东郭村级财务管理.docx
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东郭村级财务管理.docx
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东郭村级财务管理
东郭镇人民政府
关于加强村级财务管理的实施细则
第一章总则
第一条为全面推行我镇村级会计委托代理制,规范村级财务行为,维护好集体和农民群众的合法权益,促进农村经济发展和社会稳定,根据《会计法》、《村集体经济组织会计制度》和省、市有关推行村级会计委托代理制的政策规定,结合本镇实际,特制定本规定。
第二条本规定为全镇92个行政村集体财务行为的原则性规范。
对涉及村级财务管理和资产管理的组织和人员的行为均具有约束力。
第三条各村都要按此规定执行,对于违反此规定的行为,将依法依纪进行查处。
第二章财务管理制度
第四条严格财务收支预决算制度。
各村年初应当根据以收定支,收支平衡,保障运转的原则编制财务计划,包括的内容为:
财务收支、农业基本建设投资、固定资产购建、兴办企业及资源开发投资、收益分配计划等。
预算方案经村民(代表)大会讨论通过,报镇政府备案后,向村民公开,接受群众监督。
因特殊情况必须超计划开支或在计划外实施的重大项目,应经村民(代表)讨论通过后,并报镇政府备案。
预算执行情况要定期听取群众意见。
财务决算情况年终要向村民(代表)会议报告。
第五条严格收入管理制度。
村级收入是指村集体的发包收入、租赁收入、土地征占用补偿收入、奖励补助收入、资产变卖处置收入、一事一议资金、捐赠收入以及其他集体性质的资金。
要严格执行“收支两条线”的规定,对收款票据实行统一管理,村级收入必须使用市经管局统一印制的会计委托代理专用收据,严禁使用其他收据入账。
收款票据由会计领用和开据,每本票据用完后,要将存根及时交镇委托代理中心统一保管。
各村在收到现金当日应及时交镇委托代理中心管理,当日交纳确有实际困难的,必须于次日12:
00前上交。
货币收入不准坐收坐支,不准公款私存,严格杜绝私设小金库。
一旦发现查实,严格按有关规定处理。
第六条严格实行备用金制度。
备用金数额按村规模核定限额,1000人以下的村1000元;1000人以上的村2000元。
杜绝挪用公款、白条顶库。
第七条严格委托代理资金支取管理制度。
村级支取资金要严格审批手续,支取资金时,村首先要写出拨付资金申请报告,经村两委研究填制好申请资金的理由和金额,由村支部书记、村主任、会计签字后,由镇委托代理中心主任审核,分管镇长签字,报镇长审批。
村级对支取资金报账时,镇代理中心对支出票据与书面申请逐项核实,发现与申请项目不符合的不准入账,骗取或把关不严的,追究相关人员的责任。
第八条严格费用限额管理制度。
为确保村级组织正常运转,对各项费用支出应本着勤俭节约的原则继续实行定项限额管理制度,严格控制和压缩非生产性支出。
1、干部报酬及保险。
严格控制村干部享受固定工资的人数及工资标准,除村支部书记、村主任、会计、计生专职主任实行固定工资外,其他提倡以误工补贴方式。
固定工资及保险具体标准由镇组织科根据村规模进行核定。
奖金福利发放需报镇政府批准后方可执行。
2、差旅费。
经村两委研究因公出差一律填制差旅费报销单,车船费凭票报销,补助执行标准:
本镇范围内每人每天补助10元;滕州市内出差每天不超过15元/人;枣庄市以内出差每天不超过20元/人;枣庄以外每天不超过25元/人;住宿费控制在每宿40元以内,严禁公款旅游。
外出学习培训凭通知及举办单位出据的发票报销。
3、不准用公款请客送礼,一旦发现对当事人处以开支数额双倍的罚款。
4、严禁用公款安装私人电话,购买手机。
经济条件好的村可补助村书记50元、主任、会计每人每月30元电话费,所需资金从村集体收入中列支,当年无收益的村不予补助。
5、严格按照镇组织部门规定的村干部离职补助标准执行,不得突破规定标准。
6、严格控制村级生活招待总量限额,对于招商引资村级发生的费用,确因村特殊情况列支招待费用。
镇政府根据各村经济收入状况,制定了村级非生产性开支限额。
年经营性纯收入在1万元以下的村控制在年2000元以内;年经营性纯收入1万至3万元的村控制在年3000元以内;年经营性纯收入3万至6万元的村控制在年5000元以内;年经营性纯收入6万至10万元的村控制在年8000元以内;年经营性纯收入在10万元以上的村控制在年10000元以内。
村级一旦发现超过以上限额招待费,按总金额20%-30%的标准进行罚款,罚款上交镇财政。
第三章开支审批制度
第九条村级各项开支必须严格落实审批制度,实行村书记、村主任“双签字”限额审批制度,预算内的一次性开支1000元以下的由村书记、主任审批,1000-5000元的由村两委集体研究同意会批,5000元-10000元的要经村两委和民主理财小组研究同意会批,10000元以上的开支要经村民代表会议通过,并报镇政府审核备案,报账时附上村民代表会议记录,对手续不完备或不合理开支,审批人拒绝审批。
第十条村级支出凭证必须使用经税务、财政等部门监制的正式发票,对因特殊情况无法取得正规原始凭证的,必须使用市经管局统一印制的支出凭证,并注明支出事由、经手人、证明人、审批人共同签字后方可报账。
严禁使用“白条”入账。
第十一条严禁跨期报账,当月发生的收支业务应在取得报销凭证经审批后立即向会计报账,最迟不得超过本月,凡当月不按时报账的,村书记、村主任要在审批支出时对当事人按报销金额10%-20%的比例进行处罚(即按实际支出金额的80%-90%予以报销),罚款归村集体所有。
第十二条财务人员有权拒绝不真实、不合法、内容不完整的原始凭证,并及时报告村领导或镇经管站,提出处理意见。
第四章民主理财和财务公开制度
第十三条村设立由5-7名成员组成的民主理财小组,民主理财小组由村民或村民代表大会选举产生,村两委成员及其直系亲属不得担任民主理财小组成员。
对不履行职责的民主理财小组成员,村民代表会议有权罢免其资格。
理财组成员应接受上级主管部门业务培训,实行持证理财。
第十四条村干部和财会人员在正确行使权力的同时,要自觉接受监督,支持民主理财小组行使好下列监督权:
1、有权对财务公开情况进行检查和监督,并对财务公开中发现的问题提出建议;
2、有权代表群众在指定地点查阅审核有关财务账目;
3、有权向镇纪委、经管站直接反映本村有关财务管理中的问题;
4、有权参与和监督村级财务预算、财务制度制订和实施情况。
第十五条村必须坚持民主理财制度,每月28日为民主理财日。
由村支部书记和村主任主持,由财务人员提供账据,由民主理财小组召集三分之二以上的成员对本月财务收支原始凭证真实性、合法性进行审核,审核各项收入是否用镇委托代理中心统一印制的收据全部入账;各项支出是否符合财务制度和有关规定,特别是非生产性开支要严格控制,对不合理、不合法的单据要予以退回,已支出的开支由当事人自付。
审查通过的收支加盖民主理财专用章,准予报账。
对审查中发现的问题,民主理财小组有权要求村两委给予答复,确有问题的,村两委应当及时改正。
第十六条村财务实行公开制度。
每月的8日为全镇统一的财务公开日,公开以公开栏为主要形式,也可利用会议或印发清单等形式进行补充。
各村必须将本月发生的各项收支业务逐笔张榜公布,公开榜必须加盖民主理财章,审计后由村会计负责张贴。
对不按时公开、公开不真实的一经发现对村会计进行通报批评,按有关规定处理。
第五章委托代理报账制度
第十七条镇村级会计委托代理中心按行政村设立总账、明细分类账、现金(存款)日记账、固定资产账、财产物资登记簿,村级会计设立现金(存款)日记账、财产物资登记簿、往来登记簿等。
第十八条每月28日至次月6日为全镇统一村级会计报账日,7日前镇代理中心处理完上月业务,各村必须严格按规定时间上报账务,不得跨月报账,对不按时报账的村,镇政府将对村书记、主任、会计进行通报批评、限期整改,并按有关规定进行处罚。
第十九条严格执行报账程序。
1、村级发生经济业务,应取得有效的原始凭证,经办人、证明人注明用途并签字,经村书记、主任共同审批签字后,交会计办理报销手续;
2、村会计于每月28日将原始凭证交民主理财小组审核,对不符合支出规定的,由村会计退还经办人;审核合格加盖民主理财专用章;
3、村会计将审核后原始凭证进行分类汇总,于每月29日至次月6日上报镇代理中心;
4、代理中心对原始凭证进行审核后,加盖审计专用章,编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表;
5、每月8日由村会计将财务收支公开榜张贴到村务公开栏;
6、每月15日前代理中心会计整理账簿、凭证、报表存档,每月20日前将上月的财务分析报告,上报市农村财务监控中心。
第六章集体资产管理制度
第二十条村建立集体资产台账,并明确专人负责管理,资产变动必须及时进行登记,每半年要进行一次全面的盘点清查,防止集体资产流失。
第二十一条凡村集体发包的各类项目和拍卖、出售、转让的各类资产都必须按照“公开、公平、公正”的原则,由代理中心或司法所参与进行公开招标、并签订合同。
确保集体资产保值增值。
第七章债权债务管理制度
第二十二条村每年定期开展债权债务清查,按债权债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况分类登记造册、并张榜公布,接受群众监督。
对拖欠的债权,要采取切实可行的措施积极加以催收。
对已形成的债务,在清查确认的基础上,积极采取收欠还债、降息减债、划转债务及盘活集体资产增加集体收入等方式进行化解。
第二十三条坚决制止新增债务,建立责任追究制度。
村级确需举债的,须经村两委和民主理财小组讨论通过,提交村民(代表)大会讨论通过,并依照程序报镇政府批准。
对违反规定形成新债的,按照“谁签字、谁负责”的原则,依法追究当事人的责任。
第八章 监督检查审计
第二十四条 如果违反财务管理规定,有下列情形之一的,视其情节和造成的后果,给予责任人相应的通报批评、限期整改、建议罢免、纪律处分。
(一)帐据严重混乱的;
(二)收支体外循环的;
(三)村收入拒不按时纳入镇代理中心管理的;
(四)现金坐收坐支的;
(五)“白条”入帐的;
(六)村主要负责人兼任财会人员的;
(七)有其它违规行为的。
第二十五条 因财务管理不善,发生违纪违法行为,有下列情形之一的,根据情节和造成的后果,给予责任人相应的处理。
(一)贪污受贿、挥霍浪费的;
(二)因失职渎职造成严重经济损失的;
(三)故意毁帐或造成帐据遗失的;
(四)因财务管理不善酿成重大事件或引发群众上访的;
(五)有其它违纪违法行为的。
第二十六条 在财务开支审批中,有下列情形之一的,根据情节和造成的后果,给予相关责任人相应的处理。
(一)没有按审批权限开支的;
(二)擅自决策造成严重经济损失和引发群众上访的;
(三)开支单据不规范和审批、监督手续不完备的;
(四)有关责任人把关失职的;
(五)有其它违规和违纪违法行为的。
第二十七条 村干部和民主理财小组成员,在民主理财接受监督和履行监督职责中,有下列行为之一的,根据情节和造成的后果,给予责任人相应的处理。
(一)民主理财小组成员不发挥监督作用的;
(二)村干部、财务人员抵触甚至是阻挠民主理财的;
(三)借民主理财之机拨弄事非,造成严重矛盾的;
(四)在理财中参与弄虚作假的;
(五)有其它错误行为。
第二十八条 在财务公开中,有下列情形之一的将追究村书记、主任、会计的责任。
(一)连续两个月不进行财务公开的;
(二)假公开的;
(三)公开不清楚造成误会,形成矛盾长期得不到化解的;
(四)公开手续不完备的;
(五)有其它错误行为的。
第二十九条 村党支部和村委会换届,干部和财会人员离职,都要由镇纪委、经管站和审计所进行财务届期审计、离职经济责任审计,在15天之内办理财务交接。
第三十条 村“两委”每月对财务管理情况进行一次自查;镇纪委和经管站每季度对各村财务管理情况进行一次全面检查;镇党委、政府每半年对各村财务情况进行一次检查。
对于检查中发现的问题,要及时进行纠正,对于一些好经验,好做法,进行大力表彰和推广。
第三十一条 严格落实责任追究制,将各村财务管理情况纳入镇对村干部绩效考核的内容,凡是因理财不及时,造成报帐和公开不及时的,责任由村书记村主任负责;凡是村已经理财,且没有记帐和公开的,责任由村会计负责。
第三十二条 镇委托代理中心审计人员有权审计村级的各项收支事项;有权责成各村级纠正和制止一切不正当的开支;有权建议对违反财务制度的单位和个人给予严肃的惩处;对阻挠、拒绝、破坏审计工作的单位和个人,有权封存其帐册,并建议党政有关部门查处,追究有关人员的责任。
第九章财务管理责任奖惩
第三十三条村书记、村主任责任奖惩
1、村书记、村主任为财务管理主要负责人,对村收支发票要严格审批,做到不该花的钱决不能审批,对财务管理好的村给予奖励,对不按规定审批造成财务混乱的,根据情节轻重,给予相应处理。
2、要对村级资产处置、资源发包及租赁等重大事项负总责,必须由司法所或镇委托代理中心参与实行公开招标,接受群众监督,对不按规定公开招标的将追究有关人员的责任。
3、对私设账外帐,漏报、匿报收入的,一经查实,没收以上收入;对村级收入一周内不交镇代理中心的,以挪用公款论处,除给予村支部书记、村主任通报批评外,扣发当月工资。
情节较严重的给予党纪政纪处分;长期隐瞒(6个月)不交的,以贪污论处,并转交镇纪委、司法部门处理。
根据不报收入的数额,给予当事人5%的罚款。
4、对不按时报帐的村,每拖报一个月镇政府除给予通报批评外,扣发村支部书记、村主任当月工资。
连续两个月未报账的,由镇财务管理领导小组决定,调帐清理,并根据事实追究村支部书记、村主任的责任,定期以《东郭信息》的形式在全镇公布。
第三十四条村会计责任奖惩
1、会计为财务管理直接责任人,必须带头执行财务管理制度,不断提高业务水平,严格按照财务规程按时报账、按时公开的给予奖励。
2、村会计必须经市经管局培训后领取会计证,对会计证进行年检,持证上岗,镇政府聘任。
3、村会计要严格管理票据,在开出票据后要及时将收入上交代理中心,发现一笔收入未按时上交者,除给予村会计通报批评外,扣发当月工资,发现第二笔收入未按时上交者,除给予村会计进行停职检查外,扣发当月工资,按挪用公款论处,并给予党政纪处分,情节严重的追究刑事责任。
4、村会计每月必须按时报账,按时进行财务公开,每拖报一个月或未及时公开,除给予通报批评外,扣发村会计当月工资;连续拖报二个月或未及时公开,除给予会计停职检查外,扣发当月工资;连续拖报三个月或未及时公开,对会计予以解聘处理。
由此造成财务混乱者,必须严肃查处,情节严重的将追究其法律责任。
第三十五条代理中心会计的责任奖惩
1、代理中心会计负责村级财务的业务处理和监督。
经全年审核考核合格后予以奖励。
2、代理中心会计有下列行为之一的,给予警告,违规三次以上的,予以辞退。
(1)违反国家财经纪律,财务法律的规定,违规处理业务的;
(2)受理未经村民理财小组审核、签章的经济业务凭据的;
(3)受理不合法或跨期的经济业务凭据的;
第十章附则
第三十六条本细则由镇纪委、镇经管站负责解释。
第三十七条本细则自公布之日起执行。
二00八年四月十日
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