法语学习0LksdeXXXXXXXX年中山市会计继续教育答案 共.docx
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法语学习0LksdeXXXXXXXX年中山市会计继续教育答案共
【法语学习】0LksdeXXXX-XXXX年中山市会计继续教育(答案)共
-----无名
企业内部操纵
第一章企业内部操纵规范
第一节企业内部操纵规范的形成过程及要紧背景
1.2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合公布了《企业内部操纵配套指引》包括18项《企业内部操纵应用指引》、《企业内部操纵评判指引》和《企业内部操纵审计指引》。
(A)(1分)
A对
B错
2.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO与CFO应偿还公司(B )个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
(1分)
A6
B12
C24
D48
3.为保证审计的独立性,SOX法案规定:
会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过( C)年。
(1分)
A1
B3
C5
D10
4.企业内部操纵应用指引在配套指引乃至整个内部操纵规范体系中占居主体地位。
(A)(1分)
A对
B错
5.五部委要求:
2011年1月1日起,第一在境内外同时上市的公司施行。
(A)(1分)
A对
B错
6.执行“企业内部操纵规范体系”的企业,必须对本企业内部操纵的有效性进行自我评判,披露年度自我评判报告,同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部操纵的有效性进行审计,出具审计报告。
(A)(1分)
A对
B错
7.对本企业内部操纵有效性进行自我评判提供的指引是(A)(1分)
A企业内部操纵评判指引
B企业内部操纵审计指引
C企业内部操纵应用指引
D《企业内部操纵配套指引》
第二节企业内部操纵概述(内部操纵进展回忆——西方实践)
8.内部操纵定义的演变经历了若干个时期,第一个时期是(A)。
(1分)
A内部牵制时期
B内部操纵制度时期
C内部操纵结构时期
D内部操纵框架时期
9.内部操纵进展的四个时期为:
内部牵制时期、内部操纵时期、内部操纵结构时期、内部操纵框架时期。
(A)(1分)
A对
B错
第四节内部操纵基础概念
10.内部操纵是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程(A)(1分)
A对
B错
11.( A)是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程。
(1分)
A内部操纵
B内部治理
C内部监督
D内部会计操纵
第五节十分钟悲剧案例及企业内部操纵配套指引
12.企业内部操纵差不多规范的五个要素是内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、内部监督。
(A)(1分)
A对
B错
13.SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务,包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
(B)(1分)
A对
B错
14.内部操纵的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整,提升经营效益合成效,促进企业实现进展战略。
(A)(1分)
A对
B错
15.《企业内部操纵差不多规范》所提到的信息是阻碍企业内部环境、风险评估、操纵活动、内部监督等方面的信息。
信息交流是信息系统的一部分,是组织中的沟通。
沟通是组织结构的核心,是组织存在的基础,没有沟通就没有组织。
因此信息的沟通是组织稳固的基础,对一个组织的进展具有重要作用。
(B)(1分)
A对
B错
第二章企业内部操纵应用指引第1号——组织架构
第二节关于组织架构指引的现实和长远意义
(二)
16.安永2002年对全球反欺诈作了调查:
预防等级和发觉等级都排在第一位的是(D)(1分)
A举报
B内部审计
C治理层审核
D内部操纵
17.企业应当加大银行预留印鉴的治理。
财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
(A)(1分)
A对
B错
18.风险承担度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承担能力和业务层面的可同意风险水平。
(A)(1分)
A对
B错
19.建立和完善组织架构能够有效防范和化解各种舞弊风险。
(A)(1分)
A对
B错
20.建立和完善组织架构能够为强化企业内部操纵建设提供重要支撑。
(A)(1分)
A对
B错
第四节关于组织架构指引的要紧内容
(一)
21.治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现进展战略。
(A)(1分)
A对
B错
22.内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
(A)(1分)
A对
B错
第五节关于组织架构指引的要紧内容
(二)及组织架构优化的案例
23.并购交易中的不相容岗位不包括(A)。
(1分)
A并购合同协议的订立与有关会计记录
B并购交易的申请与审批
C并购交易的审批与执行
D并购合同协议的订立与审核
第十节组织架构的设计
(二)
24.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
(A)(1分)
A对
B错
第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行
25.在内部机构设计过程中,应当体现不相容岗位相分离原则,努力识不出不相容职务,并按照有关的风险评估结果设置内部牵制机制。
(B)(1分)
A错
B对
第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行同
26.企业应当按照组织架构的设计规范,对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
(A)(1分)
A对
B错
第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行
27.由董事会给经理层或经理层给内部机构及其职员授予处理某一突发事件(如法律纠纷)、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。
称为(B)(1分)
A一般授权
B专门授权
C一样授权
D常规授权
第三章企业内部操纵应用指引第2号——进展战略
第一节什么缘故要制定和实施进展战略及如何制定进展战略
28.企业制定与实施进展战略至少应当关注几个风险:
以下表述错误的是:
(D)(1分)
A缺乏明确的进展战略或进展战略实施不到位,可能导致企业盲目进展,难以形成竞争优势,丧失进展机遇和动力。
B进展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。
C进展战略因主观缘故频繁变动,可能导致资源白费,甚至危及企业的生存和连续进展。
D主体的使命和战略目标应按照实际情形随时变动。
29.治理当局设定战略目标,进行战略规划,并为组织确定有关的经营、合规和报告目标。
(A)(1分)
A对
B错
30.进展战略是不能为企业找准市场定位的(B)(1分)
A对
B错
31.进展战略为内部操纵设定了最高目标。
(A)(1分)
A对
B错
32.进展战略是企业在对现实状况和以后趋势进行综合分析和科学推测的基础上,制定并实施的中长期进展目标与战略规划。
(A)(1分)
A对
B错
第六节着力保证进展战略有效实施及案例分析
33.着力保证进展战略有效实施,以下表述不正确的是(B)(1分)
A要优化调整组织结构
B要制定激进的进展目标
C要培养与进展战略相匹配的企业文化
D要整合内外部资源
第四章企业内部操纵应用指引第3号——人力资源
第五节人力资源治理的范畴、要紧风险及引进开发使用及退出
34.在人力资淅与工薪循环的审计中,注册会计师为了识不和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是(C)(1分)
A实质性分析程序
B操纵测试
C风险评估程序
D细节测试
35.下列属于人力资源与工薪循环中人工操纵的是(D)(1分)
A逻辑存取操纵只承诺经授权的高级职员复议职员主文档中的固定数据
B只有经授权的人力资源职员能够修改职员固定数据
C对工作时刻进行程序化的限制和合理性检查
D职员主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录
36.下列属于对工薪账项实施的实质性程序是(D)(1分)
A检查工时卡的有关核准
B检查工薪记录中有关内部检查标记
C检查人事档案中的授权
D将工时卡的工时记录等进行比较
第五节人力资源治理的范畴、要紧风险及引进开发使用及退出
37.下列能实现工薪支出均已记录的内部操纵措施是(C)(1分)
A工时卡经领班核准
B用生产记录钟记录工时
C工薪分配表,工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出
D人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离
第八节引进和开发时期的风险及其管控措施
38.下列有关人力资源的鼓舞、约束与退出的讲法中不正确的是(B)。
(1分)
A考核的过程不仅能够促使职员改善现有的工作,还能够在考核的过程中提升自身的专业素养
B年终考核是指企业于每年年末,对职员本年度的工作情形进行全面综合的评判
C物质鼓舞在企业的应用方式要紧有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅行等福利待遇
D董事、经理及其他高级治理人员的离职应当进行离任审计
第九节使用及退出的风险及其管控措施
39.被审计单位关于内部操纵的设计和连续有效运行能够通过以下方式来实现的是(D)(1分)
A设计操纵
B执行操纵
C内部操纵
D内部操纵审计
40.下列关于财务报表层次重大错报风险的讲明不正确的是(D)(1分)
A通常与操纵环境有关
B与财务报表整体存在广泛联系
C可能阻碍多项认定
D直截了当界定于某类交易,账户余额列报的具体认定
41.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(C)(1分)
A为了进行风险评估程序
B收集充分适当的审计证据
C为了识不和评估财务报表重大错报风险
D操纵检查风险
42.安稳事件的全然缘故是(A)(1分)
A内部操纵缺失
B薪酬治理不合理
C人力资源政策缺泛
D监督检查力度不够
43.内部操纵的目标不包括(B)(1分)
A财务报告的可靠性
B审计风险处在低水平
C经营的效率和成效
D在所有经营活动中遵守法律的要求
44.注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及环境,了解被审计单位及其环境的时刻是(D)(1分)
A在承接客户和续约时
B在进行审计打算时
C在进行期中审计时
D第五章企业内部操纵应用指引第4号——社会责任
第一节企业什么缘故要履行社会责任
(一)
45.社会责任是指企业在经营进展过程中应当履行的社会职责和义务。
(A)(1分)
A对
B错
第三节企业应当履行哪些社会责任
(一)(企业如何实现安全生产)
46.企业如果发生生产安全事故,应当按照安全生产治理制度妥协善处理,排除故障,减轻缺失,追究责任。
(A)(1分)
A对
B错
第五节企业应当履行哪些社会责任
(二)(如何保证产品质量)
47.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议,切实爱护消费者权益。
(A)(1分)
A对
B错
第六节企业应当履行哪些社会责任(三)
48.企业应当及时办理职员社会保险,足额缴纳社会保险费,保证职员依法亨受社会保险待遇。
(A)(1分)
A对
B错
第七节企业应当履行哪些社会责任(四)及企业如何履行社会责任
49.安全生产措施不到位,责任不落实,一定导致企业发生安全事故。
(B)(1分)
A对
B错
50.产品质量低侵害消费者利益,必定导致企业巨额赔偿,形象受损甚至破产。
(B)(1分)
A对
B错
51.企业应当主动履行社会公益方面的责任和义务,关怀关心社会弱势群体,支持慈善事业。
(A)(1分)
A对
B错
52.环境爱护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,一定导致企业巨额赔偿,缺乏进展后劲,甚至停业。
(B)(1分)
A对
B错
53.促进就业和职员权益爱护不够,专门可能导致职员主动性受挫,阻碍企业进展和社会稳固。
(A)(1分)
A对
B错
第六章企业内部操纵应用指引第5号——企业文化
第十节企业文化试题讲解
54.内部操纵的目标不包括(B)(1分)
A业务报告的可靠性
B审计风险处在低水平
C经营的效率和成效
D在所有经营活动中遵守法律法规的要求
55.注册会计师从成本效益的角度往往考虑采纳的进一步审计程序方案是(C)(1分)
A实质性方案
B操纵测试
C综合性方案
D实质性程序
56.注册会计师审计应对债券,如果被审计单位应对债券业务不多,可直截了当进行(C)(1分)
A内部操纵调
B操纵测试
C实质性程序
D穿行测试
57.运算投资收益占利润总额比例,并将其与各年比较,能够看出被审计单位(C)(1分)
A投资的真实性
B投资的完整性
C盈利能力的稳固性
D投资收益正确性
58.审计A公司“长期借款”业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性,能够进行函证,函证的对象应当是(C)(1分)
AA公司的律师
B金融监管机关
C银行或其他有关债权人
D公司的要紧股东
59.以下与付款业务有关的内部操纵相违抗的是(C)(1分)
A建立了退货治理制度,对退货条件,退货手续,物资出库,退货货款回收等作出明确规定。
B定期与供应商核对应对账款,应对票据预付账款等,往来款项。
C已到期的应对款项由主管会计办理结算与支付。
D财务部门在办理付款业务时,对采购发票,结算凭证验收证明等到有关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。
60.企业应当重视并购重组后的企业文化建设,平等到对待被并购方的职员,促进并购双方的文化融合(A)(1分)
A对
B错
61.企业一定要加大对职员的文化教育和熏陶,全面提升职员的文化修养和内在素养。
(A)(1分)
A错
B对
62.企业应当建立企业文化评估制度,明确评估的内容,程序和方法,落实评估责任制,幸免企业文化建设流于形式。
(A)(1分)
A对
B错
63.企业文化建设能够提升企业的核心竞争力。
(A)(1分)
A对
B错
64.企业文化建设能够为内部操纵有效性提供有力保证。
(A)(1分)
A对
B错
65.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,必定导致企业进展目标难以实现,阻碍可连续进展。
(B)(1分)
A对
B错
66.单位负责人应当在企业文化建设中发挥主导和重范作用,以自身的优秀品行和脚踏实地的工作作用,带动阻碍整个团体,共同营造主动向上的企业文化环境。
(A)(1分)
A对
B错
67.企业一定要加大对职员的文化教育和熏陶,全面提升职员的文化修养和内在素养。
(A)(1分)
A错
B对
68.企业文化建设能够为企业提供精神支柱。
(A)(1分)
A对
B错
69.被审计单位关于内部操纵的设计和连续有效运行能够通过以下方式来实现的是(B)(1分)
A执行操纵
B内部操纵审计
C监督操纵的设计
D设计操纵
70.注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的(B)(1分)
A存在
B完整性
C计价和分摊
D分类和可明白得性
71.采购与付款循环中“发生”认定的关键内部操纵程序是(B)(1分)
A已填制的验收单均已登记入账
B注销凭证以防重复使用
C采购的价格和折扣均经适当批准
D内部核查应对账款明细账内容
72.企业应当培养体现企业持色的进展愿望,主动向上的价值观,强化服务的经营观念,履行社会责任和开拓创新的企业精神,以及团体协作和风险防范意识(A)(1分)
A对
B错
第七章企业内部操纵应用指引第6号——资金活动
第十六节资金活动试题讲解
73.投资决策失误引发盲目扩张或丧失进展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
(A)(1分)
A对
B错
74.境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。
(A)(1分)
A对
B错
75.筹资方案的可行性论证包括三部分的内容,即战略性评估、经济性评估和风险评估。
(A)(1分)
A对
B错
76.一个完整的筹资方案应包括筹资金额,筹资形式,利率筹资期间,资金用途等到内容。
(A )(1分)
A对
B错
77.筹资活动完成后要按规定进行筹资后评判,对存在违规现象的,严格追究其责任。
(A)(1分)
A对
B错
78.企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。
( A )(1分)
A对
B错
79.企业财会部门关于被投资方显现财务状况恶化,市价当期大幅下跌等情形的应当按照国家统一的会计准则制度规定合理计提减值预备,确认减值缺失。
(A)(1分)
A对
B错
80.企业应当加大投资收回和处置环节的操纵,对投资收回,转让核销等决策和审批程序作出明确规定。
(A)(1分)
A对
B错
81.企业关于到期无法收回的投资,应当建立责任追究制度。
(A )(1分)
A对
B错
82.企业应当严禁资金的体外循环,切实防范资金营运中的风险。
(A)(1分)
A对
B错
83.企业在营运过程中显现临时性资金短缺的,必须通过短期融资方式猎取资金。
(B)(1分)
A对
B错
84.企业资金显现短期闲置的,在保证安全性和流淌性的前提下,能够通过购买国债等多种方式,提交资金效益。
(A)(1分)
A对
B错
85.企业能够按照实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性确定。
(A)(1分)
A对
B错
86.重大筹资方案,应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。
(A)(1分)
A对
B错
87.企业应当加大债务偿还和股利支付环节的治理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。
(A)(1分)
A对
B错
88.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账,设置“小金库”。
(A)(1分)
A对
B错
89.企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款治理的有关规定,能够由一人办理货币资金全过程业务。
严禁将办理资金支付业务的有关印章和票据集中一人保管。
(B)(1分)
A对
B错
贯穿整个审计过程的始终
第八章企业内部操纵指引第7号——采购业务
第十五节采购业务试题讲解
90.供应商选择不当,采购方式不合理,招标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,显现舞弊或遭受欺诈。
(A)(1分)
A对
B错
91.企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
(A)(1分)
A对
B错
92.企业能够按照实际需要设置专门的请购部门,对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购打算。
(A)(1分)
A对
B错
93.采购部门应当安照公平、公平和竞争的原则,择优确定供应商,在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。
(A)(1分)
A对
B错
94.企业能够托付具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。
(A)(1分)
A对
B错
95.大宗采购必须采纳招投标方式确定采购价格,其他商品或劳务的采购应当按照市场行情制定最高采购限价,并对最高采购限价适时调整。
(B)(1分)
A对
B错
96.验收过程中发觉的专门情形,负责验收的机构或人员应当即向企业有权治理的有关机构报告,有关机构应当查明缘故并及时处理。
(A)(1分)
A对
B错
97.企业应当做好采购业务各环节的记录,实行全过程的采购登记制度或信息化治理,确保采购过程的可追溯性。
(A)(1分)
A对
B错
98.企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性,合法性和有效性。
(A)(1分)
A对
B错
99.企业能够合理选择付款方式,并严格遵循合同规定,防范付款方式不当带来的法律风险,保证资金安全。
(A)(1分)
A对
B错
100.采购验收不规范,付款审核不严,必定导致采购物资,资金缺失或信用受损。
(B)(1分)
A对
B错
101.企业必须按照生产建设进度和采购物资特性,选择合理的运输工具和运输方式,办理运输投保等事宜。
(B)(1分)
A对
B错
第九章企业内部操纵指引第8号——资产治理
第十四节资产治理试题讲解
102.存货在不同仓库之间流淌时能够不用办理出入库手续。
(B)(1分)
A对
B错
103.存货预算编制不科学,采购打算不合理,可能导致存货积压或短缺。
(A)(1分)
A对
B错
104.存货仓储保管方法不适当,监管不严密,可能导致损坏变质,价值贬损,资源白费。
(A)
(1分)
A对
B错
105.存货报废处置责任不明确,审批不到位,一定导致企业利益受损。
(B)(1分)
A对
B错
106.新增固定资产验收不规范,必定导致资产质量不符合要求,进而阻碍资产的运行成效,固定资产投保制度变不健全,可能导致应投保资产未投保,索赔不力,不能有效防范资产缺失风险。
(B)(1分)
A对
B错
107.固定资产更新改造不够,一定造成企业产品线老化,缺乏市场竞争力。
(B)(1分)
A对
B错
108.企业固定资产只能用于低押,不能用于质押。
(B)(1分)
A对
B错
109.企业固定资产的处置要紧方式有出售、报废、债务重组,非货币性交易。
(B)(1分)
A对
B错
110.企业将固定资产用作抵押的,应由有关部门提出申请,经财务部门或人员批准后,由资产治理部门办理所抵押手续。
(B)(1分)
A对
B错
111.取得的无形资产不具先进性或权属不清,可能导致企业资源白费或引发法律诉讼。
(A)(1分)
A对
B错
112.无形资产缺乏核心技术,权属不清,技术落后,存在重大技术安全隐患,必定导致企业法律纠纷,缺乏可连续进展能力。
(B)(1分)
A对
B错
113.存货领用发生审核不严,手续不完备,必定导致物资流失。
(A)(1分)
A错
B对
114.存货盘点清查制度不完善,打算不可行,可能导致工作流于形式,无法清查存货真实状况。
(A)(1分)
A对
B错
115.固定资产操作不当,失修或爱护过剩,可能造成资产使效率低下,产成品残次率高,甚至发生生产事故或资源白费。
(A)(1分)
A对
B错
第十章企业内部操纵指引第9号——销售业务
第十二节销售业务试题讲解
(一)
116.企业应当严格按照发票治理规定开具销售发票,严禁开具虚假发票。
(A)(1分)
A对
B错
117.只有当会计收益率大于资本成本时,投资项目才能被决策者同意。
(A)(1分
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