企业其他保障安全生产的规章制度1doc.docx
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企业其他保障安全生产的规章制度1doc
公司其他保障安全生产的规章制度1
其他保障安全生产的规章制度
1、生产车间要每天进行打扫,每天下班后要进行检查各种设备开
关是否关掉。
2、每天上班前车间,维修工要先到车间进行例检。
3、车间灭火器要不定期进行检查是否正常,有无损坏。
4、裁剪台每天要进行卫生打扫,每天下班后进行各个插头是否正
常。
5、烫台、车厂和其它设备每天要进行安全检查,每天下班后进行
卫生打扫,不定期安全检查。
6、库房每天要进行卫生打扫,要不定期检查灭火器是否正常,有
无损坏的,有情况要及时报告管理人员。
7、厨房每餐要进行卫生打扫,对各种食品的购买要注意,不能购
买过期、不符合卫生的食品。
要注意防火、防煤气中毒事件发生。
公司其他相关制度-注册税务师考试
(一)公司资本制度
1、公司资本制度概述
(1)注册资本的内容
①公司的注册资本是公司设立时所有的资产,是投资者在公司登记机关登记的实际出资额的总和。
②注册资本是公司作为法人民事主体对内经营和对外承担民事责任的财政能力。
③股东和发起人的出资不实应当承担不实部分的民事责任,依照《公司法》和《证券法》的有关规定对此负有责任的其他股东、发起人、注册会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所应当承担连带责任。
(2)注册资本的构成
由现金、动产、不动产和知识产权构成。
(3)公司资本的原则
①资本确定原则
②资本维持原则
③资本不变原则
公司财务制度
公司财务制度的核心,是通过真实报表核清公司的收入和费用、资产与负债,亏损与赢利。
1、公司的收入与费用
公司净利润等于其收入减去费用之差。
公司的收入包括营业内的收入和营业外的收入,费用是指公司在一定期间内为维持运转所作的全部支出。
2、公司的财务报表
(1)财务报表是会计程序的最终结果,以便于公司决策和管理机构以及政府、银行、债权人、股东、交易所等根据提供的财务数据资料,对公司的管理、信用、融资和投资作出相应的决策。
(2)一般情况下,财务报表包括下列项目:
资产、负债、股东权益(投资者权益)、出资人的出资情况、股东回报、企业全面收益、企业收入、费用、净利润、损失。
(3)财务报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表和财务情况说明书。
3、公司的公积金
(1)公司的公积金包括法定公积金和任意公积金两种。
法定公积金是依法在税后利润中按一定比例提取的,有特定用途的专项资金,公司在税后利润中提取法定公积金后,经股东会决议,可以提取任意公积金。
(2)公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金,并提取利润的5%至10%列入公司法定公益金。
公司的法定公积金累计额为公司注册资本50%以上的,可以不再提取。
(3)法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%。
公司投资制度
1、公司有权以自己的资产对外投资,方式有货币、实物、无形资产、证券投资等。
但不得向其他任何非有限责任的主体投资。
2、公司向其他有限责任公司、股份有限公司投资的,除国务院规定的投资公司和控股公司外,累计投资额不得超过本公司净资产的50%;投资后接受被投资公司以利润转增的资本,其增加额不包括在内。
公司债券制度
1、公司债券制度概念及种类
(1)公司债券是公司为了筹集生产经营资金,依照《公司法》和《证券法》及有关行政法规的规定向社会公开发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。
(2)公司债券分为记名债券、无记名债券、可转换公司债券。
2、公司债券的发行
(1)股东发行债券主体的资格:
股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司可以发行公司债券,目前尚不包括非国有的有限责任公司和小型有限责任公司,也不包括非公司企业。
(2)发行的条件
①资产条件:
股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
②发行公司债券总额的限制:
无论公司的生产经营情况如何,公司发行债券的总额累计不得超过公司净资产的40%。
③赢利条件:
拟发行债券的公司最近3年平均可分配利润足以支付债券一年的利息。
④利率条件:
公司债券的利率不得超过国务院限定的利率水平。
⑤资金用途限制:
公司必须将筹集的资金用于审批机关批准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。
(3)发行的程序:
股东会决议;申请;报批;批准;募集办法;停止。
(4)发行公司债券的限制
不得再次发行公司债券的情形
①前一次发行的公司债券尚未募足的;
②对已经发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实,且仍然处于继续状态的。
3、公司债券的转让
公司债券可以转让,转让应当在依法设立的证券交易场所进行。
公司法人治理结构
1、公司法人治理结构的概述
(1)概念:
是指公司作为法人要设有相应的机关去经营管理公司和维护股东的合法权益。
(2)比较典型的公司法人治理结构包括设立职能明确的股东会、董事会、经理、监事会四个机关。
2、股东会
(1)股东会是公司的权力机构,决定公司的设立、变更和消灭的事宜,决定公司董事会成员,决定公司章程和其他重大事项。
(2)有限责任公司的股东会由全体股东组成,各股东根据自己的出资额在股东会行使表决权。
而股份有限公司的权力机构是股东大会。
(3)理解股东会的职能。
3、董事会
(1)董事会是公司的经营决策机构,由股东(大)会选举的董事组成,对股东(大)会负责,按照股东(大)会和公司章程的授权负责公司的经营管理,是公司的代表机关。
公司董事长是公司的法定代表人。
(2)董事分为自任董事和委任董事,担任董事有资格限制。
(3)董事的权利主要表现为在董事会会议上的表决权,在董事会与公司章程授权范围内行使自己对公司的全部或者部分管理权,对外谈判权和签约权等。
董事应当对董事会的决议承担责任。
(4)董事会的职能:
具体内容见教材234~235页。
4、公司的经理
(1)公司经理根据董事会和公司章程的授权负责公司的经营管理工作,并对董事会负责。
(2)理解公司经理的职权与职责。
5、公司的监事会
(1)监事会是公司专门为了保障董事和其他高层职员忠实执行股东会和公司章程而设立的一个职能机关。
(2)监事会的成员不得少于三人,由股东代表和适当比例的公司职工代表组成,具体比例由公司章程规定。
(3)监事会的职权
①列席董事会会议。
②检查公司财务。
③监督公司高层管理人员。
④采取纠正措施。
⑤提议召开临时股东(大)会。
2
公司其他相关制度-注册税务师考试
(一)公司资本制度
1、公司资本制度概述
(1)注册资本的内容
①公司的注册资本是公司设立时所有的资产,是投资者在公司登记机关登记的实际出资额的总和。
②注册资本是公司作为法人民事主体对内经营和对外承担民事责任的财政能力。
③股东和发起人的出资不实应当承担不实部分的民事责任,依照《公司法》和《证券法》的有关规定对此负有责任的其他股东、发起人、注册会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所应当承担连带责任。
(2)注册资本的构成
由现金、动产、不动产和知识产权构成。
(3)公司资本的原则
①资本确定原则
②资本维持原则
③资本不变原则
公司财务制度
公司财务制度的核心,是通过真实报表核清公司的收入和费用、资产与负债,亏损与赢利。
1、公司的收入与费用
公司净利润等于其收入减去费用之差。
公司的收入包括营业内的收入和营业外的收入,费用是指公司在一定期间内为维持运转所作的全部支出。
2、公司的财务报表
(1)财务报表是会计程序的最终结果,以便于公司决策和管理机构以及政府、银行、债权人、股东、交易所等根据提供的财务数据资料,对公司的管理、信用、融资和投资作出相应的决策。
(2)一般情况下,财务报表包括下列项目:
资产、负债、股东权益(投资者权益)、出资人的出资情况、股东回报、企业全面收益、企业收入、费用、净利润、损失。
(3)财务报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表和财务情况说明书。
3、公司的公积金
(1)公司的公积金包括法定公积金和任意公积金两种。
法定公积金是依法在税后利润中按一定比例提取的,有特定用途的专项资金,公司在税后利润中提取法定公积金后,经股东会决议,可以提取任意公积金。
(2)公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金,并提取利润的5%至10%列入公司法定公益金。
公司的法定公积金累计额为公司注册资本50%以上的,可以不再提取。
(3)法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%。
公司投资制度
1、公司有权以自己的资产对外投资,方式有货币、实物、无形资产、证券投资等。
但不得向其他任何非有限责任的主体投资。
2、公司向其他有限责任公司、股份有限公司投资的,除国务院规定的投资公司和控股公司外,累计投资额不得超过本公司净资产的50%;投资后接受被投资公司以利润转增的资本,其增加额不包括在内。
公司债券制度
1、公司债券制度概念及种类
(1)公司债券是公司为了筹集生产经营资金,依照《公司法》和《证券法》及有关行政法规的规定向社会公开发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。
(2)公司债券分为记名债券、无记名债券、可转换公司债券。
2、公司债券的发行
(1)股东发行债券主体的资格:
股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司可以发行公司债券,目前尚不包括非国有的有限责任公司和小型有限责任公司,也不包括非公司企业。
(2)发行的条件
①资产条件:
股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
②发行公司债券总额的限制:
无论公司的生产经营情况如何,公司发行债券的总额累计不得超过公司净资产的40%。
③赢利条件:
拟发行债券的公司最近3年平均可分配利润足以支付债券一年的利息。
④利率条件:
公司债券的利率不得超过国务院限定的利率水平。
⑤资金用途限制:
公司必须将筹集的资金用于审批机关批准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。
(3)发行的程序:
股东会决议;申请;报批;批准;募集办法;停止。
(4)发行公司债券的限制
不得再次发行公司债券的情形
①前一次发行的公司债券尚未募足的;
②对已经发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实,且仍然处于继续状态的。
3、公司债券的转让
公司债券可以转让,转让应当在依法设立的证券交易场所进行。
公司法人治理结构
1、公司法人治理结构的概述
(1)概念:
是指公司作为法人要设有相应的机关去经营管理公司和维护股东的合法权益。
(2)比较典型的公司法人治理结构包括设立职能明确的股东会、董事会、经理、监事会四个机关。
2、股东会
(1)股东会是公司的权力机构,决定公司的设立、变更和消灭的事宜,决定公司董事会成员,决定公司章程和其他重大事项。
(2)有限责任公司的股东会由全体股东组成,各股东根据自己的出资额在股东会行使表决权。
而股份有限公司的权力机构是股东大会。
(3)理解股东会的职能。
3、董事会
(1)董事会是公司的经营决策机构,由股东(大)会选举的董事组成,对股东(大)会负责,按照股东(大)会和公司章程的授权负责公司的经营管理,是公司的代表机关。
公司董事长是公司的法定代表人。
(2)董事分为自任董事和委任董事,担任董事有资格限制。
(3)董事的权利主要表现为在董事会会议上的表决权,在董事会与公司章程授权范围内行使自己对公司的全部或者部分管理权,对外谈判权和签约权等。
董事应当对董事会的决议承担责任。
(4)董事会的职能:
具体内容见教材234~235页。
4、公司的经理
(1)公司经理根据董事会和公司章程的授权负责公司的经营管理工作,并对董事会负责。
(2)理解公司经理的职权与职责。
5、公司的监事会
(1)监事会是公司专门为了保障董事和其他高层职员忠实执行股东会和公司章程而设立的一个职能机关。
(2)监事会的成员不得少于三人,由股东代表和适当比例的公司职工代表组成,具体比例由公司章程规定。
(3)监事会的职权
①列席董事会会议。
②检查公司财务。
③监督公司高层管理人员。
④采取纠正措施。
⑤提议召开临时股东(大)会。
2
上市公司2003年报疑似重大瑕疵报告_证券论文
年度经营活动产生的现金流量净额有重大人为调节因素的嫌疑。
漏报非常损益
报告期内,公司净利润为605.6万元,披露的扣除非经常性损益后的净利润375.7万元,非常损益229.9万元,其中包括营业外收入6.28万元,扣除减值准备的营业外支出105.3万元,股票投资收益93.3万元,本年转回的减值准备235.5万元。
经查验,公司对参股8.63%的子公司南京华浦电子有限公司提取长期股权投资减值准备共522.8万元未列入非常损益。
由此怀疑公司本年度扣除非常损益后净利润项下为亏损。
关联方占用余额显失公允
公司与关联方南京电工荧光灯经销有限责任公司应收账款余额6706.7万元,占当年销售发生额7447.1万元的90.05%,表明关联方以拖欠销售款项的方式超期占用上市公司流动资金,并由此损害股东利益。
华立科技(600097)(相关,行情,个股论坛)(600097)
人为调节现金流量
报告期公司实现净利润954.9万元,经营活动产生的现金流量净额890.5万元。
经查验,公司应付票据年末为15265万元,年初为5020万元,增加额为10245万元,增幅204.1%。
财务报表附注说明增加额为支付采购欠款。
鉴于本年度公司主营业务收入23642万元,增长13.4%,所谓采购欠款显然不是由于销售增长原因形成。
进一步说,由于存货年末为5057.8万元,年初为3353.2万元,增加额仅为1705.6万元,与上述应付票据增加额相比差异巨大。
因此,应付票据的大幅度增加一方面有人为调节现金流量的嫌疑,另一方面有虚构负债的嫌疑。
会计估计变更导致利润增加未计入非常损益
报告期内,公司调整了会计估计,对本期坏账准备的计提比例进行了变更,变更情况如下:
账龄在1~2年由原计提比例20%改为6%,账龄在2~3年由原计提比例50%改为15%,账龄在3~5年由原计提比例100%改为30%,账龄在5年以上计提比例为100%。
此项会计估计变更致使本年计提的应收款项坏账准备降低,相应增加了本年利润939.5万元。
考虑到该等会计估计变更导致公司针对应收款项坏账准备的会计处理方法出现前后不一致,应当将由此增加确认的利润列入非常损益。
经查验,董事会列报的非常损益未包括该等会计变更当期影响数。
错报经营活动现金收入
报告期内,公司现金流量表“收到其他与经营活动有关的现金”中,有收到杨凌(东方)高科技热带农业有限公
司217万元,杨凌(海南)高科技热带农业有限公司41万元。
经查验,这两笔款项在资产负债表中“其他应收款”下列报为以往占用公司的货币性资产,其中杨凌东方高科技热带农业有限公司往来款4870万元,杨凌海南高科技热带农业有限公司债务重组款502万元。
该等占用显然与经营活动无关,由此疑似为现金流量表错报。
青岛海尔(600690)(相关,行情,个股论坛)(600690)
关联方占用
2002年度股东大会审议通过了公司与海尔集团财务有限责任公司签订的《金融服务协议》称,为进一步优化公司财务结算流程,将本公司原与银行发生的结算业务,改为凡在海尔集团财务有限责任公司经营范围之内且对公司有利的业务均通过海尔集团财务有限责任公司进行;公司在财务公司的存款利率不低于同期商业银行存款利率;公司在财务公司的贷款利率不高于同期商业银行贷款利率;公司有权在了解市场价格的前提下,结合自身利益决定是否与财务公司保持合作关系,也可根据实际情况在履行该协议的同时由其他金融服务机构提供相关的金融服务;调整后,将有利于本公司加强资金管理与控制,加速资金周转,节约交易成本和费用,并可为本公司提供多方面的金融服务。
截止到2003年12月31日公司存放于海尔集团财务有限责任公司的存款计756370007.39元。
由于海尔集团财务有限责任公司是上市公司的关联方,由此疑似为关联方资金违规占用。
董事会关于此项关联方交易“有利于公司”的说法显失公允。
在公允之外,一方之利必遭另一方之损。
值得一提的是,公司在以往年度存在的关联方销售、采购及营业费用、管理费用、财务费用配比有欠公允性问题尚未彻底解决的情况下,进一步扩大关联方交易的范围,表明董事会缺乏必要的公司治理觉悟。
太原刚玉(000795)(相关,行情,个股论坛)(000795)
关联交易显失公允
报告期内,公司将租赁使用控股股东的10410014号工业用地(面积为58196.27平方米)置换入公司。
该宗土地账面值为2293万元,评估价值为2351万元,剩余摊销期限为49.2年。
而根据2002年度支付的土地租赁费12.45万元计算,49.2年的租赁费不过仅612.54万元,大大低于上述交易价格。
ST
厦华(600870)
董事会报告缺乏对实质性问题的讨论
经查验,本年度净利润虽然较上年同期增长297.56%
,但本年度非常损益占净利润的69.19%,正常净利润仅占30.8%。
董事会报告未对该等实质问题及其对未来收益趋势的影响做出充分合理的说明,疑似为以不可持续获得的损益误导投资者接受不值得信任的业绩趋势,同时鼓励缺乏风险意识的股票投资行为。
董事会报告未完整披露子公司经营情况及业绩
经查验,公司拥有厦门海盛模具有限公司、厦门厦华新技术有限公司等共21家控股和参股的子公司,其中未见公司披露天津市厦华天大数字技术开发有限公司等17家子公司经营情况及业绩。
由此而来的是,投资者无法判断该等未披露经营情况及业绩的子公司是否发生重大亏损,公司是否有必要继续保持对它们的投资。
有时,情况可能更加复杂,原因是未予披露的子公司可能存在性质严重的非法关联方占用或者其他形式的资源转移。
对控股股东担保总额增大公司财务风险
经查验,截止到2003年12月31日,厦华公司对外担保累计人民币27100万元,美元800万元,均为对控股股东厦门华侨电子企业有限公司的控股股东厦门建发(600153)(相关,行情,个股论坛)集团有限公司的担保。
由于年末公司有息负债合计高达131802万元,占净资产的169%,该等担保进一步增加了公司财务风险。
大显股份(600747)(相关,行情,个股论坛)(600747)
主营业务收入严重依赖关联方
经查验,公司销售总额为107399万元,关联方销售总金额为44378万元,其中手机产品100%由关联方大(000055)(相关,行情,个股论坛)显经销公司经销。
未见披露该等关联方销售的定价政策,无证据显示作为转售方的大显经销公司的转售价格是否足以在关联方销售价格的基础上存在一定的盈利空间,亦无法令广大中小股东对董事会关于手机项目的决策合理性做出事后判断。
此外,独立董事未就该等重大关联方交易的公允性发表意见。
中体产业(600158)(相关,行情,个股论坛)(600158)
股权出售价格显失公允
公司以2002年年底的净资产值作价,向天津金保利投资咨询有限公司(后改为天津金佰利投资有限公司)转让了公司控股子公司中体奥林匹克花园管理有限公司20%的股权,同时按初始投资额作价,向中体奥林匹克花园管理有限公司管理层转让6%的股权。
两项股权转让价格合计约为2700万元人民币。
经查验,中体奥林匹克花园管理有限公司2002年末净资产1.31亿元,当年实现净利润3112万元;2003年末净资产2.43亿元,当年实现净利润3779万元。
在未经中介评估的情况下,以2002年末净资产账面价值作价,上述26%股权的转让价格应为3406万元,而不是2700万元。
进一步说,考虑到收购后利润大幅增长的情况,被压低的2700万元实际转让价格也未能充分顾及转让资产的盈利能力,并因此增加交易的不公允性。
其中,按照初始投资额作价向管理层进行的股权转让尤为不公允。
上述股权转让疑似为公司利用不公允的价格转让盈利出色的资产,并由此损害股东利益。
友好集团(600778)(相关,行情,个股论坛)(600778)
坏账准备计提不足
公司2003年对应收款项账龄为1年以内的提取0.5%坏账,1至2年的为2%,2至3年的为5%,3年以上的为10%。
经查验,公司3年以上应收账款余额970万元,3年以上其他应收款1088万元,二者合计2058万元,仅计提坏账准备187万元。
无证据表明该等计提比例足以覆盖应收款项不可回收风险。
董事会选择低估减值风险的减值会计处理方法明显违法会计核算的审慎原则,有虚增股东资产之嫌。
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