项目经理离任审计报告.docx
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项目经理离任审计报告
项目经理离任审计报告
篇一:
离任审计报告
北京中天呈会计师事务所
BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS
关于对北京*****发展有限责任公司原总经理*****同志离任经济责任的审计报告
中天呈审字[20012]第6008-1号
北京*****投资发展有限责任公司:
我们接受贵公司委托,于2012年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司(以下简称*****)原总经理*****同志2009年1月1日至2011年12月31日任职期间(以下简称任职期间)所应承担的经济责任进行了审计。
审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责,我们的责任是通过履行相应的审计程序,真实反映所约定事项的审计结果。
我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。
在审计过程中,我们结合*****的实际情况,实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。
现将审计结果报告如下:
一、基本情况
(一)所在单位的基本情况
北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定,于2003年3月4日共同出资成立,于2009年7月30日变更为北京xx程有限公司三方共同出资。
2005年11月15日,吸收北京xxxx有限公司为股东,北京xxx有限公司更名为北xx业集团有限公司,于2009年2月变更为北京市xxx法人独资。
企业法人营业执照号为110111005506619;法定代表人:
;注册资本2000万元;公司住所:
北京市xx区*****镇北广阳城村,经营地址:
北京市8号;经营范围:
投资管理、房地产开发、销售商品房。
*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部
门。
总经理:
*****,目前公司正式职工45人。
(二)*****同志简介及其主要职责
*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。
曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务。
*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。
根据2004年9月12日公司第一次董事会决议,聘请*****为公司总经理,聘期三年。
(三)所在单位财务状况
根据*****提供财务报表反映,截止2011年12月31日*****同志离任时,*****总资产139.28亿元,负债总额为138.97亿元,所有者权益3,090.62万元;2009年1月1日至2011年12月31日累计实现收入1.58亿元,利润总额3,039.67万元,净利润2,231.84万元。
(四)本次审计工作的组织实施情况
我们于2012年1月4日组成审计组对*****2009年1月1日至2011年12月31日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。
另外,审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈,以深入了解*****实际情况及问题。
我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。
二、任职期间所在单位主要财务状况
(一)任职期间主要财务指标变动分析
2009年1月1日至2011年12月31日任期内(下同),*****账面资产增长1,281,770.46万元,增长了11.54倍、负债增长1,281,318.47万元,增长了11.82倍,所有者权益增长451.99万元,增长了17.13%。
详细情况如下表所示:
金额单位:
万元
1、资产状况
截止2011年12月31日,*****账面总资产1,392,814.60万元,比2009年年初数111,044.14万元增加1,281,770.46万元,增长了1154.29%。
增长的主要原因为:
任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。
各项资产具体情况如下所示:
其中:
(1)货币资金:
2011年12月31日账面余额26,628.65万元比2009年年初数32,697.91万元减少6,069.26万元,减少了18.56%;减少原因为银行存款余额
减少。
(2)其他应收款:
2011年12月31日应收账款余额是7,479.69万元,比2009年年初7,411.28万元增加68.41万元,增加了0.92%。
大额明细如下:
(3)预付账款:
2011年12月31日预付账款余额是6,342.97万元,比2009年年初13,178.44万元减少6,835.47万元,减少了51.87%。
大额明细如下:
(4)存货:
2011年12月31日存货9.12万元,为低值易耗品,从2009年以来一直保持不变。
(5)长期投资:
2011年12月31日长期投资367.34万元,比2009年年初267.34万元增加100.00万元,增加了37.41%。
(6)固定资产:
2011年12月31日期末固定资产原值1,063.08万元,累计折旧483.59万元,净值579.49万元;2009年初固定资产原值313.90万元,累计折旧171.66万元,净值142.23万元;净值增加437.26万元,增长了307.43%,主要是购置了车辆和办公设备。
截止2011年12月31日运输设备原值806.76万元,办公设备原值256.32万元。
(6)在建工程:
2011年12月31日在建工程1,351,168.00万元,比2009年年初56,980.18万元增加1,294,187.82万元,增加了2271.29%,主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。
(7)无形资产:
2011年12月31日在建工程236.14万元,比2009年年初290.64万元减少54.50万元,减少了18.75%,为取得的土地使用权。
2、负债状况
截止2011年12月31日,*****账面负债总额为1,389,723.98万元,比2009年年初总额108,405.51万元增加1,281,318.47万元,增长了1181.97%;主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。
(1)预收账款:
截止2011年12月31日账面余额为1,310,699.97万元,比2009年年初69,724.48万元增加1,240,975.49万元,增长了1779.83%。
增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转,收到的开发建设款
篇二:
离任审计报告范文
(1)、离任审计报告
a离任审计目的。
离任审计报告审计包括离任和企业厂长()离任经济责任审计两种。
审计目的是:
1)验证厂长(经理)上任时的财务状况;
2)审计厂长(经理)离任时的财务状况和任期内的经营成果;
3)评价厂长(经理)任期内各项经济指标的完成情况;
4)厂长(经理)任期内的重大经营和法律诉讼等情况;
5)评价厂长(经理)任期内各项>内部控制制度的健全情况,有无损失和资产流失
情况。
b离任审计特点
一是审计的会计期间比较长,审计的时间范围一般是厂长(经理)的任期。
所以,审计
期间往往不止一个会计年度。
二是审计的范围较广。
与厂长(经理)任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料,
均构成厂长(经理)离任经济责任审计的范围。
c离任审计报告撰写注意点
1、公正性应站在公正的立场上,既要维护国家的财政经济法律、法规,又要使厂长(经
理)的合法权益不受损失,不能受到其他任何因素的影响。
2、谨慎性离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。
3、客观性离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则,是什么问题就写什
么问题,既不夸张,也不缩小,更不盲目推理。
文字简练朴实,表达准确。
d离任审计报告的基本内容
1、范围段
应说明已审计反映厂长(经理)离任经济责任的会计报表及相关资料的名称,反映的日
期及期间,会计责任及审计责任,审计依据和已实现的审计程序。
2、说明段
这是审计报告的正文,是审计人员编制审计报告的重点。
审计人员在审计过程中,应对
认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载,以备报告之用。
离任审计报告需要说
明的事项很多,既包括反映厂长(经理)离任经济责任的正常事项,又包括审计当中认为应
当保留的事项。
说明段一般可以从以下几个方面予以说明:
第一,财务状况说明。
这是对厂长(经理)上任和离任时的资产负债主要项目的综合分
析,一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明,说明时要分析
厂长(经理)离任时的实际状况,有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还
可通过有关经济指标进行对比分析。
如对应收账款说明,既要反映厂长(经理)离任时的应
收账款总额,还要分析应收账款的可实现程度,以确定厂长(经理)离任时的潜在坏账数额。
又如对存货的说明,既要说明存货的实际存量,又要进一步分析存货的计价和存货资产中有
无长期积压、甚至霉烂变质情况。
第二,经营成果说明。
主要说明厂长(经理)任期内各年利润>利润表中主要项目
的重要变动事项。
可以运用表格及比率的形式分析经营成果,如分析销售额增加与销售利润
减少的原因所在。
第三,内部控制制度的说明。
主要说明会计制度是否完备,内部控制制度是否有效。
有
无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊,会计程序是否紊乱,账簿组织是否凌乱,
单据是否缺乏等。
若存在上述情况,审计人员应在审计报告中加以评述,并提出改进建议。
第四,其他说明事项。
除上述各项说明外,审计人员对厂长(经理)在任期内的其他经济责
任履行情况,如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流
失等情况进行说明。
第五,意见段。
意见段要对厂长(经理)离任审计结果作出结论性的表述。
结论力求
简洁中肯。
意见段中首先应对厂长(经理)任期内的经济责任进行客观公正的评价,评价时
可运用综合性的财务指标,如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。
指出厂长(经理)
哪些指标完成了,哪些指标没完成,原因何在。
还可以在意见段中提出有助于被审计单位改
善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。
e离任审计报告的范例关于对××厂××离任经济责任的审计报告××省计划经济委员会:
我们接受委托,对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日
的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年
12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。
这些会计报表及资料由××厂负责,我们
的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计
准则进行的。
在审计过程中,我们结合××厂实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认
为必要的审计程序。
一、审计情况
×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下:
1.财务状况
1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、××万元、××万元,比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了×
×%、××%、和××%、。
1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××
万元××万元××万元,比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。
应收账款1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元增加××万元。
其中1994年12月31日以前形成的××万元,1995年以后形成的×
×万元。
根据函证回函及期后收付款测试分析,应收账款××万元的可实现程度为××%至×
×%。
原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元,比
1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。
经抽查发现,原材×××(品
种)实物比账面少××万元;产成品×××(品种)××吨、××万元已过保存期;在产品
数量账实相符。
固定资产1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元增加××万
元,增长幅度为××%,经实地抽查,固定资产账实相符。
篇二:
离任审计报告模板索引号:
en
一、标准审计报告的参考格式离任经济责任审计报告s公司:
我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月31日、××年12月31日的资
产负债表以及相对应的损益表进行审计(我们接受委托对××公司××经理自××年××月
××日至××年××月××日任职期间截止××年××月××日的财务状况及任职期间各年
度的经营成果进行审计,贵公司的责任是?
?
?
?
,我们的责任是?
?
?
?
)
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是s公司管理层的责任。
这
种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在
由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计
估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,
计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计
程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、企业概况
四、审计情况
××经理任职期间的财务状况及经营情况(内部控制制度情况)如下:
(一)财务状
况
××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元,负债总额××元,1所有者权益××元。
比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元,增
长率××%;负债总额××元增长(减少)了××元,增长率
××%;所有者权益总额××元
增长了××元,增长率××%。
1、货币资金:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××年××月
××
日结余额××元增长(减少)了××元。
(1)现金
(2)银行存款:
截止离任时结余额××元、××户,提供了银行对帐单余额调节后相
符(要
关注大额未达账项情况)比接任时××元增加(减少)了××元
2、应收账款:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××年××月
××
日结余额××元增长(减少)了××元。
根据函证回函及期后收付款测试分析,应收账款可实现程度为××%至××%。
账龄分析:
主要客户:
3、存货(原材料、在产品、产成品等可分述):
截止离任时××年××月××日结余额
××元,
比接任时××年××月××日结余额××元增长(减少)了××元。
经盘点账实相符或
经抽查发现
4、固定资产(原值、累计折旧、净值分述):
截止离任时××年××月××日结余额×
×元,
比接任时××年××月××日结余额××元增长(减少)了××元。
经实际抽
盘固定资产账实相符或经抽查发现2
5、长期投资:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××年××月
××
日结余额××元增长(减少)了××元。
描述被投资方的现状
6、短期借款:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××年××月×
×日结余额××元增长(减少)了××元。
描述借款情况
其他科目均按上述方法叙述
(二)、经营成果任职期间各年度经营成果分别叙述增减变化的主要原因管理费用、经营费用明细表:
3
(三)、内部控制制度
根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。
(四)、其他事项是否有对外担保及或有事项。
五、审计意见我们认为,s公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在
所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金
流量。
(根据审计情况可出具不同形式的审计报告)如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见,
但需要增加:
1、存在主要问题
2、是否存在违纪违规的现象附件:
各年度资产负债表、利润表××会计师事务所中国注册
会计师:
×××
(盖章)(签名并盖章)中国注册会计师:
(签名并盖章)中国××市二○×八年×月×日
4
篇三:
离任审计报告范文关于xxx农村信用合作
联社理事长xxx同志的离任审计报告xxx信用联社:
根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知,按照《xxx省农
村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计
工作方案》的有关内容要求,经省联社委派组成6人审计组,于2008年6月17日至6月25
日,对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计,自2003年1月至2008年5月末的
工作业绩,采取问、听、谈、查的方式进行了审计。
问:
即于2008年6月17日向被审计对
象发送了审计调查问卷;听:
即于2008年6月18日上午召集审计组全体人员一同听取了
xxx同志的述职报告;谈:
即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。
对该同志述职报告的
真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查:
即对xxx同志自2003年1月至
2008年5月近五年期间,所担负的内控制度管理的履行职责情况,查阅了自2003年1月至
2008年5月,有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等,并
将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。
现将审计有关情况
报告如下:
审计对象的基本情况及审计范围xxx同志的基本情况
xxx、男、蒙古族、中国共产党员,大学本科学历、高级经济师,2001年7月至今任xxx
农村信用联社理事长。
xxx农村信用联社基本情况xxx农村信用联社位于xxx省中部,现有营业网点机构16个,营业部1个,现有在册职
工109人,其中:
合同制90人,代办员29人。
xxx任职初期,2001年7月末各项存款余额
5841万元,其中储蓄存款余额4773万元,各项贷款余额8115万元,存贷比例138.93%,不
良贷款实际余额达1763万元,不良贷款占比21.72%,其中:
逾期贷款余额1249万元,占各
项贷款余额的15.39%;呆滞贷款余额491万元,占各项贷款余额的6.05%;呆帐贷款余额23
万元,占各项贷款余额的0.28%;呆帐准备95万元,固定资产201万元,累计折旧73万元,
固定资产比例37.2%,股本金余额314万元,实现各项收入274万元,其中利息收入218万
元,各项支出337万元,其中营业费用支出121万元,费用率44.16%,资本充足率14.1%。
截止2008年5月末,各项存款余额22514万元,比2001年7月增加16673万元,其中:
储蓄存款余额17099万元,比2001年7月增加12326万元;各项贷款余额20101万元,比
2001年7月增加11986万元;存贷比例89.28%,比2001年7月下降49.65%;不良贷款余额
912万元,比2001年7月下降851万元,不良贷款占比4.53%,比2001年7月下降17.19%;
其中:
逾期贷款余额456万元,比2001年7月下降793万元,呆滞贷款456万元,比2001年7月下降35万元,呆帐贷款比2001年7
月下降23万元;呆帐准备535万元,比2001年7月增加440万元;固定资产588万元。
比
2001年7月增加387万元;固定资产比率33.4%,比2001年7月减少3.8%;,股本金余额1048
万元,比2001年7月增加734万元;2008年5月实现各项收入601万元(其中:
利息收入
572万元),各项支出444万元(其中:
营业费用支出273万元),实现利润总额157元,费
用率45.42%;资本充足率19.64%,比2001年7月增加5.54%。
审计范围
本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作
进行了全面审计。
审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计年度报表、
会计凭证、帐册等。
并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。
调阅
了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检
查记录和信贷档案等资料,重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx同志在任职以来,根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看,监管部门和信
用社员工高度评价,具有很突出的领导能力和管理水平,对工作能做到尽心尽职,在经营环
境非常困难的形势下,采取各种措施带领全体员工奋力拼搏,各项业务经营工作得到了长足
的发展,取得了明显的成绩。
特别是信贷资金管理方面,不良贷款绝对额逐年减少,占用形态真实反映,没有
弄虚作假现象。
近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展,同时自身经营成果也逐年提高,
实现了双赢目标,并且受到了xxx党政和社会各界的好评。
员工在各自的工作岗位上更加自
觉遵纪守法和按章办事,树立对违规违纪思想上“不愿为”;通过建立健全各项规章制度,完
善内控措施,从制度上、防范上做到“不能为”,认真查处违规违纪行为,挖掘历史违规问题,
严查重处,使其“不敢为”,从而有效地防止了各种案件的发生。
通过检查未发现在经营管理
过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方面
xxx同志在任职期间,始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想,紧紧围绕“增存、
盘活、创收、案控”工作,大力拓展业务范围,提高农村信用社经营管理水平;积极配合和
落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作,按照建设社会主义新农村的要求,调整信
篇三:
XX经理离任审计报告
关于XX超市有限公司XX店XXX经理离任审计报告
总经理室:
按总经理室的要求,审计部于2011年7月28日对XXX店(以下简称“X店”)XXX经理自2010年01月至2011年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计,我们的审计是按照《内部审计准则》和公司各项制度为标准进行的。
在审计过程中我们结合该门店的实际情况,实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序,现已审计完毕,报告如下:
一、门店概况
XXX店于2006年12月16日开业,为集团公司市外非法人连锁门店,无注册资本金。
门店经营面积4916平方米,截至2011年
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- 项目经理 离任 审计报告