税法Ⅱ企业所得税一.docx

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税法Ⅱ企业所得税一

税法（Ⅱ）-企业所得税

（一）

（总分：

970.00，做题时间：

90分钟）

一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：

104，分数：

104.00）

1.纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（）范围内，可据实扣除。

（分数：

1.00）

 A.3‰

 B.5‰ √

 C.8‰

 D.10‰

解析：

2.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。

（分数：

1.00）

 A.第1年减半征收所得税

 B.第1年免征所得税

 C.第1年至第2年减半征收所得税

 D.第1年至第2年免征所得税 √

解析：

3.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税（）年。

（分数：

1.00）

 A.1

 B.2 √

 C.3

 D.5

解析：

4.企业在筹建期发生的开办费，应当（）摊销。

（分数：

1.00）

 A.从开始生产、经营月份的当月起，在不短于5年的期限内分期

 B.从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期 √

 C.从开始生产、经营月份的当月起，一次性

 D.从开始生产、经营月份的次月起，一次性

解析：

5.从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。

但个别经济发达地区还可上浮的比例是（）。

（分数：

1.00）

 A.10%以内

 B.20%以内 √

 C.30%以内

 D.40%以内

解析：

6.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（）。

（分数：

1.00）

 A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 √

 B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

 C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除

 D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

解析：

7.某企业2003年所得额为-40万元，2004年所得额为42万元，则2004年应纳所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.3600 √

 B.5400

 C.6600

 D.5760

解析：

8.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.增值税 √

 B.消费税

 C.营业税

 D.土地增值税

解析：

9.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。

如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（）年。

（分数：

1.00）

 A.5

 B.7

 C.10 √

 D.20

解析：

10.采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。

付款方提前付款的，在（）确认收入的实现。

（分数：

1.00）

 A.合同约定付款

 B.实际付款日 √

 C.最后一笔付款日

 D.开具发票日

解析：

11.某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（）元。

（分数：

1.00）

 A.3000

 B.3600 √

 C.5400

 D.6600

解析：

12.某企业连续6年盈亏情况如下：

（单位；万元）

（分数：

1.00）

 A.年份

 B.1998

 C.1999 √

 D.2000

 E.2001

 F.2002

 G.2003

 H.2004

 I.所得

 J.-80

 K.-20

 L.10

 M.20

 N.30

 O.10

 P.25

解析：

13.某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（）万元。

（分数：

1.00）

 A.13.2

 B.8.47 √

 C.7.2

 D.6.8

解析：

14.下列费用项日中，计算企业所得税应纳税所得额时．不准从收入总额中直接扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.转让固定资产发生的费用

 B.支付的财产保险费

 C.购、建固定资产的费用 √

 D.生产经营过程中发生的广告费用

解析：

15.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税（）年。

（分数：

1.00）

 A.1 √

 B.2

 C.3

 D.5

解析：

16.保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的（）的范围内据实扣除。

（分数：

1.00）

 A.3%

 B.5%

 C.8% √

 D.10%

解析：

17.纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（）。

（分数：

1.00）

 A.1%

 B.2% √

 C.3%

 D.8%

解析：

18.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

（分数：

1.00）

 A.免征1年

 B.免征3年

 C.免征5年

 D.暂免征收 √

解析：

19.在计算企业所得税时，不计入收入总额的是（）。

（分数：

1.00）

 A.买卖国库券所取得的收益

 B.国库券利息收益 √

 C.国家发行的金融债券利息收益

 D.买卖外汇所取得的收益

解析：

20.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于（）年。

（分数：

1.00）

 A.3

 B.5 √

 C.8

 D.10

解析：

21.某小型企业2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2004年度应纳企业所得税（）万元。

（分数：

1.00）

 A.7.92

 B.9.90

 C.10.56

 D.13.20 √

解析：

22.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.4500

 B.5400 √

 C.8100

 D.9900

解析：

23.某企业适用税率33%，当年从特区外资企业（正处于减半征税期）分回利润18.5万元。

分回的利润（）。

（分数：

1.00）

 A.不补税

 B.补税3.33万元

 C.补税3.6万元 √

 D.补税5.1万元

解析：

24.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.汇兑损益

 B.按规定支付给总机构的管理费用

 C.与取得收入无关的各项支出 √

 D.转让各类固定资产发生的费用

解析：

25.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业自（）起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（分数：

1.00）

 A.领取营业执照之日

 B.开始生产经营之日 √

 C.盈利年度

 D.获利年度

解析：

26.企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险

 B.纳税人按照规定交纳的财产保险、运输保险

 C.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险

 D.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 √

解析：

27.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。

（分数：

1.00）

 A.可以扣除

 B.不准扣除 √

 C.只能扣除本金

 D.只能扣除利息

解析：

28.某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.18

 B.20

 C.21 √

 D.30

解析：

29.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。

（分数：

1.00）

 A.2

 B.3

 C.5 √

 D.8

解析：

30.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（）。

（分数：

1.00）

 A.按税率减征10%

 B.按应税所得额减征10%

 C.按应缴税款减征10% √

 D.按收入总额减征10%

解析：

31.支付给总机构的管理费采取比例和定额，控制，提取比例一般不得超过（）。

（分数：

1.00）

 A.基本业务收入的2%

 B.基本业务收入和其他业务收入的2%

 C.总收入的2% √

 D.主营业务收入和其他业务收入的2%

解析：

32.房地产预计利润的利润率不得低于（），由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类（或分项）确定。

（分数：

1.00）

 A.5%

 B.10%

 C.15% √

 D.20%

解析：

33.纳税人的成本计算方法不得随意改变，如确需改变的，应在（）报主管税务机关批准。

（分数：

1.00）

 A.改变前15天

 B.改变前1个月

 C.改变前3个月

 D.下一纳税年度开始前 √

解析：

34.下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.个人独资企业 √

 B.股份制企业

 C.私营企业

 D.有经营所得的其他组织

解析：

35.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是（）。

（分数：

1.00）

 A.年净收入在5万元以下

 B.年净收入在10万元以下

 C.年净收入在20万元以下

 D.年净收入在30万元以下 √

解析：

36.下列各项不得在企业所得税前扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.无形资产开发支出未形成资产的部分

 B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 √

 C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失

 D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

解析：

37.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.无形资产开发形成资产的部分

 B.违约经营的罚款支出 √

 C.违法经营的罚款支出

 D.各项税收滞纳金、罚款支出

解析：

38.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（）。

（分数：

1.00）

 A.纳税人的核算所在地

 B.纳税人的实际经营管理所在地 √

 C.纳税人的货物销售所在地

 D.纳税人的营业执照注册所在地

解析：

39.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。

（分数：

1.00）

 A.2%、10%、3%

 B.5%、10%、3%

 C.2%、14%、1.5% √

 D.5%、14%、1.5%

解析：

40.下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（）。

（分数：

1.00）

 A.转让财产所得

 B.利息、股息所得

 C.邮电通信业所得 √

 D.特许权使用费所得

解析：

41.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是（）。

（分数：

1.00）

 A.企业申报的亏损额

 B.税务机关按税法规定核实后的金额 √

 C.企业财务报表的账面金额

 D.企业自己核定的生产经营亏损额

解析：

42.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得（）。

（分数：

1.00）

 A.少于10年 √

 B.长于10年

 C.少于5年

 D.长于5年

解析：

43.与存货实物流程一致的成本计价方法是（）。

（分数：

1.00）

 A.先进先出法

 B.后进先出法 √

 C.移动平均法

 D.加权平均法

解析：

44.根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税在月份或者季度终了后规定的期限内预缴，年度终了后在规定的期限内汇算清缴。

其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（）。

（分数：

1.00）

 A.7日、45日

 B.10日、3个月

 C.15日、4个月 √

 D.15日、5个月

解析：

45.企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。

（分数：

1.00）

 A.年终后2个月内进行

 B.年终后3个月内进行

 C.年终后4个月内进行 √

 D.年终后5个月内进行

解析：

46.下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.有指定用途的流转税返还款

 B.按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值

 C.债务重组时债务人取得的重组收益 √

 D.出口货物退还给纳税人的增值税税额

解析：

47.某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收人20万元，销售废旧物资收入10万元，投资收益30万元。

该企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.5

 B.5.1

 C.5.15 √

 D.5.3

解析：

48.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是（）。

（分数：

1.00）

 A.税前不得扣除

 B.税前按30%扣除；

 C.税前按50%扣除

 D.税前可以扣除 √

解析：

49.某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.10

 B.7.5

 C.4.8

 D.3.6 √

解析：

50.某公司企业所得税税率为33%，本年度取得自营的生产经营所得为150万元，取得境外分支机构应税所得额50万元。

境外企业所得税税率为40%，由于享受了10%的优惠政策，实际缴纳税款为15万元。

境外所得应抵扣的所得税限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.20

 B.16.5 √

 C.15

 D.14

解析：

51.某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.36.75

 B.33.6 √

 C.32.55

 D.30.72

解析：

52.保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的（）部分，从保单签发之日起（）内，凭合法凭证据实在税前扣除。

（分数：

1.00）

 A.5%部分；3年起

 B.5%部分；5年 √

 C.8%部分；3年

 D.8%部分；5年

解析：

53.下列表述符合企业所得税法规定的是（）。

（分数：

1.00）

 A.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前扣除

 B.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前据实扣除 √

 C.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前不得扣除

 D.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前在规定的期限内扣除

解析：

54.某企业2004年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用（不含三新费用）400万元，当年三新费用共计200万元，其中自筹资金120万元，比上年增长15%，财政拨付资金80万元，比上年增加20%，该企业没有其他纳税调整项目。

该企业2004年应纳税所得额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.420 √

 B.340

 C.300

 D.480

解析：

55.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

（分数：

1.00）

 A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

 C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

 D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 √

解析：

56.某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.1.5

 B.1.8

 C.5

 D.10 √

解析：

57.现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率（）。

（分数：

1.00）

 A.15%

 B.18%

 C.27% √

 D.33%

解析：

58.某企业注册资本2000万元，1月1日向关联公司借款1500万元，年利率10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前扣除的借款费用（）万元。

（分数：

1.00）

 A.80 √

 B.100

 C.120

 D.150

解析：

59.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按（）的税率征收企业所得税。

（分数：

1.00）

 A.7.5%

 B.10%

 C.15% √

 D.18%

解析：

60.下列独立经济核算的企业或单位不能成为企业所得税的纳税人的有（）。

（分数：

1.00）

 A.私营公司

 B.集体企业

 C.合伙企业 √

 D.股份制企业

解析：

61.某企业从2004年7月1日起租用一所门面房经营，租期2年，一次支付2年的租金12万元。

该企业2004年计入成本费用的租金为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.2.5

 B.3 √

 C.6

 D.12

解析：

62.下列企业固定资产最短折旧年限为3年的是（）。

（分数：

1.00）

 A.证券公司的电子设备

 B.集成电路生产企业的生产性设备 √

 C.外购达到固定资产标准或构成无形资产的软件

 D.受酸、碱强烈腐蚀的设备

解析：

63.某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.300

 B.250 √

 C.200

 D.150

解析：

64.某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。

该企业清算时的清算所得为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.180

 B.150

 C.110

 D.10 √

解析：

65.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。

（分数：

1.00）

 A.劳务服务收入

 B.工业性作业收入

 C.工程价款收入

 D.非专利技术转让收入 √

解析：

66.某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为60077元，管理费用和财务费用共计2007元，上交增值税3077元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。

计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.6

 B.3.6 √

 C.3

 D.2.7

解析：

67.下列项目中，不准予在所得税前扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.研究开发人员的实发工资

 B.企业的无形资产受让、开发支出 √

 C.纳税人按规定提取的坏账准备金

 D.发生自然灾害或意外事故损失

解析：

68.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是（）。

（分数：

1.00）

 A.确定性原则

 B.权责发生制原则 √

 C.相关性原则

 D.配比性原则

解析：

69.现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。

（分数：

1.00）

 A.1

 B.3

 C.5 √

 D.10

解析：

70.包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过（）年。

（分数：

1.00）

 A.1

 B.2

 C.3 √

 D.4

解析：

71.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（）。

（分数：

1.00）

 A.5% √

 B.3%

 C.8%

 D.10%

解析：

72.2004年某企业有一项总额1亿元的技改项目，其资金由财政拨付4000万元，白筹6000万元，此项目中5000万元投资于国产设备；可抵免新增所得税（）万元。

（分数：

1.00）

 A.2000

 B.1600

 C.1200 √

 D.800

解析：

73.将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。

租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按（）确认收入的实现。

（分数：

1.00）

 A.销售资产 √

 B.销售开发产品

 C.租金合计

 D.销售额与租金之差

解析：

74.根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业（）。

（分数：

1.00）

 A.可调整减低其投资成本，但不能确认投资损失

 B.不得调整减低其投资成本，但可以确认投资损失

 C.可调整减低其投资成本，也可确认投资损失

 D.不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失 √

解析：

75.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（）。

（分数：

1.00）

 A.企业在建工程发生的试运行收入 √

 B.客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入

 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

解析：

76.下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.向国家机关、事业单位的捐赠

 B.向遭受；自然灾害地区的捐赠

 C.向农村义务教育的捐赠 √

 D.向贫困地区的