方式是()。
A.配额管理
B.配额许可证管理
C.配额税率管理
D.许可证件管理
单选题
5、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
单选题
6、某市房地产开发公司2009年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;
(2)上述土地开发建设两个项目:
普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500万元,综合楼销售50%,收入5000万元;
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。
A.535.40
B.0
C.570.38
D.585.40
多选题
7、以下关于房产税的说法正确的是()。
A.纳税单位无偿使用免税单位的房产,则不缴房产税
B.纳税人对原有房屋进行扩建、改建的,要相应增加房屋的原值
C.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D.房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税
E.个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税
简答题
8、某建筑施工企业位于市区,2011年度自行核算的相关数据为:
全年取得主营业务收入总额86000万元,主营业务成本65800万元,营业税金及附加2950万元,销售费用3600万元、管理费用3400万元、财务费用870万元。
另外,取得营业外收入450万元以及投资收益370万元,发生营业外支出1150万元,全年实现会计利润9050万元,已经预缴企业所得税2262.5万元。
2010年尚未弥补的亏损30万元。
2012年2月经聘请的税务师事务所对2011年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)2011年2月至2011年11月,采用包工不包料方式为A公司兴建办公大楼,A公司提供的材料款为8000万元,该建筑施工企业收取的工程款为6000万元。
由于该建筑施工企业按时优质完成了建造工程,获得A公司的奖励100万元。
对于上述业务,该建筑施工企业缴纳营业税180万元。
收到A公司奖励款项时,账务处理为:
借:
银行存款1000000
贷:
其他应付款1000000
(2)12月20日与本区的B公司签订建造合同,合同约定2012年1月-2013年12月期间该建筑施工企业为B公司建造一座办公大楼,工程总价款30000万元,12月25日B公司预付1500万元工程款。
该建筑施工企业的账务处理为:
借:
银行存款15000000
贷:
预收账款15000000
经查,该建筑安装工程承包合同已经缴纳印花税,但尚未缴纳营业税。
(3)企业在2011年7月1日将闲置的门面房出租,每年租金收入20万元,租期3年。
企业于2011年7月1日一次性收取3年的租金60万元,企业的账务处理为:
借:
银行存款600000
贷:
其他应付款600000
企业已经在租赁合同上贴印花税票5元,并按照房产的计税余值缴纳了房产税。
该门面房账面价值200万元,当地政府规定的减除比例为30%。
(4)管理费用中含有业务招待费800万元。
(5)营业外支出中含该企业通过希望工程基金会向某山区中学捐款1050万元;
(6)“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为670万元。
审核各明细核算及相关资料时发现:
借方发生额:
①以400万元转让原持有F建材厂10%的股份,这部分股权的投资成本为500万元;
②投资的G建材公司2011年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为200万元,这部分投资的投资成本为600万元。
贷方发生额:
③以870万元转让所持有H公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元;
④对I公司投资采取权益法核算,2011年度应分享的投资收益份额为400万元。
经查I公司尚未做出利润分配决策。
(7)成本费用中含2011年度实际发生的工资费用12000万元、职工福利费300万元、职工工会经费240万元、职工教育经费70万元。
经查,有2400万元的工资存在虚列问题,其中虚列管理人员工资900万元,虚列施工人员工资1500万元。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
1.逐一指出企业的各项业务存在的错误之处及对税收的影响。
单选题
9、张明自有一处平房,共16间,其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。
2009年1月1日,张明将4间出典给王海,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给环海公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则张明2009年应纳房产税额为()万元。
A.0.816
B.0.516
C.1.652
D.1.632
单选题
10、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述正确的是()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
单选题
11、土地增值税以()为计税依据。
A.纳税人继承房地产所取得的土地增值额
B.纳税人出租房地产所取得的土地增值额
C.纳税人赠与房地产所取得的土地增值额
D.纳税人转让房地产所取得的土地增值额
多选题
12、以下有关房产税税收政策的表述中,正确的有()。
A.在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B.以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准,计征房产税
C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计入房产原值
D.融资租赁,租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入
E.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账核算,都并人房产原值,计征房产税
多选题
13、财务分析中,营业税金及附加中包含()。
A.营业税
B.土地增值税
C.关税
D.资源税
E.所得税
多选题
14、符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有()。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
多选题
15、下列不属于土地增值税征税范围的有()。
A.房地产的代建房行为
B.自行转让集体土地
C.合作建房建成后转让
D.房地产抵债
E.房地产的继承
单选题
16、()的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。
A.土地增值税
B.印花税
C.资源税
D.消费税
多选题
17、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
18、某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下:
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年。
(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2008年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
商品房尚未完工。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
2008年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.2510.4
B.1965
C.2019
D.2078
单选题
19、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
简答题
20、2008年10月,某单位转让办公楼一幢,共取得转让收入10000万元,公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为0.5‰)。
已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为2000万元,投入的房地产开发成本为3000万元,房地产开发费用中的利息支出为500万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息。
另外,该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除5%的费用。
请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定,计算该单位应纳土地增值税税额(附:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%)。
-----------------------------------------
1-答案:
A
[解析]关税是海关向本国进出口商征收的,故进口关税应由中国海关向中国进口商征收,本题选A。
2-答案:
(1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-1600)×10%-25]×2+[(3500-2000)×10%-25]×6+[(6500-2000)×15%-125)×4=330+750+2200=3280(元)季度奖、半年奖均应计入当月工资、薪金所得计算纳税。
暂无解析
3-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
4-答案:
D
[解析]我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的,实行各类许可证件管理。
选项D为正确答案。
我国限制进口货物按照其限制方式分为关税配额限制和许可证件管理,如图所示:
5-答案:
A
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
6-答案:
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)
7-答案:
B,C
[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税,A选项错误。
房屋原值不是永远不变的,房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加,B选项正确。
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税,出租和经营用房产一律缴纳房产税,D选项错误。
房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征,E选项错误。
8-答案:
错误之处及对税收的影响:
暂无解析
9-答案:
D
[解析]根据房产税的有关规定:
①开旅店的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192万元;②房屋产权出典的,承典人为纳税人,张明作为出典人无需缴纳房产税;③出租房屋给环海公司,应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
10-答案:
B
[解析]
(1)选项A:
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营“之月”起,缴纳房产税;
(2)选项C:
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税;(3)选项D:
纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税。
11-答案:
D
[知识点]土地增值税的主要内容
12-答案:
B,D
[解析]在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定;对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也不扣除;融资租赁,租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
13-答案:
A,B,E
营业税金及附加包括:
营业税、资源税、土地增值税、消费税、城市维护建设税及教育费附加等。
14-答案:
C,D,E
[解析]选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。
注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
15-答案:
A,B,D
自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围。
对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税。
但是,建成后转让的,属于征收土地增值税的范围,故C项不符合题意。
以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于征收土地增值税的范围,故E项不符合题意。
16-答案:
C
[解析]资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用,适当调节自然资源级差收入,对规定的自然资源征收的一种税,其纳税人为在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
17-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
18-答案:
A
[解析]2008年应缴纳的土地增值税:
19-答案:
C
产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;产权出典的,由承典人缴纳房产税;产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中A、B、D均不正确。
20-答案:
应纳土地增值税税额
暂无解析
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