跟单单据条款.docx
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跟单单据条款.docx
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跟单单据条款
摘要:
跟单信用证是目前国际贸易中最常见的结算方式,信用证的议付涉及多种不同形式的单据和对单据、运输、结算、保险等相关项目规定的条款,本文简要说明这些有关信用证、议付的基本概念和相应单据,供进行信用证议付时参考。
关键词:
信用证 单据 议付 条款
信用证支付方式是随着国际贸易的发展,在银行与金融机构参与国际结算的过程中逐步形成的。
信用证支付方式把进口人履行付款责任,转为由银行来履行付款,保证出口人安全迅速收到货款,买方按时收到货运单据。
因此,一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾;同时也为进出口双方提供资金融通的便利,现在信用证已成为国际贸易中主要的一种支付方式。
根据国际商会《跟单信用证统一惯例1993年修订本》第2条对信用证所作的定义,信用证是指由开证银行依照开证申请人的要求和指示,凭规定的单据,在符合信用证条款的条件下,向第三者(受益人)或其指定的人进行付款,或支付、承兑受益人开立的汇票,或授权另一家银行进行该项付款,或支付、承兑、议付该项汇票。
信用证结算方式有三个特点:
(一)开证银行负第一性付款责任。
信用证结算方式是一种银行信用,是由开证银行以自己的信用作出的付款保证。
信用证是开证银行的保证文件。
开证银行保证,当受益人在信用证规定的期限内提交符合信用证条款的单据时,开证行履行付款义务。
它不同于一般担保业务,银行只负第二性责任,即在被担保人不付款的情况下才代为付款。
(二)信用证是一项独立的文件,它虽然以交易合同为依据,但不受交易合同的约束。
因此,开证行只对信用证负责,只凭信用证所规定的而在表面上又完全符合信用证条款的单据付款。
(三)信用证业务处理的是单证,而不是货物。
银行只凭表面合格的单据付款,对货物的真假、好坏不负责任,对货物是否确已装船、是否中途损失、是否到达目的港都不负责任,对单据的真假、单据在邮递过程中的遗失不负责任。
信用证的主要内容包括:
1、信用证本身的项目。
开证行(OpeningBank,IssuingBank)、通知行(AdvisingBank,NotifyingBank)、议付行(NegotiatingBank)、付款行(PayingBank,DraweeBank)、信用证类型(FormofCredit)、信用证号码(L/CNumber)、开证日期和地点(DateandPlaceofIssuing)、受益人(Beneficiary)、开证申请人(Applicant)、信用证金额(L/CAmount)和有效期(TermsofValidity,ExpiryDate)等。
2、汇票项目。
出票人(Drawer)、付款人(Drawee)、汇票期限(Tenor)、出票条款(DrawnClause)等。
3、货运单据项目。
发票(Invoice)、提单(BillofLading)和保险单(InsurancePolicy)等。
4、商品项目。
商品名称(NameofGoods)、数量(Quantity)、规格(Size)、级别(Class)、单价(UnitPrice)、价格条款(Termsof Payment)、包装(Packing)、装船(Shipping)和麦头(Marks)等。
5、运输方面的项目。
装货港(Portofloading/Shipment)、卸货港或目的港(PortofDischargeorDestination)、装运期限(LatestDateofShipment)、可否分批装运(PartialShipmentsPermitted/notPermitted)和可否转运(TransshipmentAllowed/notAllowed)等。
6、其他项目。
(1)开证行对议付行或代付行的指示条款(InstructionforNegotiatingorPayingBank):
A、议付金额背书条款(EndorsementClause),B、索汇方式(MethodofReimbursement),C、寄单方式(MethodsofdispatchingDocuments)。
(2)开证行负责条款(Engagement/UndertakingClause)。
(3)开证行名称和签字(IssuingBank`sName&Signature)。
(4)其他特别条款(OtherSpecialConditions),根据具体交易的要求,可加列:
A、开证行要求通知行保兑条款;B、限制由XX银行议付条款;C、装运船只只限于某国或不允许某国条款;D、装运船只不允许在某港口停靠或不允许采取某航线的条款;E、发票加注进口许可证条款;F、受益人必须缴纳一定数额的履约保证金后信用证方始生效的条款等。
货物出运后,出口方按信用证要求的种类和份数备齐议付所需的单据,填写出口结汇委托书,将单据和委托书交到信用证的通知行或指定的议付银行,办理货款的收取和结算。
议付时为了便于日后进行外汇核销,还应多提供一联注有外汇核销单编号的发票。
出口结汇委托书一方面是委托银行收汇,另一方面是供银行作审单记录用;议付行在审单时发现有任何单证不符点或单单不符点,都将记录在委托书上,并退回给出口方作进一步处理。
当不符点很少,对整套单据影响不大,例如是装箱单、发票、受益人申明上有一些轻微的拼写错误,或只存在于出口方自己出具的单据上,那么出口方在时间允许的情况下可以重新缮制有关单据进行替换,或是在原单据上更改并加盖更正章。
如果不符点出现在保险单、提单、产地证等由其他部门办理签发的单据上,则其更改必须得到签证机关的许可且办理正式的申请更改手续;出口许可证、配额(Quota)、产地证、FormA等单据要求十分严格,一般不允许出错,更不允许出口方擅自涂改或更正,否则出口方要承担责任,打错作废的单据要全套退回发证机关,以便消号退费,不可自行撕毁。
保险单的更改须在被保险人提出申请后,由保险公司出具一张新的批改保险内容的凭证--批单,如果涉及保险金额的增加和保险责任范围的扩大等主要内容,保险公司只有在证实货物未发生出险事故的情况下才同意办理。
批单须黏附在原保险单上,保险公司加盖骑缝章方能生效,保险单经过批改后,保险公司按批改后的内容承担责任。
在正常的单据一致、单单相符情况下顺利结汇很简单,银行在收妥货款后给出口方出具结汇水单,供出口方办理外汇核销及退税使用。
但当单据中出现不符点,而不符点又难以更改时,只能采取其他方式来收汇。
如果不符点的内容不多且不属原则问题,出口方可出具保函,要求银行凭保议付,保函中出口方要声明由出口方自己承担由此引起的一切后果。
银行在传递单据时将所有不符点一一列成一张表,放在整套单据的首页,因而这张表又称为表盖。
凭保议付的做法因银行用表盖提出不符点又称为表提。
如果不符点情况较为严重,议付行为了维护自身的信誉而不同意做表提,那只有做电提,即用电报的方式将不符点通知开证行;开证行征得开证申请人的同意后,通知议付行接受单据,这时议付行才能将单据寄交开证行。
当然,出口方事先也应征求进口方的意见。
开证行也可能接到电报后拒绝接受单据,这主要是开证行为了避免影响自身的声誉;实际上,出口方在信用证项下的单据遭到开证行的拒付后,出口方就不能再使用信用证来取得货款。
但如果进口方仍然表示愿意接受单据和货物,那么出口方可以将信用证的支付方式变为托收,委托原通知行代为收取货款,这就是跟单托收,此时开证行和通知行的身份变为托收中的代收行和托收行,银行信用变成了的商业信用,出口方的收汇风险变大,由此可见,制单时做到准确、简明、及时、整洁是十分必要的。
国际贸易项下的结算单据种类繁多,可分为两大类:
基本单据和附属单据;前者指出口方必须提供的单据,包括商业发票、运输单据、保险单据等;后者指进口方根据当地的规定、货物性质的不同或其它需要,要求出口方特别提供的单据,如海关发票、产地证、卫生许可证、出口许可证、出口方声明及附属于商业发票的装箱单、重量单、品质证等。
在信用证交易中,出口商提供的单据必须符合信用证和《跟单信用证统一惯例》的规定,同时还必须符合法规、常理。
(一)汇票(BillofExchange,Draft)是一个人向另一个人签发的,要求即期或将来的固定时间,或可以确定的时间,对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。
汇票一般包括以下几部分:
1、出票人,2、受票人,3、受款人,4、付款的金额,5、付款的期限,6、出票日期和地点,7、付款地点,8、出票人签字。
其中,出票人(Drawer)指汇票的签发人,在进出口业务中通常是出口人或银行;受票人(Drawee)指付款人(Payer),通常是进出口业务中的进口人或其指定的银行;受款人(Payee)指受领汇票所规定金额的人,通常是出口人或其指定的银行。
信用证项下的汇票条款通常有:
(1)、Availablewithandby:
anybank/bynegotiation.
Draftsat:
60dayssight.
Drawee:
For100percentofinvoicevalue,republicnationalbankofNewYork,452fifthavenue,NewYork,
NY10018
议付:
任何银行议付。
(不限定议付银行)
汇票:
60天远期汇票。
受票人:
100%的发票金额,纽约Republicnationalbank,纽约第五大道452号, NY10018
(2)Availablewith:
anybank.
By:
negotiationofyourdraftatsightdrawnonChaseManhattanBank,NewYork,accompaniedbythedocumentsindicatedherein.
议付:
任何银行
:
以你方开具的以纽约大通银行为受票人的即期汇票议付,同时提交本证显示的单据。
(3)Availablewith:
anybankbynegotiation
MixedPaymentDetails:
draftsatsightdrawnonWellsFargoHSBCBank,N.A.for100percentofinvoicevalue.
议付:
任何银行议付.
付款:
以100%的发票金额开具的以HSBC银行为受票人的即期汇票。
(4)、Creditavailablewithanybankbynegotiationagainstpresentationofthedocumentsdetailedhereinandofyourdraftatsightforfullinvoicevaluedrawnonapplicant. 本信用证可凭你们按全额发票金额开具的给申请人的即期汇票,向任何银行提交详细的单据议付。
(5)Anybankbynegotiationdraftat100daysaftersightfor100percentinvoicevaluedrawnonTheFujiBankLtd.,headoffice,Tokyo,Japan. 按100%发票金额开给日本东京富士银行总部的100天远期汇票,可向任何银行议付。
(6)Weherebyopenanirrevocableletterofcreditinyourfavourbyyourdraftsatsightdrawnwithoutrecourseonapplicantfor20%invoicevalueaccompaniedbyfollowingdocumentsmarkedwithX. 兹开立以你方为受益人的不可撤销信用证,由你方开具即期无追索权汇票,以申请人为付款人、按发票金额的20%开列并随附下来“X”标记的单据。
(7)Thebeneficiary’sdraftdrawingat120daysaftersightaretobepaidinfaceamountasdrawnatsightbasisasdiscountingcharges,accountancecommissionsandusanceinterestareforaccountofaccountee. 受益人开立120天的远期汇票,按票面金额即期议付,所扣费用、佣金、远期利息由付款人负担。
说明:
在汇票的期限特别是远期汇票的期限理解上容易产生差错,如at60daysaftersightofdraft和at60daysafterdateofdraft两句一字之差,意义不同;前者是指付款人见票承兑后60天付款,后者指汇票出票日期后60天付款。
对于见票后或出票后固定日期付款的汇票,其时间的计算都不包括见票日和出票日,但须包括付款日,即算尾不算头。
汇票上的月指年历的各月,星期六和星期日均被解释为非工作日,如汇票的到期日是非营业日,则应顺延到下一个营业日。
(二)商业发票(CommercialInvoice)。
发票是卖方(出口商)向买方(进口商)开立的载有货物名称、数量、价格等内容的清单,作为买卖双方交接货物和结算的主要单据。
它对该交易作出详细的叙述,是贸易比不可少的单据,是进出口报关、完税的必备单据。
发票并无统一的格式,但一般应具有以下内容:
1、Heading,
(1)发票名称。
信用证一般要求的是商业发票(CommercialInvoice),有时要求提供其它形式的发票,如样品发票(SampleInvoice)、领事发票(ConsularInvoice)、海关发票(CustomsInvoice)等。
发票的收货人即发票的抬头应严格按信用证规定,卖方有时还应根据不同发票的要求,加注必要的文句,如证实发票(CertifiedInvoice)应在发票本文中注明“Weherebycertifythatthecontentsofthisinvoicearetrueandcorrect”.
(2)出口商的名称和地址。
信用证项下的出口商一般是受益人(Beneficiary)。
(3)进口商的名称和地址,即发票的抬头,发票的收货人应严格按信用证规定,一般填写来证的开证人(Opener)或申请人(Applicant)或付款人(Accountee),公司名称和地址必须详细填写。
(4)发票号码和日期。
(5)合同号。
2、Body 本文是说明履约情况的部分,主要是货物与货价,包括
(1)货名和规格(Nameanddescriptionofgoods)发票上的商品描述必须与信用证完全一致,至于其他单据上的描述,《跟单信用证统一惯例》规定比较松,可以只显示货物的通称,只要与信用证的描述不相矛盾就可以。
(2)麦头(Mark)。
麦头是货物的识别标识,当货物有麦头时,发票上应打出麦头,以确立货物和合同之间的关系;如是散装货无法刷麦头时,发票上应注明N/M(NoMark)。
(3)货物数量(Quantity)。
应以交易单位的数量记载,并与信用证保持一致。
如果信用证的货物数量前有about或circa这类词时,货物出运的数量允许增减10%,如果无此字样,也没有规定数量不得有所增减时,则在发票金额不超过信用证金额的前提下数量可以有5%的增减。
但这类增减一般适用于按长度、重量、面积、体积等度量的货物,而不适用于按包装单位、个体计算数量的货物,在后者情况下,不允许有5%的增减。
在不止一种货物时,允许增减的数量应按各种货物分别计算,而不能只计算总数。
(4)价格和货值(PriceandAmount)。
发票上的单价必须与信用证规定相符。
发票上必须说明贸易条件(TradeTerm,PriceTerm),一般都以标准贸易条件成交,如FOB、CIF、C&F等。
合同中往往规定佣金和折扣,但在信用证未说明时,发票中不能扣除,否则会造成单证不符,影响收款。
关于超额处理问题,《跟单信用证统一惯例》第41条第6款规定,指定的议付银行可以接受超过信用证金额的发票,但是银行付款金额不得超过信用证金额。
超额部分通常用光票托收收款。
如果进口国外汇管制很严,则收款较为困难。
超额发票的接受,但发票中的其它内容,包括货物单价、货物数量都不得违反信用证的规定。
(5)包装和重量(PackingandWeight)。
包装性质、件数、货物的毛净重一般应在发票中打出,这些内容是货物描述的一部分。
(6)其它内容。
在信用证有特殊规定时,发票中应作相应的说明。
3、结文(ComplementaryClause)、
(1)进口许可证号码与海关税则编码。
如信用证有规定,则应在发票上注明,以供进口国海关查验时参考。
(2)收到货款文句。
凭单付款信用证因无汇票,发票起到领取货款的作用,故要加注“PaymentreceivedagainstL/CNo.I33468issuedbyBankofChina,NewYorkBranch.”或类似的字句。
(3)、信用证要求在发票上证明或声明的其它内容。
如“Weherebycertifythatthisshipmentdoesnotcontentanysolidwoodmaterial.”。
(我们在此声明此次出运不包含任何木质材料。
)这是通常的不含木质声明。
(4)、出口商签字和盖章。
在信用证方式时,签字人必须是受益人。
通常签字可用法人代表的签字章印制,可以是法人手字,也可以用穿孔、盖章、符号表示;,除非是信用证特别规定。
信用证项下的常见条款如下:
(1)Invoiceintriplicateshowing:
I)detailsofmerchandiseshipped.
II)thebreakdowncostofFOBvalue,freightcharges,insurancecharges,andtotalCIFvalue.
III)Thebreakdowncostoffobvalue,freightchargesandtotalcandIvalue(ForcandIterms)
IV)IncaseofoceanshipmenttoLosAngeles,CAapplicant’sware-house,invoicemuststatethatallchargesareprepaidincludingDDCchargesanddoortodoordeliverytoNeman’swarehouse.
一式三份发票,显示1)出运商品的详细情况。
2)分别显示离岸价、运费、保险费和到岸价。
3)分别显示离岸价、保险费和总价(candI条件时)。
4)海运到洛衫矶申请人仓库时,发票声明到Neman仓库的包含DDC费用的门到门的费用已付清。
(2)Commercialinvoicein03copies,indicatingthefollowing:
A、 Purchaseordernumber
B、 Quanlity
C、 Quantity
D、 Quantityperpatternand/orcolor
E、 PriceperyardCIFtocountryofdestination。
商业发票一式三份,显示以下内容:
A、订单号码。
B、质量。
C、数量。
D、每个美国花型或颜色的数量。
E、到达目的国的每码到岸价。
(3)CommercialInvoicein7copies,certifiedtrueandcorrectandincompliancewiththesupplier’ssalesbooks.
(商业发票一式七份,须证明该发票真实无误,与供货者的销货帐本相符)
说明:
信用证规定了交给议付银行的发票份数,应如数交给议付银行,另外应多给2份发票,一份供议付银行收到国外货款后转给出口公司用,另一份注上跟踪结汇的核销单编号,供出口公司核销外汇用。
通常发票份数写法如下:
InDuplicate或2-fold 一式两份:
InTriplicate 或3-fold 一式三份 ;InQuadruplicate 或 4-fold 一式四份等。
《跟单信用证统一惯例》的20条款,第二条规定,除非信用证另有规定,只要单据注明为正本,如必要时已加签字,银行将接受下列方式制作或看起来是按该方法制作的单据为正本单据:
I、影印、自动或电脑处理;II、复写。
第三条规定,I、除非信用证另有规定,银行将接受标明副本字样或没有标明正本字样的单据作为副本单据,副本单据无需签字。
II、如果信用证要求多份单据,诸如一式两份、两张、两份等,可以提交一份正本,其余份数以副本来满足。
但单据本身另有显示者除外。
(4)5%Commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue.
5%佣金应在发票中扣除。
(5)Thepricequotedincludesadiscountof5%whichmustnotbeshownonyourfinalinvoicebutistobethesubjectofaseparatecreditnote,theamountofwhichistobedeductedfromyourdraft.
所列的价格包括5%折扣在内,最后发票上应开列未扣除5%折扣的价格,但必须另出一份记帐单(通知)。
发票金额须扣除此项折扣金额。
(6)Theletterofcreditvalueincludesportcongestionsurchargewhichmustbeshownseparatelyontheinvoiceanddocumentaryevidenceissuebytheshippingcompany.
Theevidencemustaccompanythedocumentspresentedfornegotiation.
本信用证金额包括港口拥挤费,发票应分开列明此项费用和船公司签署的书面证明。
并在议付时提交船公司的证明。
说明:
信用证和合同规定的单价含有佣金,发票上应如实填制,不能以折扣字样代替。
如果规定有现金折扣(CashDiscount)或贸易折扣(TradeDiscount)等,不能仅用折扣来代替。
如果折扣(Discount)、佣金(Commission)、以及选港费(Optionalcharge)、港口拥挤费(PortCongestionCharge)、额外费用(AdditionalPremium)信用证和合同规定不一致,则议付时发票以信用证为准,其它信用证未列明的金额一般可通过光票托收收取,但事先应联系和通知对方(买方)。
(7)Beneficiaries’declarati
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