第三章 税收征收管理法律制度doc答案.docx
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第三章 税收征收管理法律制度doc答案.docx
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第三章税收征收管理法律制度doc答案
第三章税收征收管理法律制度
一.单项选择题
1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内
C.之日起3个月内D.次日起3个月内
参考答案:
A
知识点来源:
《税收征收管理法》第15条
2.下列各项中,不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理
C.税款征收D.工商登记
参考答案:
D
知识点来源:
《税收征收管理法》
3.税务登记的主要内容,主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表
C.税务登记表D.完税凭证
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第12条
4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门
C.省级税务机关D.国务院工商部门
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征收管理法》第22条
5.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()。
A.3年B.5年
C.15年D.永久
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第30条
6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的,经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不超过()
A.3个月B.6个月
C.1年D.3年
参考答案:
A
知识点来源:
《税收征收管理法》第31条
7.甲企业2004年10月5日,购买乙企业原材料,尚欠货款40万元未归还。
2005年1月,将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月,该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元,按税款优先原则,应()
A.先支付税额30万元,再归还乙企业货款40万元,剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元,再归还银行贷款50万元,剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元,再支付欠缴税额30万元,剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元,再归还银行贷款50万元,剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法》第45条
8.纳税人遗失税务登记证件的,应当在()内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
A.10天B.15天
C.30天D.60天
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征管法实施细则》第20条
9.铁路.公路.水上运输等单位使用的发票为()
A.增值税专用发票B.行业发票
C.专用发票D.专业发票
参考答案:
D
知识点来源:
《发票管理办法》第42条
10.邮寄申报以()为实际申报日期
A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期
C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期
参考答案:
A
知识点来源:
《征管法实施细则》第31条
11.下列纳税人中,可以领购使用增值税专用发票的是()
A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
参考答案:
B
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第1、2条
12.发包人或出租人,应当自()起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A.纳税业务发生之日B.有关部门批准之日
C.发包或者出租之日D.生产经营业务合同签订之日
参考答案:
C
知识点来源:
《征管法实施细则》第49条
13.销售货物后发生退货或销售折让的,销售方应依法开具红字专用发票,红字专用发票的存根联、记账联作为()
A.销售方扣减当期销项税额的凭证
B.销售方扣减当期进项税额的凭证
C.购买方扣减当期销项税额的凭证
D.购买方扣减当期进项税额的凭证
参考答案:
A
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第12条
14.下列行为属于未按规定取得发票的是()
A.自行填开发票入账B.丢失发票
C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的
参考答案:
A
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第47、48、49条
15.单位在开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位()
A.发票专用章B.财务专用章
C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章
参考答案:
C
知识点来源:
《发票管理办法》第23条
16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起(),将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.五日内B.十日内
C.十五日内D.三十日内
参考答案:
C
知识点来源:
〈征管法实施细则〉第24条
17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳税款外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.千分之五B.千分之十
C.万分之五D.万分之十
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法》第32条
难易程度:
较易
18.纳税人不能按期办理纳税申报的,经税务机关核准()
A.可以不再申报B.仍应申报
C.可以延期申报D.可以分期申报
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法》第27条
19.税务登记的具体办法由()制定。
A.国务院B.国家税务总局
C.地方税务局D.国家税务局
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第10条第2款
20.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由()另行规定。
A.国家税务总局B.国务院
C.国家税务局D.地方税务局
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第12条第3款。
21.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.30B.15
C.10D.45
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第15条第3款。
22.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过()天的,应当在营业地办理税务登记手续。
A.90B.180
C.360D.30
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第21条第2款。
23.税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为()。
A.30日B.90日
C.1年D.6个月
参考答案:
A
知识点来源:
《税务登记管理办法》第33条
24.发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。
A.财政部B.国家税务总局
C.省税务局D.县级以上税务局
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第5条
25.发票监制章由()制作。
A.国家税务总局B.省级税务机关
C.地市级税务机关D.县级税务机关
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第10条
26.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类.数量及购票方式,向主管税务机关领购发票。
A.税务登记证B.主管税务机关批文
C.发票领购簿D.单位介绍信
参考答案:
C
知识点来源:
《发票管理办法》第16条
27.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供()或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记帐核算的凭证。
A.境内公证机构B.境外公证机构
C.境内注册税务师D.境外注册税务师
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第34条
28.增值税专用发票的基本联次统一规定为四联,其中第三联为()。
A.存根联B.税款抵扣联
C.发票联D.记帐联
参考答案:
B
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第7条
29.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理()。
A.停业、复业登记B.变更登记
C.注销税务登记D.报验登记
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第15条
30.税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用()专用发票。
A.三联B.四联
C.五联D.六联
参考答案:
D
知识点来源:
《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第13条
31.未经税务机关批准,不得()发票。
A.转借B.拆本使用
C.转让D.代开
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第25条
32.()由国家税务总局统一印制。
A.服务业发票B.运输业发票
C.契税完税证D.增值税专用发票
参考答案:
D
知识点来源:
《发票管理办法》第7条
33.申请领购增值税专用发票的单位和个人,提供《发票管理办法》第16条规定的证明时,应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的()。
A.发票领购簿B.税务登记证
C.税务登记证(正本)D.税务登记证(副本)
参考答案:
D
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第16条
34.下列属于未按规定开具发票的行为是()。
A.未按规定建立发票保管制度B.自行填开发票入帐
C.虚构经营业务活动,虚开发票D.拒绝接受《发票换票证》
参考答案:
C
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第48条
35.发票的真伪由()鉴定。
A.税务机关B.省级税务机关
C.国家税务总局D.发票印制企业
参考答案:
A
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第43条
36.纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,可以处以()的罚款。
A.1000元B.2000元以下
C.2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下
参考答案:
D
知识点来源:
《税收征收管理法》第62条。
37.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照()之间的业务往来收取或支付价款、费用。
A.同类企业B.关联企业
C.独立企业D.非独立企业
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法》第36条。
38.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是()。
A.五年,不得加收滞纳金B.三年,加收滞纳金
C.三年,不得加收滞纳金D.五年,加收滞纳金
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法》第52条第1款
39.纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现多缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。
A.两年B.三年
C.五年D.十年
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征收管理法》第51条
40.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动,申请领购发票的单位和个人,可以要求其交纳不超过()的发票保证金并限期缴销发票。
A.5000元B.10000元
C.100000元D.1000元
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第19条
41.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()内作出批准或者不予批准的决定。
A.30日B.60日
C.20日D.两个月
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第42条
42.()以上(含本级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关。
A.省B.市
C.县D.乡
参考答案:
C
知识点来源:
《税务登记管理办法》第3条
43.扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起()内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。
A.60日B.40日
C.30日D.15日
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征管法实施细则》第13条
44.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日B.30日
C.15日D.10日
参考答案:
B
知识点来源:
《税务登记管理办法》第10条
45.下列不属于变更税务登记的事项是()。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行帐号
参考答案:
A
知识点来源:
《税务登记管理办法》第29条
46.纳税人应当于()向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内
C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前
参考答案:
D
知识点来源:
《税务登记管理办法》第25条
47.纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,应当向()税务机关报验登记。
A.所在地B.主管地
C.营业地D.注册地
参考答案:
C
知识点来源:
《税务登记管理办法》第36条
48.除增值税专用发票以外的其他发票,由()指定的企业印制。
A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关
C.地(市)级国税局、地税局D.省财政厅
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第7条
49.下列不属于发票的基本内容的是()
A.客户名称B.商品名称
C.工商登记号D.联次及用途
参考答案:
C
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第5条
50.普通发票由()统一对外出售。
A.财政部门B.银行系统
C.工商管理部门D.税务机关
参考答案:
C
知识点来源:
《江苏省普通发票管理办法》第15条
51.对临时到外县(市)经营的纳税人,税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》,该证明的有效期一般为30日,最长不得超过()。
A.45日B.60日
C.90日D.180日
参考答案:
D
知识点来源:
《税务登记管理办法》第33条
52.纳税人税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应()发放税务登记证件。
A.在60日内B.20日内
C.10日内D.及时
参考答案:
D
知识点来源:
《税务登记管理办法》第15条
53.纳税人税务登记内容发生变化的,应当向()申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关
C.原税务登记机关D.原工商登记机关
参考答案:
C
知识点来源:
《税务登记管理办法》第18条
54.纳税人的停业期限不得超过()。
A.二年B.一年
C.六个月D.三个月
参考答案:
B
知识点来源:
《税务登记管理办法》第23条
55.以下不属于发票的是()。
A.火车票B.订货单
C.电信业务收据D.电费收据
参考答案:
B
知识点来源:
《发票管理办法》第3条
56.增值税专用发票开具时限规定,采用()结算方式的为收到货款的当天。
A.预收货款B.托收承付
C.委托银行收款D.交款提货
参考答案:
D
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第6条
57.某单位总机构在甲市,分支机构在乙市,一般情况下,分支机构应使用()提供的发票。
A.甲市税务机关B.乙市税务机关
C.甲市或乙市税务机构D.甲市和乙市税务机关
参考答案:
B
知识点来源:
《江苏省普通发票管理办法》第16条
58.以下开具发票使用文字不正确的是()。
A.使用中文
B.外资企业同时使用中文和外文
C.民族自治地方同时使用中文和民族文字
D.外资企业只使用外文
参考答案:
D
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第36条
59.境外企业在中国境内承包建筑工程,应在()内申报办理注销税务登记。
A.项目完工,离开中国之前15日
B.项目完工,离开中国之后15日
C.项目完工之前15日
D.离开中国之前15日
参考答案:
A
知识点来源:
《税务登记管理办法》第30条
60.将货物交付他人代销,开具增值税专用发票的时间为()。
A.货物移送当天
B.收到受托人送交的代销清单的当天
C.合同约定的收款日期当天
D.收到货款的当天
参考答案:
B
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第6条
61.经核准延期办理规定的申报.报送事项的,应当()。
A.在纳税期限内先预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
B.在核准的延期内预缴税款,并办理税款结算
C.在核准的延期内先预缴税款,在延期满后办理税款结算
D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算
参考答案:
A
知识点来源:
《税收征收管理办法》第27条
62.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上()以下的罚款。
A.5000元B.10000元
C.15000D.20000元
参考答案:
B
知识点来源:
《税务登记管理办法》第44条
63.A企业2005年自行申报收入总额为80万元,经税务机关检查,另有20万元收入没有入账,由于该企业拒不提供其他纳税资料,当地税务机关确定该企业所在行业应税所得率为20%,适用所得税率为33%,该企业2005年应纳企业所得税为()
A.5.28万元B.6.6万元
C.16万元D.25万元
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征管法实施细则》第47条
64.下列情况中,应开具增值税专用发票的是()。
A.一般纳税人向消费者销售应税项目
B.一般纳税人转让无形资产
C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
参考答案:
D
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第4条
65.下列不属于纳税申报对象的是()
A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动,但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
参考答案:
D
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第32条、第33条
66.税务人员在进行税务检查时,与纳税人的法定代表人有下列关系的,不属于回避对象()
A.夫妻关系B.父女关系
C.朋友关系D.表兄弟关系
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第8条
67.经上级税务机关批准,可以按照税务机关的规定,不设会计账簿,建立收支凭证粘贴簿、进货销售登记簿的纳税人是()。
A.生产、经营规模小又确无建账能力的
B.生产、经营规模较小的
C.个体工商户
D.个人独资企业
参考答案:
A
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第23条
68.税控装置推广应用的管理办法由()
A.国务院另行规定
B.国家税务总局另行规定
C.国家税务总局另行制定,报国务院批准后实施。
D.须国务院批准后,由国家税务总局另行规定。
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第28条第二款
69.享受减免税优惠的纳税人,减免税条件发生变化后,应当自发生变化之日起()内向税务机关报告。
A.10日B.15日
B.C.30日D.3个月
参考答案:
B
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第43条第二款
70.税务机关采取税收保全措施时,个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内,下列不属于保全范围的是()
A.豪华住宅B.金银饰品
C.配偶的退休工资D.家中唯一的小汽车
参考答案:
C
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第59条
71.纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.30天B.3个月
C.6个月D.1年
参考答案:
B
知识点来源:
《税务登记管理办法》第41条
72.使用发票的单位和个人发生发票丢失的,应于()书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A.丢失当日B.丢失之日
C.丢失3日内D.丢失10日内
参考答案:
A
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第41条
73.下列行为不属于未按规定保管发票的行为。
A.未按规定缴销发票B.损毁发票
C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况
参考答案:
D
知识点来源:
《发票管理办法实施细则》第50、51条
二.多项选择题
1.纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额的是.()
A.依法可以不设置会计帐簿
B.有偷税、骗税前科的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D.未按规定办理税务登记的
参考答案:
ACD
知识点来源:
《税收征收管理法》第35条
2.下列应当办理税务登记的是()
A.国家机关
B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
参考答案:
BCD
知识点来源:
《税收征收管理法实施细则》第12条
3.纳税人在申报办理税务登记时,应如实填写税务登记表,税务登记表的主要内容包括()
A.单位住所、经营地点B.注册资本
C.财务负责人D.核算方式
参考答案:
ABCD
知识点来源:
《税务登记管理办法》第14条
4.下列情形中,不得开具增值税专用发票的有()
A.向消费者销售应税项目B.将货物无偿赠送他人
C.零售企业销售劳保服装D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
参考答案:
ABCD
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第4条
5.纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同情况相应报送()有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
参考答案:
ABCD
知识点来源:
《税收征管法实施细则》第34条
6.纳税申报的方法有()
A.直接申报B.邮寄申报
C.电子申报D.委托申报
参考答案:
ABC.
知识点来源:
《税收征管法》第26条
7.注销税务登记的适用范围有()
A.纳税人因故需要歇业的
B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人因住所、经营地点变更,涉及改变主管税务机关的
参考答案:
CD
知识点来源:
《税务登记管理办法》第28、29条
8.不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是()
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的
D.销售货物全部属于免税项目的
参考答案:
ABD
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第2条
9.企业开具增值税专用发票的时限为()
A.采用预收货款结算方式的,为货物发出当天
B.采用交款提货结算方式的,为收到货款当天
C.采用赊销结算方式的,为合同约定的收款日期当天
D.将货物交付他人代销的,为收到委托人送回货款的当天
参考答案:
ABC
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第6条
10.非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联,下列各项中表述不正确的是()
A.第一联为发票联,购买方作为付款的记账凭证
B.第二联为存根联,销货方留存备查
C.第三联为抵扣联,购货方作扣税凭证
D.第四联为记账联,销售方作销售的记账凭证
参考答案:
AB
知识点来源:
《增值税专用发票使用规定》第7条
11.税务登记的种类包括()
A.设立登记B.停业、复业登记
C.外出经营报验登记D.变更登记
参考答案:
ABCD
知识点来源:
《税务登记管理办法
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