核算预算资金管理最佳实践应用三算合一.docx
- 文档编号:27234948
- 上传时间:2023-06-28
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:220.58KB
核算预算资金管理最佳实践应用三算合一.docx
《核算预算资金管理最佳实践应用三算合一.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《核算预算资金管理最佳实践应用三算合一.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
核算预算资金管理最佳实践应用三算合一
资金管理-三算合一
最
佳
实
践
应
用
文档控制
记录更改
日期
作者
版本
更改参考
审阅人
姓名
职位
分发
拷贝号
姓名
职位
目 录
1. 三算合一资金管理模式概述 4
1.1. 三算合一涵义 4
1.2. 三算合一模式定位 4
1.2.1.资金控制策略的选择 4
1.2.2.资金集中管理的层次 5
1.2.3.资金集中管理的阶段 5
1.3. 三算合一在企业中的应用 6
1.3.1.管理组织模式 7
1.3.2.业务组织模式 7
1.3.3.账户管理模式 8
2. 三算合一模式NC产品实现 9
2.1. 总体应用流程图 9
2.2. 关键业务环节实现 10
2.2.1.模块配置 10
2.2.2.组织配置 10
2.2.3.账户配置 10
2.2.4.参数配置 10
2.2.5.预算管理 12
2.2.6. 典型业务 18
3.2.4结算管理 26
1.三算合一资金管理模式概述
1.1.三算合一涵义
三算合一的应用模式,即“资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果”,通过把资金计划、资金结算、资金调拨的有效结合,实现了资金全面监控。
通过把结算单位的业务处理和集团总部资金业务处理有效结合,实现了全集团资金管理业务流程的一体化。
1.2.三算合一模式定位
1.2.1.资金控制策略的选择
企业资金管理模式必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整。
资金集中管理模式的选择实质上是集团集权管理还是分权管理策略的体现,资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题。
资金控制策略:
高度集权
这种策略对资金的集中控制和统一调配较好,但不利于发挥下属公司的积极性,在资金上过分依赖集团公司,若配套措施不到位,可能影响资金的周转速度,影响企业对市场变化的应变能力。
对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的集团公司来说,可以优先选用集权程度高的资金集中管理策略。
资金控制策略:
集权程度较低
这种策略有利于调动成员企业积极性,但又存在资金分散、资金使用率降低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。
对于多元化经营的集团企业,或现金流不十分稳定的行业,或刚刚开展资金集中管理的企业,为了使经营能正常进行,往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。
在资金由母公司集中管理的情况下,子公司也必须有一定的资金自主管理权限,而且母公司对于公司的资金管理只能是通过制度和授权直接行使或通过董事会间接行使。
在集团母子公司架构下,只有将集团母公司资金集中管理与子公司资金自主管理相结合,才能发挥资金的最佳效用。
集团公司只有根据管理的集权与分权的程度、行业的资金运行规律等实际情况,明确控制资金管理的集权程度,才能使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。
1.2.2.资金集中管理的层次
一般说来,按照管理目标不同,资金集中管理可以分为以下三个管理层次,资金集中管控力度由弱到强,资金管理内容由简单到复杂,资金管理范围由单一到广泛。
第一个层次:
资金集中监控
这个层次的主要工作目标是掌握整个集团实时资金动态情况,监控重大、异常资金调动。
方式是:
搭建资金集中监控系统,把整个集团的资金动态情况清楚、及时地显示在集团公司有关领导面前,发展成为集团企业的资金管理决策支持系统。
第二个层次:
资金统一集中结算管理
这个层次的主要工作目标是实现资金预算控制,实现资金统一集中结算管理,减少实际资金流动,提高资金周转率。
在这个阶段里,建立统一的跨银行的集中结算平台,与银行网银系统对接,实现资金的集中上收,根据预算自动下拨和内部自动转账。
资金预算管理、资金结算系统与资金集中监控系统配合使用,发挥对集团资金管理更大的效用。
第三个层次:
统一理财结合风险管理
这个层次的主要工作目标是实现集中理财管理和统一风险管理。
理财工具和风险管理方法随着社会金融环境的变化会不断丰富,票据贴现、信贷管理、授信管理、证券投资、资产置换等是目前集团企业能使用的常用理财手段;资金集中监控、资金头寸分析、缺口分析、投资组合管理、信贷风险管理等是常见的风险管理方法。
1.2.3.资金集中管理的阶段
从实践来看,集团企业采取分阶段、分步骤实施资金集中管理系统,有利于集团整体战略目标的实现。
具体来说,资金集中管理可以分为以下三个阶段:
1、监控型阶段
一般来说,集团企业在实施资金集中管理项目时,第一步会考虑使用资金监控系统。
在监控型阶段,可以通过与各商业银行建立网上银行系统连接,查看集团成员单位、分、子公司的账户信息和交易信息,企业领导可以进行资金的统计分析,包括对成员单位在各个商业银行资金的流量、流向和存量进行分析,为公司的战略决策提供依据。
在这个阶段,集团公司对下属公司的资金管理不干预,在资金使用和用途上,给下属公司较大的自主权。
不过,集团公司对下属公司的资金借贷规模和负债比率要严格控制,主要是为了控制下属公司的金融风险,下属公司不能私自从外部商业银行借贷。
效果:
该阶段由于没有集中成员单位的资金,不能发挥资金的规模管理效益,无法在真正意义上实现集中管理资金的目标。
2、松散控制型阶段
集团企业在成功运行资金监控系统一段时间后,整个系统会比较稳定。
集团企业需要进一步加强对资金的管理时,就可以来用松散控制型的资金管理模式。
在松散控制型阶段,可以实现对成员单位的收入依据一定策略上收,包括定时上收、实时上收和限量上收等策略,对成员单位的支出进行松散控制,在月初或定期拨付给成员单位一笔资金,由企业自行决定资金的使用。
效果:
该阶段可以实现对下属单位资金收入做严格控制,对资金支出做松散控制。
3、紧密控制型阶段
集团企业在成功完成松散控制型的资金集中管理项目后,需要对下属单位的资金进行更为严格的控制时,可以实施紧密控制型的资金管理模式。
在紧密控制型阶段,可以实现以下控制目标:
严格控制下属单位的资金支付,对每笔支出进行预算控制,同时对下属单位的资金进行实时上收。
效果:
该阶段可以实现对下属单位资金收入和支出的完全控制。
1.3.三算合一在企业中的应用
三算合一模式在资金管理中是成熟、先进的管理模式,它可同时为集团提供基本的风险管理、风险监控和资金管理决策平台,特别是在资金管理决策支持系统中为资金管理者提供一目了然的资金管理图景。
该解决方案实现了银企互联,可以做到实时获取银行交易信息,掌控集团内现金流量、流向和存量,同时,还能实现集中监控各成员企业的现金流、以行政手段调配资金等功能。
1.3.1.管理组织模式
结合三算合一企业的需要,一般由集团建立结算中心来具体执行集团的资金管理需要。
图示如下:
在集团设置结算中心,具体工作由集团资金科负责。
统一管理下级结算单位的工作,同时管理本部的资金工作。
1.3.2.业务组织模式
三算合一业务组织模式
即“资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果”,通过把资金计划、资金结算、资金调拨、财务核算的有效结合,实现了资金全面监控。
通过把结算单位的日常业务处理和集团总部资金业务处理有效结合,实现了全集团资金管理业务流程的一体化。
三算合一模式有很多具体的应用形式。
例如,某一企业暂时没有实现预算管理,但是资金的结算和财务核算已经实现了有效结合,那么这种应用形式应该属于三算合一的初期模式。
三算合一模式适用于有条件、有需求实现资金计划、资金结算、资金调拨、财务核算一体化运作的企业集团,当然,主要通过NC资金管理产品实现。
1.3.3.账户管理模式
资金管理的账户结构是一个企业执行资金管理工作的基础。
账户体系,涉及外部银行账户,和内部账户两大类。
外部银行指在商业银行开立的银行账户,内部账户指结算中心为内部成员单位开立的账户。
说明:
(1)采用现金集合库的方式开户,可以采用收支一条线或收支两条线的模式;
(2)集团经过谈判确定统一的协议开户银行,下属单位必须在指定的协议银行开户;集团在商业银行开立账户,作为总账户由资金管理部门使用,各成员单位在商业银行开立的账户作为分账户,总账户和分账户都属于外部账户;
(3)下属单位在集团结算中心开具内部账户,用于核算资金管理部门与成员单位之间资金调拨中产生的债权债务关系;
2.三算合一模式NC产品实现
2.1.总体应用流程图
1、总体应用流程图
图注说明:
企业的资金预算工作,通过系统的全面预算模块实现,企业的日常收、付业务通过报账中心进行处理,预算模块结合报账中心实现对实际收付的预算控制。
集团内部企业的往来结算需求,通过报账中心和资金结算模块的集成实现。
通过结算中心这样一个统一的资金集中管理平台完成交易的处理。
各个企业的会计核算工作通过报账中心由业务单据驱动,通过系统的会计平台自动完成。
2.2.关键业务环节实现
2.2.1.模块配置
集团结算中心:
总账+收付报+预算+资金管理(主要是资金结算、远程结算、网上银行、资金监控)
下属结算单位:
总账+收付报+预算+资金结算+远程结算+网上银行+资金监控
2.2.2.组织配置
2.2.3.账户配置
账户编码
账户名称
账户属性
1
集团总账户
银行外部账户
11
A公司收入账户
银行外部账户
12
A公司支出账户
银行外部账户
13
B公司收入账户
结算中心内部总账户
14
B公司支出账户
结算单位内部分账户
2
集团内部总账户
结算中心内部总账户
21
A结算单位内部账户
结算单位内部分账户
22
B结算单位内部账户
结算单位内部分账户
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 核算 预算 资金 管理 最佳 实践 应用 合一