基本业务会计分录.docx
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基本业务会计分录
1)收取管理中心或下属分销中心货款的凭证制作:
借:
银行存款—人民币—农业银行—0401020105000
贷:
在途资金501090701000
摘要为:
**月**日**管理中心收款。
原因代码输入110,贸易伙伴输入zzzzzz,参考码3中输入公共
2)上拨户还会收到其它公司(或者客户)支付的代收代付运费
借:
银行存款—人民币—农业银行—0401020105000
贷:
其他应付款—XX客户39OXX客户
3)农行、农信、邮储收到银行利息时,账务处理如下:
借:
银行存款—人民币—信用社—0401020119000
贷:
财务费用—收到利息类—收到银行的利息—系统外505420301000
4)分公司代北京收款:
借:
银行存款—人民币—农业银行0401020105000
贷:
应收帐款—中化化肥有限公司15CN500237
摘要为:
代化肥公司收**客户**款**号
附件为:
分公司财务人员签字盖章的代收款确认
5)货款上拨:
借(05):
应收帐款—中化化肥有限公司(CN500237)参考码3中输入“预收”
贷(50):
银行存款**银行上拨款
6)北京代分公司收银承:
借:
应收帐款——中化化肥有限公司05CN500237(参考码3为对应承兑汇票的肥种)
贷:
在途资金501090701000参考码3为公共)
摘要为:
**客户承兑汇票**号
附件为:
财务公司票据系统打印的票据确认表格
7)总部代分公司收款
借:
应收帐款——中化化肥有限公司05CN500237
贷:
在途资金501090701000
摘要为:
总部代收**客户**肥种款
附件为:
总部传真的代收款确认
8)客户退款:
借:
在途资金401090701000(参考码3为公共)
贷:
应收帐款——中化化肥有限公司15CN500237(参考码3为对应退款的肥种)
摘要为:
北京退**客户**肥种余款
附件为:
北京传真的电汇单
9)JDE预估及核销物流费用数据进入SAP后生成凭证:
预估:
借(40):
经营费用,
贷(50):
其他应收款-暂付款-房租(1291601000)
核销:
借(40):
其他应收款-暂付款-房租(1291601000)
贷(50):
经营费用
10)存货盘盈
借(89):
库存商品
贷(91):
待处理财产损溢-流动资产
存货盘亏
借(81):
待处理财产损溢-流动资产
贷(99):
库存商品
盈亏附件的整理:
月初从SAP导出上月系统损耗发生明细数据
11)存货盘盈盘亏批复处理
批复的盘盈处理
借(40):
待处理财产损溢-流动资产
贷(50):
管理费用-商品损耗
批复的盘亏处理
可赔付
借(09O):
其他应收款-单位或个人(个人赔款)
借(40):
管理费用-商品损耗(不可赔付及自然损耗)
借(40):
其他应收款-索赔款项(保险公司赔款)
贷(50):
待处理财产损溢-流动资产
12)收到保险理赔款账务处理
分公司保险理赔款全部由化肥公司代收,记入“其他应收款-化肥公司”科目。
◆实际赔付金额大于原记账可赔付金额时
借(09O):
其他应收款-化肥公司(CN500237)
贷(50):
其他应收款-索赔款项(保险公司赔款)
贷(50):
营业外收入-索赔收入
贷(19O):
其他应收款-单位或个人
摘要:
收到化肥公司**期保险索赔款
附件:
化肥公司下发的保险索赔汇总表
◆实际赔付金额小于原记账可赔付金额时
借(09O):
其他应收款-化肥公司(CN500237)
借(40):
管理费用-商品损耗
贷(50):
其他应收款-索赔款项(保险公司赔款)
贷(19O):
其他应收款-单位或个人
◆已按不可赔付处理的存货盘亏,后期又收到索赔款
借(09O):
其他应收款-化肥公司(CN500237)
贷(50):
管理费用-商品损耗
13)收到管理费用账务处理如下:
借(40):
银行存款
贷(39O):
其他应付款-化肥公司(CN500237)
摘要:
收到化肥公司*月拨付管理费用
附件:
管理费用电汇回单
14)月末工资计提时
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-工资
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-员工餐费
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-住房补贴
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-交通补贴
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-节日补贴
借(40):
管理费用-咨询费(实习员工等补助)
贷(50):
应付职工薪酬-工资
贷(50):
应付职工薪酬-工资-午餐补贴
贷(50):
应付职工薪酬-工资-住房补贴
贷(50):
应付职工薪酬-工资-交通补贴
贷(50):
应付职工薪酬-工资-节日补贴
摘要:
计提*年*月工资/午餐补贴/住房补贴/交通补贴/节日补贴
附件:
工资计提汇总表
14)工资发放时
借(40):
应付职工薪酬-工资
借(40):
应付职工薪酬-工资-午餐补贴
借(40):
应付职工薪酬-工资-住房补贴
借(40):
应付职工薪酬-工资-交通补贴
借(40):
应付职工薪酬-工资-节日补贴
贷(50):
银行存款
贷(50):
其他应付款-保险-基本养老保险-个人(代扣个人养老金)
贷(50):
其他应付款-保险-失业保险-个人(代扣个人失业金)
贷(50):
其他应付款-保险-基本医疗保险-个人(代扣个人医保金)
贷(50):
其他应付款-住房基金-个人(代扣个人住房公积金)
贷(50):
应交税费-应交个人所得税
摘要:
发放*年*月工资
附件:
银行付款凭证(网银回单/支票领用单/支票存根),付款申请审批单,工资汇总表
15)月末社保费用计提时
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-社会统筹养老保险(公司承担部分)
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-失业保险(公司承担部分)
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-医保-基本医疗保险(公司承担部分)
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-住房公积金(公司承担部分)
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-女工生育保险
借(40):
销售费用/管理费用-工资福利类-工伤保险
贷(50):
应付职工薪酬-社会保险-基本养老保险
贷(50):
应付职工薪酬-社会保险-失业保险
贷(50):
应付职工薪酬-社会保险-基本医疗保险
贷(50):
应付职工薪酬-住房基金
贷(50):
应付职工薪酬-社会保险-生育保险
贷(50):
应付职工薪酬-社会保险-工伤保险
16)支付社会保险、住房公积金时
借(40):
应付职工薪酬-社会保险-基本养老保险
借(40):
应付职工薪酬-社会保险-失业保险
借(40):
应付职工薪酬-社会保险-基本医疗保险
借(40):
应付职工薪酬-住房基金
借(40):
应付职工薪酬-社会保险-生育保险
借(40):
应付职工薪酬-社会保险-工伤保险
借(40):
其他应付款-保险-基本养老保险-个人
借(40):
其他应付款-保险-失业保险-个人
借(40):
其他应付款-保险-基本医疗保险-个人
借(40):
其他应付款-住房基金-个人
贷(50):
银行存款
摘要:
缴纳*年*月职工社会保险金、住房公积金
附件:
银行付款凭证(税单/支票领用单/支票存根),相应社保、公积金管理部门的发票、收据、申报表等
17)借款与费用报销的支付账务处理
借(40):
其他应收款-备用金-出差(成本中心为员工成本中心代码)
贷(50):
现金/银行存款
摘要:
**人**事借款
附件:
银行付款凭证、相应的借款单
借(40):
销售费用/管理费用-明细费用项目
贷(50):
银行存款/现金
摘要:
付*人*地*费用
附件:
银行付款凭证,支票领用单,差旅费报销原始单据,费用报销原始单据
18)财务费用帐务处理
◆银行手续费
借(40):
财务费用-手续费-银行手续费-外
贷(50):
银行存款-*银行
摘要:
*银行手续费
附件:
银行单据
◆利息收入
借(40):
银行存款-*银行
贷(50):
财务费用-收到利息-银行-外(反记账)
摘要:
*银行*季度存款利息收入
附件:
银行单据
◆化肥公司代缴POS机手续费
借(40):
财务费用-手续费-银行手续费-外
贷(39O):
其他应付款-化肥公司
摘要:
*年*月POS机手续费
附件:
手续费清单等
19)代收代付费用(港口)账务处理
1)港口分公司垫付费用时:
借(09O):
其他应收款-化肥公司
贷(50):
银行存款
摘要:
代*分公司支付*年*期运输费等
附件:
银行付款凭证,费用核销汇总表
2)港口分公司收回费用时:
借(40):
银行存款
贷(19O):
其他应收款-化肥公司
摘要:
收到化肥公司汇入*期*分公司代垫运费等
附件:
银行收款凭证
3)相关分公司收到运输发票时:
借(40):
销售费用-运输费等
贷(19O):
其他应收款-化肥公司
摘要:
核销*年*期*分公司代垫运输费等
附件:
分公司经营费用核销表、发票等
收到客户来款时:
借(40):
银行存款
贷(39O):
其他应付款―其他CN007622
摘要:
收到*客户汇入*款项
附件:
银行收款凭证,相关合同协议等
上拨化肥公司时(同上拨款):
借(05):
应收账款-化肥公司
贷(50):
银行存款
摘要:
上拨*月*日上拨款(代收代付费用)
附件:
银行付款凭证
收到化肥公司下拨代收代付费用时:
借(40):
银行存款
贷(15):
应收账款-化肥公司
摘要:
收到化肥公司汇入*月*日*代收代付费用
附件:
银行收款凭证,代收代付费用申请单
对外支付代收代付费用时:
借(29O):
其他应付款-其他CN007622
贷(50):
银行存款
摘要:
支付*代收代付费用
附件:
银行付款凭证,分公司付款申请审批单及相关资料
20)固定资产的帐务处理:
a.北京配置固定资产账务处理:
借(40):
固定资产转入
贷(39O):
其他应付款-化肥公司
b.分公司购置固定资产账务处理:
借(70):
固定资产
贷(50):
银行存款
附件:
发票复印件、固定资产处置表复印件
d.分公司固定资产处置:
固定资产原值转入清理:
借(40):
固定资产清理
借(70):
累计折旧
贷(75):
固定资产
附件:
固定资产报废批复
如有清理收入:
借(40):
银行存款
贷(50):
固定资产清理
附件:
银行回单
清理款项上拨化肥公司:
借(29O):
其他应付款-化肥公司
贷(50):
银行存款
固定资产清理余额处理:
借(40):
营业外支出
贷(50):
固定资产清理
或
借(40):
固定资产清理
贷(50):
营业外收入
21)自采资金账务处理
收到化肥公司拨付自采资金款项后需作如下账务处理:
借:
银行存款-人民币-财务公司—0401020116000(原因代码:
110,参考码3:
公共)
贷:
预收账款-化肥公司19CN500237A(参考码3:
公共)
1)授信付款:
借:
预付账款-**供应商29供应商代码A(参考码3:
自采申请的肥种)
贷:
银行存款-人民币-财务公司—0(或预收账款-化肥公司(承兑付款)501020116000(原因代码:
120,参考码3:
公共)
附件为签字齐全的审批单、采购合同、授信审批表、电汇底单或承兑汇票复印件;摘要为:
***(合同号)付款**T/KG×**元电汇/承兑。
2)货到付款:
借:
应付账款-**供应商29供应商代码N(参考码3:
自采申请的肥种)
贷:
银行存款-人民币-财务公司—0(或预收账款-化肥公司(承兑付款))501020116000(原因代码:
120,参考码3:
公共)
附件为签字齐全的审批单、采购合同、合同审批表、收货确认、电汇底单或承兑汇票复印件;摘要为:
***(合同号)付款**T/KG×**元电汇/承兑。
22)发票校验自动生成的凭证:
借:
商品采购
贷:
应付账款
库存商品(对未销售货物的影响)
营业成本-发票价差(对已销售货物的影响)
调高暂定价,发票校验自动生成的凭证:
借:
商品采购
贷:
应付账款
库存商品(对未销售货物的影响)
营业成本-发票价差(对已销售货物的影响)
23)涉税账务处理
1、企业所得税账务
A、收到总部下拨税款时:
借:
银行存款
贷:
其他应付款-总部
B、支付税款时:
借:
其他应付款-总部
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
2、个人所得税账务
A、发工资时代扣个人所得税:
借:
应付职工薪酬-工资
贷:
应交税费-个人所得税
B、支付劳务报酬时代扣个人所得税:
借:
管理费用/经营费用-咨询费
贷:
应交税费-个人所得税
C、代缴个人所得税时:
借:
应交税费-个人所得税
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
3、印花税账务
A、计提印花税时:
借:
管理费用/经营费用-印花税
贷:
应交税费-其他
B、支付税款时:
借:
应交税费-其他
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
4、房产税及土地使用税账务
A、计提房产税及土地使用税时:
借:
管理费用/经营费用-房产税
贷:
应交税费-其他
B、支付税款时:
借:
应交税费-其他
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
5、车船税账务
A、由于车船税由保险公司代收代缴,且车船税、保险费在一张发票上体现,因
此需特别注意在账务处理时将车船税、保险费分开核算。
B、账务处理:
借:
管理费用/经营费用-车辆保险费
管理费用/经营费用-车船税
应交税费-车船税
贷:
银行存款
应交税费-车船税
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
6、车辆购置税账务
借:
固定资产-车辆
应交税费-车辆购置税
贷:
银行存款
应交税费-车辆购置税
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
7、防洪费(河道费、水利基金等)账务
A、计提防洪费(河道费、水利基金等)时:
借:
管理费用-防洪费
贷:
应交税费-其他
B、支付时:
借:
应交税费-其他
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
8、残保金账务
A、计提残保金时:
借:
管理费用-其他
贷:
应交税费-其他
B、支付时:
借:
应交税费-其他
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
9、营业税账务
A、计提营业税时:
借:
其他业务支出
贷:
应交税费-营业税
B、支付税款时:
借:
应交税费-营业税
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
10、城建税及教育费附加
A、计提固定资产处置所缴纳增值税应缴城建税及教育费附加(含地方教育费附
加)时:
借:
固定资产清理
贷:
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
B、计提缴纳营业税应缴的城建税及教育费附加(含地方教育费附加)时:
借:
其他业务支出
贷:
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
C、支付税款时:
借:
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
贷:
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
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