最新各行业税负率.docx

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最新各行业税负率

最新各行业“预警税负率表”！

不看你就亏大了！

税负率表

一、公司增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对普通纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，详细计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：

对实行“免抵退”生产公司而言，应纳增值税涉及了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：

普通状况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”合计数+“出口抵减内销产品应纳税额”合计数。

农副食品加工3.50%

食品饮料4.50%

纺织品（化纤）2.25%

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91%

造纸及纸制品业5.00%

建材产品4.98%

化工产品3.35%

医药制造业8.50%

卷烟加工12.50%

塑料制品业3.50%

非金属矿物制品业5.50%

金属制品业2.20%

机械交通运送设备3.70%

电子通信设备2.65%

工艺品及其她制造业3.50%

电气机械及器材3.70%

电力、热力生产和供应业4.95%

商业批发0.90%

商业零售2.50%

其她3.50%

二、公司所得税行业预警税负率

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该公司收入总额比例。

每月预缴公司所得税也要算在内，就是一种年度所有缴纳公司所得税税额都要算在内。

租赁业1.50%

专用设备制造业2.00%

专业技术服务业2.50%

专业机械制造业2.00%

造纸及纸制品业1.00%

印刷业和记录媒介复制印刷1.00%

饮料制造业2.00%

医药制造业2.50%

畜牧业1.20%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及其她电子设备制造业2.00%

塑料制品业3.00%

食品制造业1.00%

商务服务业2.50%

其她制造业——管业3.00%

其她制造业1.50%

其她建筑业1.50%

其她服务业4.00%

其她采矿业1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

批发业1.00%

农副食品加工业1.00%

农、林、牧、渔服务业1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

零售业1.50%

居民服务业1.20%

金属制品业——轴瓦6.00%

金属制品业——弹簧3.00%

金属制品业2.00%

建筑材料制造业——水泥2.00%

建筑材料制造业3.00%

建筑安装业1.50%

家具制造业1.50%

计算机服务业2.00%

化学原料及化学制品制造业2.00%

工艺品及其她制造业——珍珠4.00%

工艺品及其她制造业1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

非金属矿物制品业1.00%

纺织业——袜业1.00%

纺织业1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

房地产业4.00%

电气机械及器材制造业2.00%

电力、热力生产和供应业1.50%

道路运送业2.00%

财务分析30个基本指标和计算公式！

一、赚钱能力分析

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，公司赚钱能力越强。

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，公司赚钱能力越强。

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，公司赚钱能力越强。

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；该比率越大，公司赚钱能力越强。

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，公司赚钱能力越强。

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，公司经营效益越高。

二、赚钱质量分析

1.所有资产钞票回收率=（经营活动钞票净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析。

2.赚钱钞票比率=（经营钞票净流量÷净利润）×100%；该比率越大，公司赚钱质量越强，其值普通应不不大于1。

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到钞票÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表白销售收现能力越强，销售质量越高。

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比公司持续多期值，进行比较分析。

2.流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

3.速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

4.钞票比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

5.钞票流量比率=经营活动钞票流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，公司偿债越有保证，贷款越安全。

7.产权比率与权益乘数：

产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，公司偿债越有保证，贷款越安全。

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

9.钞票流量利息保障倍数=经营活动钞票流量÷利息费用；钞票流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

10.经营钞票流量债务比=（经营活动钞票流量÷债务总额）×100%；比率越高，偿还债务总额能力越强。

四、营运能力分析

1.应收账款周转率：

应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

2.存货周转率：

存货周转次数=销售成本÷平均存货；存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）；存货与收入比=存货÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

3.流动资产周转率：

流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）；流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

4.净营运资本周转率：

净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

5.非流动资产周转率：

非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

6.总资产周转率：

总资产周转次数=销售收入÷总资产；总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）；总资产与收入比=总资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

五发展能力分析

1.股东权益增长率=（本期股东权益增长额÷股东权益期初余额）×100%；对比公司持续多期值，分析发展趋势。

2.资产增长率=（本期资产增长额÷资产期初余额）×100%；对比公司持续多期值，分析发展趋势。

3.销售增长率=（本期营业收入增长额÷上期营业收入）×100%；对比公司持续多期值，分析发展趋势。

4.净利润增长率=（本期净利润增长额÷上期净利润）×100%；对比公司持续多期值，分析发展趋势。

5.营业利润增长率=（本期营业利润增长额÷上期营业利润）×100%；对比公司持续多期值，分析发展趋势。

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大数据全面比对来了！

今天起！

这10项比对指标异常随时被稽查！

1税负异常！

每个地区每个行业均有自己税负平均值，如果低于下限60%话，就也许引起税务预警。

诸多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案与否定！

税收不是数学，税负率虽然是一种数字，但是高于下限就是安全！

但是低于下限一定是有问题！

2发票多次增量

依照虚开公司画像，诸多虚开公司基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。

这也是诸多公司买发票时候是正常，没想到2个月后被税务打电话过来进行协查！

怎么比对呢？

发票增量2次以上、超限量25份以上纳税人都需要被严格审查，因此懂得为什么发票增量困难重要因素了！

3财务和法人信息比对

当前各地都已经办税实名认证了，所有公司法定代表人和财务都进行了身份证信息收集，只要会计和老板发现税务违规，有关所有公司都要被预警！

再次提示会计，离职一定要办理睬计信息变更，一定远离发票违规公司！

后患无穷！

4耗用水电费与销售收入比对

这个也是一种非常好指标，为什么呢？

由于其她成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易获得虚开发票！

只要你们公司水电费发票金额很大，但是你们公司申报收入非常低话，必定是偷税!

5个税申报和所得税工资薪金比对

汇算清缴申报工资薪金和每月申报工资不一致，一定需要给地税一种说法！

说真，当前税法真要管控起来，纳税人偷税路子太窄了！

6进项和销项绝对不能太离谱

当前全面实行商品分类编码，后来所有公司进销项都通过数字编码在系统里面辨认，你进项和销项如果大类不同样，并且比例差别太大话，税务一定会找到你！

7持续6个月零申报

自身零申报就是有问题，一种公司长期没有收入话，这还叫公司吗？

这不是僵尸一种吗？

就例如案子所说，持续4个月0申报就被税务抓住了！

8税控系统公司行业和税务备案行业不一致

就有诸多纳税人被税务稽查了，诸多公司成立时候再税务系统备案是一种行业，日后也许更改为服务业了，但是只是税控系统改了，税务局里面还是本来备案，由于享有了加计扣除，被税务预警了，说你们备案是商务服务业就不可以加计扣除！

因此一定要自己自己查一下与否备案对的！

9法人账户与公司账户联查

固然了，这个指是公司有虚开行为！

如果公司法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流经常手法，因此再这样操作，风险非常大！

10预付卡金额和业务招待福利费比对

诸多公司大量购入10万元超市购物卡，但是这一年业务招待费和福利费非常少话，很也许就是税务解决上做手脚了！

买购物卡不是给员工发就是送礼，这是大多数公司一贯做法！

买大额购物卡福利费里面也没见申报个税，其她所得也没有申报，那卡去哪里了啊？