一建工程经济计算公式汇总及计算题解析.docx
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一建工程经济计算公式汇总及计算题解析
一建工程经济计算公式汇总及计算题解析
第一章:
工程经济
3、名义利率与有效利率的计算P11
⑴、计息周期:
某一笔资金计算利息时间的间隔(计息周期数m,计息周期利率i)P12
⑵、计息周期利率(i)
⑶、计息周期数:
某一笔资金在一年内计算利息的次数(m)
⑷、名义利率:
指的是年利率(单利计算的年利率)(r)r=ixm
⑸、实际利率:
又称有效利率,复利计算利率
1计息周期的有效利率:
(等效计息周期利率)
2年有效利率:
.rm
ieff=(1-)^1
r=ixm=3%x4=12%
i=r/m=10%/2=5%
⑻、甲施工企业,年初向银行贷款流动资金200万,按季计算并支付利息,季度利率1.5%,
则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元?
200X1.5%X4=12万元
⑼、年利率8%,按季度复利计息,则半年的实际利率为多少?
季度利率i=r/m=8%/4=2%
半年的有效利率(ieff)=(1+r/m)m-1=(1+2%)2-1=4.04%
⑽、有一笔资金,名义利率r=12%,按月计息,计算季度实际利率,月利率i=1%
季度的有效利率(ieff))=(1+r/m)m-1=(1+1%)3-1=3.03%
(11)、某企业从金融机构借款100万,月利率1%,按月复利计息,每季度付息一次,则该企
业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率(ieff))=(1+r/m)m-1=(1+1%)3-1=3.03%
季度有效利率X100万X4=3.03%X100X4=12.12万元
【例IZ101QI3-2]现在存款1000元.年利率10%,半年址利一次.问3年束存裁金额为多少?
解:
现金流值如圏12101013^所示.
(1)按年实际利率计算
S门+10%/2尸一}=10.25%
则F*1(XX)X
lioh「半年一枝
0I234
图JZIO1O13-2现金
<1+10.25^)*
=^1000X1.62B89^1628.89(元〉
<2)按计息周期利率计算
1000(F/Pt^.2x5)
=10W
=1000Xk62589=1628.89f元)
由于本例卄息周期小干收忖周朗*不能直接采用计息期利率计算*故只能用实际利率来计算.
计息期利率J=r/mi=8^o/4i=2%
半年期实际利率门+2%尸一1=血04%
贝§F=l00Q(F/A,乳3%,2X5)=1000X12.029=12029(元)
1Z101020技术方案经济效果评价(5-6题)
3、投资收益率分析P19
⑴、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标,它是技术方案建成投产达到设计生产
能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。
P19
R=A/IX100%
⑵、投资收益率的指标(不要求计算)P20
1总投资收益率(ROI)
ROI=EBIT/TI(EBIT—息税前利润,TI—总投资)
总投资=建设投资(包含建设期贷款利息)+全部流动资金
2资本金净利润率(ROE
ROE=NP/EQNP—净利润,NE-技术方案资本金)(净利润=利润总额-所得税)(所得税税后)
4、投资回收期分析P22
⑴、投资回收期计算
A、某技术方案估计总投资2800万元,技术方案实施后各年净收益为320万元该技术的静
态投资回收期为?
P22
R=2800/320=8.75年
B某技术方案投资现金流量表的数据如下,计算该技术方案的静态投资回收期P23
某技术方案投资现金流量表
计算期
0
1
2
3
4
5
6
7
8
1、现金流入
800
1200
1200
1200
1200
1200
2、现金流岀
600
900
500
700
700
700
700
700
3、净现金流量
-600
-900
300
500
500
500
500
500
4、累计净现金流量
-600
-1500
-1200
-700
-200
300
800
1300
计算公式:
Pt=(累计净现金流量开始出现正值的年分数-1)+(上一年累计现金流量的绝对
值/出现正值年份的净现金流量)
P=(6-1)+|-200|/500=5.4年
注:
累计净现值可能要自己算
5、财务净现值分析P24
⑴、计算P24
财务净现值(FNPV=现金流入现值之和-现金流出现值之和(每年一题)
A、基本计算,给现金流量图,求FNPV
B、用等值计算的系数,计算FNPV
⑵、判别P24
AFNP店0,可行;FNPVC0,不可行
BFNPV是一个绝对数指标。
C如果某个方案的FNPV小于0,将来这个方案建成投产之后一定是亏损的。
不正确
1Z101030技术方案不确定性分析(2-3题)
⑸、量本利模型公式:
B=PQ-CuQ-Cf-TuQ
化简B=PQ-[(CuTj)QCF]
⑹、计算P36
[例1Z101032-1]某技术方案年设计生产能力为10万台,年固定成本为1200万元,产品单台销售价格为900元,单台产品可变成本为560元,单台产品营业税金及附加为120元,试求盈亏平衡点的产销量。
解:
根据式(1Z101032-5)可得:
BEP(Q)=12000000-(900-560-120)=54545(台)
计算结果表明,当技术方案产销量低于54545台时,技术方案亏损;当技术方案产销量
大于54545台时,技术方案盈利。
盈亏平衡点的生产能力利用率=(54545十100000)X100%
[例1Z101032-3]某公司生产某种结构件,设计年产销量为3万件,每件的售价为300
元,单位产品的可变成本120元,单位产品营业税金及附加40元,年固定成本280万元。
问题:
(1)该公司不亏不盈时的最低年产销量是多少?
(2)达到设计能力时盈利是多少?
(3)年利润为100万元时的年产销量是多少?
解:
(1)计算公司不亏不盈时的最低年产销量
根据式(1Z101032-5)可得:
BEP(Q)=2800000-(300-120-40)=20000(件)
计算结果表明,当公司生产结构件产销量低于2万件时,公司亏损;当公司产销量大于
2万件时,则公司盈利。
(2)计算达到设计能力时的盈利
根据式(1Z101032-4:
B=pQ-CuQ-CF-TuQ)可得:
B=300X3-120X3-280—40X3
=140(万元)
(3)计算年利润为100万元时的年产销量
同样,根据式(1Z101032-4)可得:
Q=(100000+2800000)-(300-120-40)=27143(件)
/设计能力)
⑺、计算盈亏平衡点,用产销量和生产能力利用率表示(盈亏点产销量
3、敏感性分析P38
⑹、计算、确定敏感度系数,会选择最敏感因素
A、敏感度系数=指标变化率十因素变化率
⑺、临界点P40
1、临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。
超过极限,技术方
案的经济效果指标将不可行。
(案例分析)
2、分析指标为财务净现值FNPV影响因素为销售单价,销售单价为1000元时,FNPV
为500万元,销售单价为700元时,FNPV为0万元,销售单价为600元时,FNPV为-100万元,这个技术方案销售单价下降的临界点为700元
3、分析指标为财务内部收益率FIRR,影响因素为销售单价,销售单价为1000元时,
FIRR为15%销售单价为700元时,FIRR为8%销售单价为600元时,FIRR为0%基准收益率IC=8%,这个技术方案销售单价下降的临界点为700元
4、如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择,一般应选择敏感程度小、
承受风险能力强、可靠性大的技术方案
1Z101040技术方案现金流量表的编制(1-3题)
2、技术方案现金流量表的构成要素P45
⑵、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等,它是流动资产与流动负债的差额P47
⑶、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出(不应计入成本)P51
⑷、经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用(应计入成本)
⑸、税金一般属于财务的现金流出
1Z101050设备更新分析(2-3题)
沉没成本=设备账面价值(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
1某公司4年前花10万元买入一台设备,4年中,设备共折旧6万元。
现在这个设备站面上所记录设备现在的价值4万元(账面价值=原值-折旧),设备卖出1万元,其沉默成本为3万元。
2某施工企业欲购入一台机械设备,设备价格为200万元,和设备厂家签订购买合同,
并支付5000元现金,合同违约,沉默成本为5000元
A、逐年滚动比较
设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本
设备从开始使用到其年平均使用成本最小(或年盈利最高)的使用年限Na为设备的经济寿
命
⑵、设备经济寿命的估算P59
M殛尹Q(12101053-2>
式中No——设备的经济寿命;
A——设备的低劣化值.
1Z101053-2]设有一台设备,目前实际析值P=8OOO元*预计残值LN=8OO元,
第一年的设备运行成本Q=600元.每年设备的劣化增就是均等的,年劣北值人=300元,
求该设备的经济寿命%
解:
设备的经济寿命M=J2X(8X~~=7年
设备的低劣化值:
设备年均递增的运行成本
1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析(2-3题)
2、设备租赁与购买方案的比选分析P62
⑹、附加率法计算P63
附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再回上一个特定的比率真来计算租金。
每期租金R表达式为:
(1Ni)f
R=PPr
N
式中:
P――租赁资产的价格;
N――租赁期数,可按月、季、半年、年计;
i――与租赁期数相对应的利率;
r附加率。
【例IZ101062-1]租赁公司拟出斑给菓企业一台设备,设备的价格为関万元,租期为5年.每年年末支付祖金,折现率为10%t附加率为4%*冋每年租金为参少?
解:
R=68X“+5严1%+闘0%乂23*】2(万元)
1Z101070价值工程在工程建设中的应用(2-3题)
1、提高价值的途径P66
⑴、价值工程中所描述的“价值”也是一个相对的概念,是指作为某种产品(或作业)所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。
它不是对象的使用价值,也不是对象的交换价值,
而是对象的比较价值
式中V——价值,
F—研究对象的功能.广义讲是指产品或作业的功用和用途孑
C—成本•即寿命周期成本.
1Z101080新技术、新工艺和材料应用方案的技术经济分析
⑵、增量投资收益率法P79
G—C2
R(2-1)12100%
12—11
式中:
C:
原方案总成本C2:
新方案总成本I1:
原方案投资额I2:
新方案投资额当R(2-1)大于或等于基准投资收益率时,表明新技术方案在经济上是可行的;反之,不可行。
【例1Z101082-1]慕工程施工现有购个对比技术方案•方案1是过去曾经应用过的.需投賣120万元,年生产成卒为32万元*方案2堤新技术方案’在与方舉[应用环境相同的悄况下,弼投資1呦万元*年生产成本为26万元.设基准投资收益率为12%,试运用增量投资收益率袪选揮方案.
解:
由式C1Z1O1O82-1)得
=鈕X100%-y||三备二备"5%>12%
⑶折算费用法P80
A、当方案的有用成果相同时,一般可通过比较费用的大小,来决定优劣和取舍P80
1、在采用方案要增加投资时,可通过比较各个方案折算费用的大小选择方案
Zj=C+P•R?
乙:
折算的年总费用
C:
生产成本
P:
投资额
R:
基准投资收益率
某一项工程有甲乙丙丁四种实施方案可供选择,四个实施方案的投资额分别是60万元、
80万元、100万元、120万元,年运行成本分别是16万元,13万元,10万元,6万元,各方案应用环境相同,基准收益率10%则采用的折算费用法,采用的最优方案是哪一个
甲16+60X10%=22
乙13+80X10%=21
丙10+100X10%=20
丁6+120X10%=18
最优的方案是丁方案
B当方案的有用成果不相同时,一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围,进而取舍方案
C(=G汁CU1•Q
G=CF2+CU2•Q
C1(C2):
方案1
(2)总成本
G1(Cf2):
方案1
(2)固定成本
Cu1(CU2):
方案1
(2)单位可变成本
Q:
产销量
1、某企业欲引进一条生产线,引进甲生产线400万元,单位可变成本0.6,引进乙生产线600万元,单位可变成本0.4,问产量为800万时,选甲、乙?
产量为1200万时选甲、乙?
800万时:
甲——400+0.6X800=880
乙——600+0.4X800=920
产量为800万时选甲方案
1200万时:
甲——400+0.6X1200=1120
乙——600+0.4X1200=1080
产量为1200万时选乙方案
2、甲乙生产线的临界产量是多少万件?
临界产量:
当产量为多少万件时?
甲乙生产线的总成本正好相等
设产量为X
400+0.6X=600+0.4X
X=1000万件
第二章:
工程财务
1Z102010财务会计基础
⑺、静态等式:
资产=负债+所有者权益
⑻、动态等式:
收入-费用=利润
1Z102020成本与费用(5-6题)
2、工程成本的确认和计算方法P92
⑴、间接费用一般按直接费的百分比分摊P94
⑵、水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比分摊P94
⑶、计算公式:
P94
间接费用分配率
当期实际发生的全部门接费用
_当期各项合同实际发生的直接费用之和
某项合同当期应负担的
间接费用二该合同当期实际发生的直接费用间接费用分配率
例:
某施工企业2011年度同时有甲、乙、丙、丁4个单项工程同时施工、其中甲工程发生
的直接费用为1000万元,乙工程发生的直接费用为2000万元,丙工程发生的直接费用为
5000万元,丁工程发生的直接费用为2000万元,本年度共发生间接费100万元,要求计算
甲项工程的间接费用
1、计算分配率=100/(1000+2000+5000+2000)=0.01
2、甲的间接费用=1000X0.01=10
甲的间接费用10万元
⑷、固定资产折旧的影响因素P94
1固定资产原价
2预计净残值
3固定资产使用寿命
⑸、固定资产折旧的方法P95
四种:
平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法
A、平均年限法(10年书上的例题)
平均年限法又称直线法,是指将固定资产按预计便用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的一种方袪.采用这种方法计算的每期(年、月)折【日额都是相等的。
在不考虑减值准备的情况下,其计算公式如下:
周宗將产舒拥口输一固定资庄原值预计净残值z171fl20Mn
固足费产年折旧額-飞強碍计使曲年限(⑵她2小
固定资产月折旧额=年折旧獭十12(1Z1O2O22*2)
通过乎均年限法计提固定资产折旧.还可以通过固定资产折旧率来卄算某一会计朋内的固定资产折旧猥.
固崔资产年折旧睾=面定諜翠酸增首翳辭年限X伽%<12102022-3}
或埶固定资产年折阳率=固書资聖譎绻豔限x1°°% 固定资产月折旧率二固定资产年折旧率三12(1Z102022-5) 同定资产月折旧额=固定资产原值X固定资产月折旧率(12102022^) 【例1Z1020221]企业某台设备原价100000元*预计使用5年,预计净残值率5%. 求该设备的折旧率和折旧9L 预计净残債二100000X5%=5000元 周定资产年折10®=1P520Q-^000=19000元 固定资产月折旧额=19000^12-1583元或者’固定资产年折旧率=上护X1OO坏=19% 固定资产月折旧睾=19%*12=1・5鹉% 固定资产月折旧额-100000XL583=1583元 工作量法是按照固宦资产预计可完成的工作童计提折旧颗的一种方法,这种方法实际上是平均年限法的一种演变,但这种方捷弥补了平均年限祛只重使用时间.不考感使用强度的缺点’工柞址法适用于使用情况很不均衡,使用的季节性较为明显的大聲机霧设备.大型施工机械以及运输单位或梵他专业车臥的客、货运睥车等固定资产的折旧计算.不考虑减值准备.工作駅法折旧的基本计算公式如下1 单位工作量删补氓鯛黠氓(1Z102022-7) 某项固足资产月新旧簇=该项固泄资产当月T.ftSX单位工作凤折[日额(12102022^8)施工蔭业常用的工柞呈法有以下两种方法: 仃)行驶里程袪。 行驶里程法是按曬行驶里程平均卄算折旧的方法。 它适用于车辆、船舶尊运输设备计提折旧.其计算公式如下t 单位里程折旧轍壬应理务豈即论整(1Z102022-9) 某项固定资产月折旧額==该项固定资产当月行驶里程•单.位里程折旧類(1Z102022-10) (2)X作台班法.工作台班法是按照工作台班数平均计算折旧的力法*它适用于机器、设备等计提折旧.其计算公式如下* 每工作台班折旧额■固定竇产凰當拈幽计净融率)(⑵02022-11) 某项固定资产月折旧«=«项固定资产当月工作台班X每工作台班折旧績(1Z102022-12) 【例1Z102022-2]某蘑工企业的一台施工机械按工作81法计算折旧。 邃设备原蛤价值1&0000元,浙计彷残值5%,预计可工作200004"台班时8(,该设备投入使用后.各年的实际工作台班时数假定为: 第-年7200小时*第二年6BOO小时.第三年4500小时*第四年1500小时* 施工机械单位台班小时折旧额h15000瓷需勺%)i厉元 第一年£4工机械年折I日额=7200X7.125-51300元第二年融工机械無折旧额=6800X7.125=48450元第三年施工机械年折旧额=45WX人125=32062.50元第四年施工机械年折旧额=1500X7*125=10687.50元 1Z102030收入(2-3题) ⑺、确定建造合同的完工进度的方法P110 A、根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 [例1Z102032-1]某建筑施工企业与A业主订了一项合同总造价为3000万无了的建造 (施工)合同,合同约定建设期为3年。 第1年,实际发生合同成本为750万元,年末 预计为完成合同尚需发生成本1750万元;第2年,实际发生合同成本为1050万元,年 末预计为完成合同尚需发生成本700万元。 则: 第1年合同完工进度=750-(750+1750)X100%=30% 第2年合同完工进度=(750+1050)-(750+1050+700)X100%=72% B根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定 [例1Z102032-2]某建筑企业与B交通局签订修建一条150公里公路的建造(施工)合 同,合同约定工程总造价为60000万元,建设期为3年。 该建筑公司第1年修建了45 公里,第2年修建了75公里。 则: 第1年合同完工进度=45-150X100%=30% 第2年合同完工进度=(45+75)-150X100%=80% C根据已完成合同工作的技术测量确定 ⑻、完工百分比计算P111 [例1Z102032-3]某建筑业企业与某业主就一栋工业厂房的建造,签订了总造价为3500 万元的固定造价合同,合同约定的工期为3年。 假定经计算后第1年完工进度为30% 第2年完工进度为70%第3年该厂房全部完工交付使用。 则: 第1年确认的合同收入=3500X30%=1050(万元) 第2年确认的合同收入=3500X70%-1050=1400(万元) 第3年确认的合同收入=3500-1400-1050=1050(万元) 1Z102040利润和所得税费用(1-2题) 1、利润的计算P112 ⑵、利润分三个层次指标: 营业利润、利润总额、净利润 1营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税金及附加-销售费用-管理费用- 财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负) 2利润总额(税前利润)=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业外收入包括: 固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净 收入等 营业外支出包括: 固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等 3净利润(税后利润)=利润总额-所得税费用 1Z102060财务分析(1-2题) P132 A、因素分析法(连环替代法、差额计算法,两种方法实际是一种方法) [例1Z102061-1]某企业2010年8月份A材料的实际费用为6720元,而其计划值为5400元。 由于该材料费用由产品产量、单位产品材料耗用量和材料单价三个因素的乘积构成,因 此,可以把材料费这个指标分解为三个因素,然后逐个分析他们对材料费用的影响程度。 现 假设三个因素的数值如表1Z102061所示。 项目 单位 计划值 实际值 差异=实际值-计划值 产品产量 件 120 140 20 单位产品材料消耗量 千克/件 9 8 -1 材料单价 元/千克 5 6 1 材料费用 元 5400 6720 1320 采用差额计算法计算各因素变动对材料费用的影响: P133 由于产量增加对材料费用的影响: (140-120)X9X5=900元 由于材料节约对材料费用的影响: 140X(8-9)X5=-700 由于价格提高对材料费用的影响: 140X8X(6-5)=1120元 全部因素的影响: 900-700+1120=1320元 公式: 材料总费用=产量X单位产品材料消耗量X单价 因素本身用差额(实际值-计划值),前项用实际值,后项用计划值 1Z102070筹资管理(2-3题) 1资金成本的作用及其计算P138 ⑶、长期债务(长期借款、长期债券)的个别资金成本率计算P139 个别资金成本率 年资金占用费(1-所得税的税率)筹资总额X(1-筹资费率) 资金成本率 _资金占用费筹资净额 【例12102071-1]寧为期限3年.的费金放
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