财务分析报告三篇.docx
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财务分析报告三篇
财务分析报告【三篇】
篇一
1.主要会计数据摘要
(单位:
万元)
注:
除去年同期XXXX净收益374万元后
2。
基本财务状况分析
2-1资产状况
截至2021年3月31日,总资产20。
82亿元.
2-1—1资产构成
总资产的构成为:
流动资产10.63亿元,长期3。
57亿元,固定资产净值5。
16亿元,无形资产及其他资产1。
46亿元。
主要构成资料如下:
(1)流动资产:
货币7.01亿元,其他货币6140万元,短期净值1。
64亿元,应收2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。
(2)长期:
XXXXX2亿元,XXXXX1。
08亿元,XXXX3496万元。
(3)固定资产净值:
XXXX净值4。
8亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。
(4)无形资产:
XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。
(5)长期盼摊费用:
XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2资产质量
(1)货币性资产:
由货币、其他货币、短期、应收构成,共计9.48亿元,具备良好的付现潜力和偿还债务潜力.
(2)长期性经营资产:
由XXXXX构成,共计5。
61亿元,能带给长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产:
由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得必须利润.
(4)保值增值性好的长期:
由XXXX与XXXX的股权构成,共计3.08亿元,不仅仅有较好的回报,而且XXXX的股权对的具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明现有的资产具有良好的质量。
2-2负债状况
截至2021年3月31日,负债总额10。
36亿元,主要构成为:
短期借款(含本年到期的长期借款)9。
6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元.
目前规模为10。
15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内有较大的偿债压力。
结合现有7。
62亿元的货币量来看,财务风险不大。
目前资产负债率为49。
8%,自有与举债基本平衡。
2-3经营状况及变动原因
除XXXX影响后,2021年1-3月(以下简称本期)净利润605万元,与2021年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。
变动原因按利润构成的主要项目分析如下:
2-3-1主营业务收入
本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%.其主要原因为:
(1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4。
1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4—1”。
(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:
一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不一样。
透过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。
如果思考按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:
①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。
2-3-2主营业务成本
本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。
按营业成本构成,分析如下:
(1)XXXX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。
主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%.主要原因是:
①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;
②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。
已开支的工程间接费用占计划数的26%。
透过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少.
2-3—3其他业务利润
本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%.其主要原因是:
(1)其他业务收入44万元,同比持平.
(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。
原因是:
撤销资产经营分后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。
2-3-4管理费用
本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%.主要原因是:
(1)515万元,同比增加375万元,主要原因是:
①总额差异:
2021年考核奖515万元较2021年考核奖457万元在总额上增加了58万元;
②时光差异:
2021年考核奖457万元中的317万元计列入2021年的成本费用,在2021年实际计列成本费用的考核奖为140万元。
而2021年考核奖515万元全额计列在2021年,构成时光性差异317万元。
(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2021年考核奖构成的时光性差异。
(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:
①总额差异:
2021年董事领取半年津贴,2021年董事领取全年津贴。
②时光差异:
2021年董事津贴在2021年陆续发放,2021年董事津贴集中在2021年1月发放。
(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万,计提了坏账准备50万元。
本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备.因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XXXX收入为2242万元,原因是:
XXXXXXXXXXXXXXXX。
经与XXXX协商,XXXX于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3—5财务费用
本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%.原因是:
①规模增大:
本期银行平均规模为10。
25亿元,去年同期为4。
72亿元,增加了5。
53亿元,增幅为117%。
②利率提高:
自2021年9月存款准备金率上调至7%以来,**家银行普遍出现惜贷现象,我的新增不再享受按基准利率下浮10%的利率。
2-3-6收益
除XXXX影响后,本期收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。
按构成资料分析如下:
(1)国债收益
本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%.主要原因是:
①投入的规模减小:
本期投入的平均规模为1。
73亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。
②实现收益的时光性差异:
收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时光和有关协议约定时光.
(2)收益
本期方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。
原因是:
本期组织5。
78亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。
(3)跌价准备
按2021年3月31日的收盘价计算,所持国债的市价为1.64亿元,本期计提了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元,因此跌价准备对收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:
(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;
(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2—3—8经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、收益减少所致.从具体的分析来看:
一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
(1)管理费用增加的因素中,最主要的是考核奖的时光性差异.在构成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX,而采取的一种处理策略。
此因素已思考在2021年预算中,对2021年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。
(2)扩大后的规模,仍控制在董事会的授权范围内.随着下半年可转债的发行,对规模的调整,财务费用会相应减少。
(3)国债市场价格下跌,属不可控因素。
若国债价格不恢复,对实现2021年经营目标有较大影响。
3。
预算完成状况及分析
3-1收入收益类
本期收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%,除XXX因素和XXXX项目的影响,完成收入总预算6%。
按预算项目分析如下:
(1)XXXXX收入3661万元,完成预算25%。
(2)XXXXX收入126万元,完成预算24%.
(3)工程收入150万元,完成预算0。
3%,具体分析详见“重要问题综述3—2"。
(4)其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要原因是收入实现的期间性。
(5)短期收益217万元,完成预算11%,主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4—2".
(6)追加短期收益本期无,主要原因是:
计划用于追加短期的是发行可转债后暂时闲置的,属于时光性差异。
(7)XXXX的现金股利目前尚未取得,若本年确能收到,则属于时光性差异。
否则,将构成本年目标利润的缺口。
3—2成本费用类
本期成本、费用共计3484万元,占支出总预算3%,除XXX项目和可转债发行费用的影响后,占支出总预算6%。
按预算项目分析如下:
(1)XXXX成本993万元,占预算20%,按预算项目分析如下:
①人员经费197万元,占预算27%。
②办公经费28万元,占预算21%.
③日常维护费33万元,占预算13%。
④专项维护费196万元,占预算12%,主要原因是大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销539万元,占预算25%.
(2)工程结算成本168万元,占预算0。
3%,具体分析详见“重要问题综述4—3”。
(3)管理费用883万元,占预算43%,除一些费用项目的期间性影响后,完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(4)财务费用(利息净支出)1204万元,占预算33%,主要原因是计划中的上半年规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。
具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(5)营业外支出净额18万元,占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。
3—3预算分析综述
本期净利润605万元,完成全年预算7%,如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算9。
6%。
从以上预算项目的分析来看,未完成预算的主要原因在于:
本期利润构成中工程利润和收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析.
4。
重要问题综述及推荐
4-1XXXXX收入增长分析
XXXX本期收入126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。
根据有关部门的统计数据,XXXX车辆通行状况与收入状况如下表:
(注:
XXX;XXX;XXX;XXX以上.)
XXX同比增长了14%,总收入同比只增长2%,原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化.本期98。
4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上.
推荐:
相关部门对XXX和XXX下降的状况进行分析,找出下降原因。
4—2国债跌价幅度较大
国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响,但是国债的到期价值是确定的,计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。
所以,计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏.所获收益与成本的差额,才是衡量损益的标准.
国债价格在必须空间内与股市行情基本呈负相关。
从本年股市行情来看,有持续走好的可能,国债价格在短期内可能难以上涨.
2021年短期收益预算1900万元(不含追加收益),若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回,对完成2021年的经营目标会产生很大影响。
比较2021年12月31日与2021年3月31日的市场价格,**类国债跌价幅度为2。
1%~4.1%。
除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为5.35%~9。
56%。
推荐:
根据目前市场行情进行专题研究,制定出应对措施.
4-3工程项目完成量不足
鉴于工程项目收入与成本的相关性,应按2021年经营目标,着重从完成工程利润预算状况来分析。
现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目),对工程收入和工程利润进行分析调整:
(1)XXXX本年完工,可按合同计算的收入为2亿元,预计工程利润为1200万元。
(2)目前XXXXX工程已签订正式合同,合同1400万元,合同工期14个月,可思考本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。
分析调整后,可实现的项目工程收入为21050万元,可实现的工程利润为1200万元。
2021年工程利润预算为2021.72万元(不含XXXX项目),可实现的工程利润为1200万元,在剩余的9个月内,应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。
按工程利润率为3%计算,每月新增工程项目的完成量应到达3000万元。
推荐:
用心寻求新的工程项目,在重点思考大型项目的同时,也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。
4-4管理费用和财务费用的期间性影响较大
从同期比较来看:
(1)管理费用增加425万元,占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元,占利润总额减少额的56%.
从预算分析来看:
(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%,超过平均时光进度18%;
(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%,超过平均时光进度8%。
(1)管理费用
管理费用同比增加的因素中,主要是考核奖及其所提工资附加因素,同比增加了445万元.本年预算中已对这些因素加以了思考,对全年的经营目标不会产生影响。
在本年管理费用预算中,期间性较大的费用项目有:
考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,除这些费用项目的影响后,本期管理费用支出为309万元,占全年预算的24%,接近平均水平。
推荐:
对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目,采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。
(2)财务费用
本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是,本期规模同比增加了117%.扩大规模的主要原因是:
XXXX项目和XXXX项目为BT方式,为满足建设的需要,靠增加来进行储备。
受特定因素的影响,原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的暂时尚未投入.
从目前的结构来看,短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%,其中4月份到期借款为2。
1亿元,短期偿债的压力比较大。
自去年9月央行提高存款准备金率以来,**家银行已出现不一样程度的惜贷现象。
今年3月,央行再度了“实行差别存款准备金率"和“实行再浮息”两项策,具有收缩银根意图。
适度收缩货币供应的宏观金融策,使取得的难度增大。
目前**家银行的贷前审查更为严格,从申请到取得的期间有所延长。
推荐:
①可转债发行成功后,调整规模,减低财务费用;②增加长期的比重,分散短期偿债压力;③鉴于XXXX项目开工延迟至三季度,可利用现有进行短期的运作,提高收益来弥补成本。
篇二
一,总体评述
(一)总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二)分项绩效水平
项目
评价
二,财务报表分析
(一)资产负债表
1。
企业自身资产状况及资产变化说明:
本期的资产比去年同期增长xx%。
资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将的重点向固定资产方向转移。
就应随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益潜力和潜力,也决定了企业的生产经营形式。
因此,推荐者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产**项目变化中,货币类资产和短期类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的潜力将增强。
信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业就应货款的回收工作。
存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用过多,市场风险将增大,企业应存货管理和销售工作。
总之,企业的支付潜力和应付市场的变化潜力一般。
2。
企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。
说明企业结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。
盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。
未分配利润比去年增长了xx%,证明企业当年增加了必须的盈余。
未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的潜力比去年有所提高。
总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。
企业是以所有者权益为主来开展经营性活动,成本相比较较低。
(二)利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1。
利润分析
(1)利润构成状况
本期实现利润总额xx万元。
其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%。
(2)利润增长状况
本期实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%。
其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元。
2。
收入分析
本期实现主营业务收入xx万元。
与去年同期相比增长xx%,说明业务规模处于较快阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,业务规模很快扩大。
3。
成本费用分析
(1)成本费用构成状况
本期发生成本费用共计xx万元。
其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2)成本费用增长状况
本期成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%。
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。
其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期利润总额增长率为xx%,在产品与服务的获利潜力和整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为利润积累的极大提高为壮大自身实力,将来迅速壮大打下了坚实的基础。
5。
经营成果总体评价
(1)产品综合获利潜力评价
本期产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%。
分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明获利潜力处于较快阶段,本期在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高经营管理水平方面都取得了相当的进步,获利潜力在本期获得较大提高,
(2)收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。
本期净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3)利润协调性评价
与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来应尽可能持续对企业成本与费用的控制水平。
主营业务成本增长率为xx%,说明综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来应尽可能持续对企业成本的控制水平。
营业费用增长率为xx%。
说明营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来应尽可能持续对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来应尽可能持续对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%。
说明财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来应尽可能持续对企业财务费用的控制水平。
(三)现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长状况(%)
经营活动产生的现金流入量
活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1。
现金流量结构分析
(1)现金流入结构分析
本期实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%。
(2)现金流出结构分析
本期实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%。
2。
现金流动性分析
(1)现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的潜力的指标。
该指标越大,偿债潜力越强。
本期现金流入负债比为0。
59,较上年同期大幅提高,说明现金流动性大幅增强,现金支付潜力快速提高,债权益的现金保障程度大幅提高,有利于的持续。
(2)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的潜力。
本期全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明将全部资产以现金形式收回的潜力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于的持续。
三,财务绩效评价
(一)偿债潜力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长状况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债潜力是指企业用其资产偿还长短期债务的潜力。
企业有无支付现金的潜力和偿还债务潜力,是企业能否健康生存和的关键.本期偿债潜力综合分数为52。
79,较上年同期提高38。
15%,说明偿债潜力较上年同期大幅提高,本期在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。
企业资产变现潜力在本期大幅提高,为将来持续健康的,降低债务风险打下了坚实的基础。
从行业内部看,
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