行政事业单位资产清查报表编制说明.docx

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行政事业单位资产清查报表编制说明

行政事业单位资产清查报表编制说明

第一部分：

总体要求

一、编报范围

本套《行政事业单位资产清查报表》，包括固定（无形）资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表和行政事业单位资产清查汇总表四部分。

填报范围包括：

2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定填报财清综09表、财清综11表、财清综12表等，进行报表上报。

解放军、武警部队不纳入本套报表编报范围。

涉密单位按照有关保密规定，由本单位组织进行自查。

单位和部门报送资产清查报表及电子数据时，报送汇总报表及有关汇总数据。

二、编报内容

按照全面进行清查的要求，编报内容包括行政事业单位资产、财务等的全面情况。

三、编报流程

纳入本次资产清查范围的单位，都应逐户编制本套《行政事业单位资产清查报表》。

（一）行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。

（二）行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动

生成。

（三）行政事业单位录入资产负债清查表、机构人员情况表、在建工程情况表、资产出租出借情况表、担保情况表、国有资产产权待界定情况表，行政单位录入附属后勤服务单位情况表、未脱钩经济实体情况表，事业单位录入对外投资情况表，其余清查报表由明细表自动生成。

（四）行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。

四、其他要求

（一）行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项资产进行清查盘点，对于存在财务会计差错的，应根据有关财务会计制度调整账面数后，如实填报。

（二）本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。

正式上报的资产报表及相关资料统一用A3纸打印,并按照上报文件、资产清查工作报告、资产清查报表的顺序装订。

第二部分：

行政事业单位固定（无形）资产盘点单填报说明行政事业单位应当以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点基础上，填制此表。

1.资产编号：

填列固定（无形）资产编号。

2.资产名称：

填列固定（无形）资产名称。

3.产权是否清晰：

产权归属清晰，无产权纠纷的固定（无形）资产填写“是”，否则填写“否”。

4.资产分类：

固定资产依据《固定资产分类与代码》

（GB/T14885-2010）标准编码的选项，按固定资产分类代码进行填列；

无形资产按01专利权、02商标权、03著作权、04土地使用权、05

非专利技术、06商誉以及其他财产权利、07其他进行选择填列。

5.取得方式：

按购建、调拨、接受捐赠、置换、盘盈、自行研制、其他选择填列。

6.规格型号：

填列固定资产规格型号。

7.产品序列号：

填列固定资产的产品序列号。

8.计量单位：

填列固定（无形）资产计量单位。

9.取得日期：

填列固定（无形）资产实际取得的具体日期。

10.财务入账日期：

填列固定（无形）资产财务入账日期。

盘盈资产财务入账日期为空。

11.价值类型：

按原值、暂估值、重置值、无价值、评估值、名义金额选择填列。

12.账面数：

填列资产清查基准日固定（无形）资产账面记载的数量、原值、累计折旧（累计摊销）、账面净值。

（账面数是指调整完会计差错的账面价值，下同）

13.清查数：

填列原值、累计折旧（累计摊销）、清查净值。

清查数与账面数的差额为清查出的损益数。

14.盘点结果：

按无盈亏、盘盈、盘亏选择填列。

15.损益类型：

按无盈亏、盘盈、盘亏、其他原因造成损失、毁损、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失、技术淘汰选择填列。

16.使用状况：

按在用、出租出借、闲置、毁损待报废、其他选择填列。

17.存放地点：

填列固定资产实际存放地点。

18.使用部门：

填列固定（无形）资产实际使用部门。

19.使用人：

填列固定（无形）资产实际使用人员。

20.原资产编号：

填列其他系统迁移过来的固定（无形）资产的资产编号。

审核公式：

盘点日期、录入人为手工录入，必填字段;

财务入账日期应早于清查基准日，取得日期应早于清查基准日；2~5栏、9栏、11~13栏、20~22栏必填；

当16栏=12栏时，20栏盘点结果赋值为无盈亏；

当16栏＞12栏时，20栏盘点结果赋值为盘盈；

当16栏＜12栏时，盘点结果赋值为盘亏；

15栏=（13-14）栏;

19栏=（17-18）栏;

16~18栏应＞=0；

当20栏为盘亏并且16栏=0时，17栏=0；

当20栏为盘亏并且17栏=0时，16栏=0；

当16栏＜12栏时，则17栏＜13栏；

当16栏＞12栏时，则17栏＞13栏；

17栏＞=18栏；

当4栏资产分类为非土地、房屋、构筑物、土地使用权时，12

栏账面数_数量、16栏清查数_数量必须为整数；

当20栏盘点结果等于盘盈时，21栏损益类型等于盘盈；

当20栏盘点结果等于无盈亏时，21栏损益类型只能选择无盈亏、挂账、待报废；

当20栏盘点结果等于盘亏时，21栏损益类型只能选择盘亏、其他原因造成损失、损毁、贪污、诈骗盗窃损失、司法败诉强制执行

损失；

当20栏盘点结果等于盘亏，且4栏资产分类为无形资产时，21栏损益类型只能选择盘亏、其他原因造成损失、损毁、贪污、诈骗盗窃损失、司法败诉强制执行损失、技术淘汰。

第三部分：

行政事业单位资产清查报表封面编制说明

1.单位名称：

填列单位全称，并加盖单位法人公章。

行政事业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注“（本级）”。

2.单位负责人、资产管理负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按单位实际情况如实、完整填报，其中资产管理负责人是指承担资产管理职责的部门负责人。

3.报送日期：

填列单位实际编报报表的日期。

4.组织机构代码：

依据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位代码填列。

尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续，并编报临时代码。

5.财政预算代码：

指单位在财政预算部门的编码，该代码应与部门预算代码一致。

未实行部门预算的，其代码应与部门决算填列的财政预算代码一致。

6.单位所在地区：

指单位实际所在地，依据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2007）填列。

7.财务隶属关系：

行政事业单位依据与财政部门经费领拨关系所确定的单位级次填列。

全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位及以下转拨的单位不再单独标识，统一填为三级及以下单位。

8.单位执行会计制度：

指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度。

9.报表类型：

按单位具体填报的报表类型选择填列。

其中：

“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。

“1”

表示汇总表，由各主管部门或地方各级财政部门报送汇总表时使用。

10.单位基本性质：

依据政府编制管理部门确定的单位性质，根据党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关、参照公务员制度管理的事业单位和社会团体、财政补助事业单位、经费自理事业单位、其他社会团体填列。

主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。

11.机构行业类型：

依据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）填列。

12.预算管理级次：

依据单位归属中央、省、地（市）、县、乡镇五级政府填列。

13.备用码（六位）：

各主管部门可根据需要自行编制代码，下发基层单位填报。

审核公式：

单位名称应多于三个汉字；单位负责人应多于两个汉字；资产管理负责人应多于两个汉字；填表人应多于两个汉字；电话号码不应为空且应为数字；邮政编码应为六位数字；单位地址应大于10字符的长度；

单位所在地区不应为空；

预算管理级次不应为空；

财务隶属关系不应为空；

单位基本性质不应为空；单位执行会计制度不应为空；组织机构代码应符合IDC规则要求。

第四部分：

行政事业单位资产清查明细表编制说明

一、行政事业单位应收票据清查明细表（财清明细01表）本表反映单位应收票据清查情况，本表要求按应收票据逐项逐笔填列。

1.债务方单位（个人）名称：

填列债务方单位及个人名称的全称。

2.票据种类：

按商业承兑汇票、银行承兑汇票选择填列。

3.出票单位：

填列出票单位名称的全称。

4.与本单位关系：

按接收货物方、接收劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。

5.账面数：

填列资产清查基准日应收票据明细余额。

6.出票日：

填列应收票据出票日期。

7.到期日：

填列应收票据实际到期日期。

8.票面利率：

填列应收票据实际票面利率。

9.期末账面应计数：

按期末贴息情况填列。

10.清查变动数：

填列清查后应收票据的增加或减少值。

11.清查数：

填列清查后应收票据的实际价值。

清查数与账面数的差额为清查出的损益数。

12.损益类型：

按无盈亏；盘盈；债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治经济因素造成损失；

3年以上应收款；其他原因造成损失选择填列。

审核公式：

1~8、13栏不能为空；

5栏＞=0;

7栏＞6栏;

8栏＞0;

12栏=（5+10-11）栏;

合计行5、9~12栏应等于对应各明细行之和;

4栏为“其他”时14栏必填;

（12-5）栏＞0时,则10栏=（12-5）栏,否则10栏=0;

（12-5）栏＜0时,则11栏=|（12-5）栏|,否则11栏=0;

（12-5）栏＞0时,则13栏只能为“盘盈”；

（12-5）栏=0时,则13栏只能为“无盘亏”或“挂账”；

（12-5）栏＜0时,则13栏只能为“债务人破产、倒闭、死亡造成损失”或“债务人被吊销、注销造成损失”或“国际政治经济因素造成损失”或“3年以上应收款”或“其他原因造成损失”；

10栏和11栏中应至少有一项为0。

二、行政事业单位应收账款清查明细表（财清明细02表）本表反映单位应收账款清查情况，本表要求按应收账款逐项逐笔填列。

1.债务方单位（个人）名称：

填列债务方单位及个人名称的全称。

2.记账凭证摘要：

填列财务记账凭证摘要信息。

3.与本单位关系：

按接收货物方、接收劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。

4.账面数：

填列资产清查基准日应收账款明细账余额。

5.账面数按账龄划分：

以每笔应收账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间，将应收账款的账面数划分为3年以内和3年以上（含3年）两个账龄段。

6.清查变动数：

填列清查后应收账款的增加或减少值。

7.清查数：

填列清查后应收账款的实际价值。

清查数与账面数的差额为清查出的损益。

8.损益类型：

按无盈亏；盘盈；债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治因素造成损失；3年以上应收款；其他原因造成损失；挂账选择填列。

审核公式：

1、2、3、10栏不能为空；

4栏=（5+6）栏；

9栏=（4+7-8）栏；

合计行4~9栏应等于对应各明细行之和；

3栏为“其他”时，11栏必填；

（9-4）栏＞0时，则7栏=（9-4）栏，否则7栏=0；

（9-4）栏＜0时，则8栏=|（9-4）栏|，否则8栏=0；

（9-4）栏＞0时，则10栏只能为“盘盈”；

（9-4）栏=0时，则10栏只能为“无盘亏”或“挂账”；

（9-4）栏＜0时，则10栏只能为“债务人破产、倒闭、死亡造成损失”或“债务人被吊销、注销造成损失”或“国际政治经济因素造成损失”或“3年以上应收款”或“其他原因造成损失”；

7栏和8栏中应至少有一项为0。

三、行政事业单位预付账款清查明细表（财清明细03表）本表反映单位预付账款清查情况，本表要求按预付账款明细逐项逐笔填列。

1.债务方单位（个人）名称：

填列债务方单位及个人名称的全称。

2.记账凭证摘要：

填列财务记账凭证摘要信息。

3.与本单位关系：

按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。

4.账面数：

填列资产清查基准日预付账款明细账余额。

5.账面数按账龄划分：

以每笔预付账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间，将预付账款的账面数划分为3年以内和3年以上（含3年）两个账龄段。

6.清查变动数：

填列清查后预付账款的增加或减少值。

7.清查数：

填列清查后预付账款的实际价值。

清查数与账面数的差额为清查出的损益。

8.损益类型：

按无盈亏；盘盈；债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治因素造成损失；3年以上应收款；其他原因造成损失；挂账选择填列。

审核公式：

1、2、3、10栏不能为空；

4栏=（5+6）栏;

9栏=（4+7-8）栏;

合计行4~9栏应等于对应各明细行之和；

当3栏为“其他”时，11栏必填；

（9-4）栏＞0时，则7栏=（9-4）栏，否则7栏=0；

（9-4）栏＜0时，则8栏=|（9-4）栏|，否则8栏=0；

（9-4）栏＞0时，则10栏只能为“盘盈”；

（9-4）栏=0时，则10栏只能为“无盘亏”或“挂账”；

（9-4）栏＜0时，则10栏只能为“债务人破产、倒闭、死亡造成损失”或“债务人被吊销、注销造成损失”或“国际政治经济因素造成损失”或“3年以上应收款”或“其他原因造成损失”；

7栏和8栏中应至少有一项为0。

四、行政事业单位其他应收款清查明细表（财清明细04表）本表反映单位其他应收款清查情况，本表要求按其他应收款明细逐项逐笔填列。

1.债务方单位（个人）名称：

填列债务方单位及个人名称的全称。

2.记账凭证摘要：

填列财务记账凭证摘要信息。

3.与本单位关系：

按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。

4.账面数：

填列资产清查基准日其他应收款明细账余额。

5.账面数按账龄划分：

以每笔其他应收款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间，将其他应收款的账面数划分为3年以内和3年以上（含3年）两个账龄段。

6.清查变动数：

填列清查后其他应收款的增加或减少值。

7.清查数：

填列清查后其他应收款的实际价值。

清查数与账面数的差额为清查出的损益。

8.损益类型：

按无盈亏；盘盈；债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治因素造成损失；3年以上应收款；其他原因造成损失；挂账选择填列。

审核公式：

1、2、3、10栏不能为空；

4栏=（5+6）栏;

9栏=（4+7-8）栏;

合计行4~9栏应等于对应各明细行之和；

当3栏为“其他”时，11栏必填；

（9-4）栏＞0时，则7栏=（9-4）栏，否则7栏=0；

（9-4）栏＜0时，则8栏=|（9-4）栏|，否则8栏=0；

（9-4）栏＞0时，则10栏只能为“盘盈”；

（9-4）栏=0时，则10栏只能为“无盘亏”或“挂账”；

（9-4）栏＜0时，则10栏只能为“债务人破产、倒闭、死亡造成损失”或“债务人被吊销、注销造成损失”或“国际政治经济因素造成损失”或“3年以上应收款”或“其他原因造成损失”；

7栏和8栏中应至少有一项为0。

五、行政事业单位存货清查明细表（财清明细05表）本表反映单位存货清查情况，本表要求按单位存货情况逐项逐笔填列。

1.资产名称：

填列存货名称。

2.类别：

按材料、燃料、低值易耗品、包装物、药品、其他选择填列。

3.规格型号：

填列存货规格型号。

4.计量单位：

填列存货计量单位。

5.账面数量：

填列资产清查基准日存货账面记载的数量。

6.购置日期：

填列存货实际购置日期。

7.账面价值：

填列资产清查基准日存货账面记载的价值。

8.清查价值变动数：

填列清查后的存货的增加或减少值。

9.清查价值：

填列清查后的存货价值。

10.损益类型：

按无盈亏；盘盈；盘亏；毁损；待报废；贪污、盗窃、诈骗损失；司法败诉强制执行损失；其他原因损失；挂账选择填列。

审核公式：

1、2、3、4、6、11栏不能为空；

10栏=（7+8-9）栏；

合计行5、7、8、9、10栏应等于对应各明细行之和；

（10-7）栏＞0时，则8栏=（10-7）栏，否则8栏=0；

（10-7）栏＜0时，则9栏=|（10-7）栏|，否则9栏=0；

（10-7）栏＞0时，则11栏只能为“盘盈”；

（10-7）栏=0时，则11栏只能为“无盘亏”；

（10-7）栏＜0时，则11栏只能为“盘亏”或“毁损”或“报废”或“贪污、盗窃、诈骗损失”或“司法败诉强制执行损失”或“挂账”或“其他原因损失”；

8栏和9栏中应至少有一项为0。

六、行政事业单位应付票据清查明细表（财清明细06表）本表反映单位应付票据清查情况，本表要求按应付票据逐项逐笔填列。

1.债权方单位（个人）名称：

填列债权方单位及个人名称的全称。

2.票据种类：

按商业承兑汇票、银行承兑汇票选择填列。

3.与本单位关系：

按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列，当填列其他时必须填写备注信息。

4.账面数：

填列资产清查基准日应付票据明细余额。

5.出票日：

填列应付票据出票日期。

6.到期日：

填列应付票据实际到期日期。

7.票面利率：

填列应付票据实际票面利率。

8.期末账面应计数：

填列期末贴息情况。

9.清查变动数：

填列清查后的应付票据的增加或减少值。

10.清查数：

填列清查后的应付票据的实际价值。

清查数与账面数的差额为清查出的损益。

11.损益类型：

按无盈亏；盘盈；报损；挂账选择填列。

审核公式：

1、2、3、5、6、7、12栏不能为空；

6栏＞5栏；

11栏=（4+9-10）栏；

合计行4、8~11栏应等于对应各明细行之和；

当3栏为“其他”时，13栏必填；

（11-4）栏＞0时，则9栏=（11-4）栏，否则9栏=0；

（11-4）栏＜0时，则10栏=|（11-4）|栏，否则10栏=0；

（11-4）栏＞0时，则12栏只能为“盘盈”；

（11-4）栏=0时，则12栏只能为“无盘亏”；

（11-4）栏＜0时，则12栏2栏只能为“报损”或“挂账”；

9栏和10栏中应至少有一项为0。

七、行政事业单位应付账款清查明细表（财清明细07表）本表反映单位应付账款清查情况，本表要求按应付账款明细逐项逐笔填列。

1.债权方单位（个人）名称：

填列债权方单位及个人名称的全称。

2.记账凭证摘要：

填列财务记账凭证摘要信息。

3.与本单位关系：

按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。

4.账面数：

填列资产清查基准日应付账款明细账余额。

5.账面数按账龄划分：

以每笔应付账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间，将应付账款的账面数划分为3年以内和3年以上（含3年）两个账龄段。

6.清查变动数：

填列清查后应付账款的增加或减少值。

7.清查数：

填列清查后应付账款的实际价值。

清查数与账面数的差额为清查出的损益。

8.损益类型：

按无盈亏；盘盈；报损；挂账选择填列。

审核公式：

1、2、3、10栏不能为空；

4栏=（5+6）栏；

9栏=（4+7-8）栏；

合计行4~9栏应等于对应各明细行之和；

当3栏为“其他”时，11栏必填；

（9-4）栏＞0时，则7栏=（9-4）栏，否则7栏=0；

（9-4）栏＜0时，则8栏=|（9-4）|栏，否则8栏=0；

（9-4）栏＞0时，则10栏只能为“盘盈”；

（9-4）栏=0时，则10栏只能为“无盘亏”；

（9-4）栏＜0时，则10栏只能为“报损”或“挂账”；

7栏和8栏中应至少有一项为0。

八、行政事业单位预收账款清查明细表（财清明细08表）本表反映单位预收账款清查情况，本表要求按预收账款明细逐项逐笔填列。

1.债权方单位（个人）名称：

填列债权方单位及个人名称的全称。

2.记账凭证摘要：

填列财务记账凭证摘要信息。

3.与本单位关系：

按接收货物方、接收劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写