财经法规模拟题和真题02.docx
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财经法规模拟题和真题02.docx
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财经法规模拟题和真题02
会计基础真题二套
一、单选题
1,2014年5月,某商店(小规模纳税人)取得含税收入10300元,应纳增值税额为()
答案
A,500
B,300
C,309
D,1751
考点
3.2.7增值税小规模纳税人应纳税额的计算
分值
1分
正确答案
B
文字解析
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者服务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。
其应纳税额计算公式为:
应纳税额=销售额×征收率。
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
本题应纳税额=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
2,()负责编制各级政府总预算
答案
A,本级人民代表大会
B,本级政府统计部门
C,本级政府审计部门
D,本级政府财政部门
考点
4.1.7各级财政部门的预算管理职权
分值
1分
正确答案
D
文字解析
地方各级政府财政部门具体编制本级预算、决算草案:
具体组织本级总预算的执行;提出本级预算预备费动用方案:
具体编制本级预算的调整方案;定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。
3,不属于我国国家预算体系的是()
答案
A,县级以上地方政府的派出机关预算
B,中央预算
C,省级(省、自治区、直辖市)预算
D,县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算
考点
4.1.4国家预算级次的划分
分值
1分
正确答案
A
文字解析
国家预算是由中央预算和地方预算构成。
根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制的要求,按照一级政府设立一级预算的原则,我国国家预算共分为五级预算,具体包括1.中央预算2.省级(省、自治区、直辖市)预算3.地市级(设区的市、自治州)预算4.县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算5.乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。
4,下列各项中,不符合《预算法》中对预算收入划分的是()
答案
A,中央和地方预算共享收入
B,部门和单位预算收入
C,地方预算收入
D,中央预算收入
考点
4.1.9预算收入
分值
1分
正确答案
B
文字解析
从来源上来看,预算收入包括税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入等。
从归属上来看,预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。
5,根据《支付结算办法》的规定,甲企业发现其持有由乙公司签发的销售金额为60万元的转账支票为空头支票后,可以向乙公司要求赔偿()元
答案
A,12000
B,15000
C,10000
D,20000
考点
2.4.11支票的付款
分值
1分
正确答案
A
文字解析
签发支票的要求第六条规定出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,使用支付密码的地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金600000×2%=12000,所以选择A。
6,关于会计工作岗位的设置的说法中,不正确的是()
答案
A,出纳人员可以兼管会计档案保管工作
B,会计工作岗位可以一岗多人
C,会计工作岗位可以一人一岗
D,会计工作岗位可以一人多岗
考点
1.5.4会计工作岗位设置的要求
分值
1分
正确答案
A
文字解析
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约的作用。
出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;出纳以外的人员不得经管库存现金、有价证券、票据。
7,会计专业职务的中级职务是()
答案
A,助理会计师
B,会计员
C,高级会计师
D,会计师
考点
1.5.14会计专业职务
分值
1分
正确答案
D
文字解析
会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。
其中,高级会计师为高级职务,会计师为中级职务,助理会计师与会计员为初级职务。
8,某国有企业的下列行为中正确的是()
答案
A,3月,厂长将其侄女李某调入该厂财务科任出纳,李某为某大学会计专业本科毕业生,现正在申请办理会计从业资格证书
B,4月,会计人员刘某申请调离该厂,因刘某当时正生病住院,无法到场办理会计工作交接手续,故其本人委托其他会计代办,交接无误后人事部门才为其办理了调动手续
C,5月,该厂档案科会同财务科编制会计档案销毁清册,经厂长签字后,按规定程序进行了监销
D,出纳员周某除登记日记账、各种明细账外,还兼任会计档案的保管工作
考点
1.5.4会计工作岗位设置的要求
分值
1分
正确答案
C
文字解析
从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书,李某没有会计从业资格证书,不能担任出纳,A选项错误。
移交人员因病不能亲自办理移交的,经单位领导人员批准,可由移交人员委托他人代办移交,但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
刘某未经单位领导人的批准,自己委托其他会计代办的做法错误。
根据规定,会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
D选项错误。
本题正确答案为C。
9,对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外,对单位予以通报,可以并处罚款。
对单位所处的罚款金额最低为()
答案
A,2000
B,3000
C,5000
D,8000
考点
1.6.3会计违法行为的法律责任
分值
1分
正确答案
C
文字解析
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
有上述行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
10,要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责的会计职业道德是()
答案
A,强化服务
B,提高技能
C,诚实守信
D,爱岗敬业
考点
5.2.1会计职业道德规范的主要内容
分值
1分
正确答案
D
文字解析
会计职业道德规范的主要内容有:
1.爱岗敬业2.诚实守信3.廉洁自律4.客观公正5.坚持准则6.提高技能7.参与管理8.强化服务。
其中爱岗敬业要求正确认识会计职业,树立职业荣誉感、热爱会计工作,敬重会计职业、安心工作,任劳任怨、严肃认真,一丝不苟、忠于职守,尽职尽责。
11,下列情形中,不能作为吊销会计从业资格证书依据的是()
答案
A,经常迟到、早退
B,随意变更会计处理方法
C,未按颊定保管会计资料、致使会计资料损毁、灭失
D,私设会计账薄
考点
1.5.12会计从业资格的管理
分值
1分
正确答案
A
文字解析
经常迟到、早退属于工作态度不端正,所以是错误的。
12,我国税款征收的方式不包括()
答案
A,代扣代缴
B,查定征收
C,委托代征税款
D,强制征收
考点
3.3.5税款征收
分值
1分
正确答案
D
文字解析
我国目前的税款征收方式主要有以下几种:
l.查账征收2.查定征收3.查验征收4.核定征收5.代扣代缴6.代收代缴7.委托代征税款8.其他方式。
13,与普通发票相比,增值税专用发票多出()联
答案
A,存根联
B,税款抵扣联
C,记账联
D,发票联
考点
3.3.2发票的种类
分值
1分
正确答案
B
文字解析
增值税专用发票的基本联次为三联,各联的用途为:
第一联为记账联,是销售费核算销售额和销项税额的主要凭证;第二联为税款抵扣联,是购货方计算进项税额的证明,由购货方持有;第三联为发票联,发票联交购货方记账使用,只属于商事凭证。
普通发票一般为二联:
第一联为记账联,开票方作为记账原始凭证;第二联为发票联,收执方作为付款或收款原始凭证,填开后的发票联要加盖财务章或发票专用章。
所以选择的是B税款抵扣联。
值得大家注意的是以前的时候增值税专用发票的基本联次为四联,普通发票一般为三联,跟现在相比多出一个存根联。
14,下列发票中,属于专业发票的是()
答案
A,工业企业产品销售统一发票
B,运输企业的客票、货票
C,广告费用结算发票
D,商品房销售发票
考点
3.3.2发票的种类
分值
1分
正确答案
B
文字解析
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
经国家税务总局或省、自治区税务机关批准,专业发票可由政府和主管部门自行管理,不套印税务机关统一发票监制章,也可根据税务征管的需要纳入统一发票管理。
15,纳税人釆用网上申报纳税的方式属于()
答案
A,直接申报
B,邮寄申报
C,数据电文申报
D,简易申报
考点
3.3.4纳税申报
分值
1分
正确答案
C
文字解析
纳税人办理纳税申报主要采取以下几种方式:
直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报。
其中数据电文申报是指经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人经由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的信息,这些手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传或传真等。
如目前纳税人的网上申报就是数据电文申报的一种形式。
16,甲于2014年9月将其造价为300万的房屋,以500万元的价格卖给乙方。
甲建造房屋支付其他费用60万元,售房过程中支付的相关交易费20万元,则甲应交的个人所得税为()万元
答案
A,30
B,28
C,24
D,25
考点
3.2.28个人所得税应纳税额的计算
分值
1分
正确答案
C
文字解析
财产转让所得应纳税额的计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额财产原值合理税费)×20%,本题应纳税额为(500-300-60-20)×20%=24.
17,根据《政府釆购法>的规定,下列各项中,()属于政府釆购主体范围
答案
A,私营企业
B,公立小学
C,外资企业
D,国有企业
考点
4.2.2政府采购的概念
分值
1分
正确答案
B
文字解析
政府采购的主体是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体等,不包括所有个人、私人企业和公司。
国有企业不属于政府采购的主体范围。
公立小学属于事业单位,所以选择B。
18,某演员一次演出收入1000,则应缴纳的个人所得税为()
答案
A,50
B,40
C,80
D,100
考点
3.2.28个人所得税应纳税额的计算
分值
1分
正确答案
B
文字解析
劳务报酬所得应纳税所得额的计算公式:
(1)每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额一800)×20%
(2)每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%(3)每次收入的应纳税所得额超过20000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数。
本题适用于第一条:
应纳税额=(1000-800)×20%=40。
19,经营性存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户,未构成犯罪的,给予的处罚是()
答案
A,处以1万--3万元罚款
B,处以5万元罚款
C,警告并处以1万--3万元罚款
D,警告
考点
2.3.7违反银行账户管理法律制度的法律责任
分值
1分
正确答案
C
文字解析
存款人开立银行结算账户,不得有下列行为:
1.违反规定开立银行结算账户;2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。
非经营性的存款人,有上述所列行为之一的,给予警告并处以1000元的罚款;经营性的存款人有上述所列行为之一的,给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。
20,下列各项不属于税收的作用的是()
答案
A,调控经济运行的重要手段
B,在保证和实现财政收入方面具有重要的作用
C,在国际交往中无法维护国家利益
D,维护国家政权
考点
3.1.2税收的作用
分值
1分
正确答案
C
文字解析
税收的作用有:
(1)税收是国家组织财政收入的主要形式和工具,在保证和实现财政收入方面具有重要的作用。
(2)税收是国家调控经济运行的重要手段。
(3)税收具有维护国家政权的作用。
(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证,C项是错误的,所以选择C。
二、多选题
1,下列情形中,应当办理税务变更登记有()
答案
A,企业因合并而被撤销
B,企业改变隶属关系
C,企业改变住所或经营地点
D,企业改变经济性质或经济类型
考点
3.3.1税务登记
分值
2分
正确答案
BCD
文字解析
纳税人办理税务登记后,如发生下列情形之一,应当办理变更税务登记:
1.改变名称或法定代表人2.改变经济性质或经济类型3.改变住所或经营地点(不涉及主管税务机关变动的除外)4.改变生产经营范围、经营方式或经营期限5.改变注册资本6.改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构7.改变开户银行和账号8.改变其他税务登记内容。
2,税收强制执行措施的形式有()
答案
A,书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
B,书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款
C,拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产以抵激税款
D,变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
考点
3.3.5税款征收
分值
2分
正确答案
ACD
文字解析
税收强制执行措施的形式有1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款2.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3,下列发票中,()不属于专业发票
答案
A,商品房销售发票
B,商业零售统一统一发票
C,广告费用结算发票
D,国有邮政企业的电报收据
考点
3.3.2发票的种类
分值
2分
正确答案
ABC
文字解析
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
经国家税务总局或省、自治区税务机关批准,专业发票可由政府和主管部门自行管理,不套印税务机关统一发票监制章,也可根据税务征管的需要纳入统一发票管理。
A、B、C为普通发票。
4,下列各项中,()属于《预算法》规定的中央预算支出
答案
A,中央补助地方的支出
B,地方各级支出
C,中央返还地方的支出
D,中央本级支出
考点
4.1.10预算支出
分值
2分
正确答案
ACD
文字解析
中央预算支出是指按照分税制财政管理体制,由中央财政承担并列入中央预算的支出,包括中央本级支出和中央返还或者补助地方的支出。
5,下列各项中,()属于《预算法》规定的国务院财政部门职权
答案
A,具体编制中央决算草案
B,具体编制地方预算的调整方案
C,具体编制中央预算草案
D,具体组织中央和地方预算的执行
考点
4.1.7各级财政部门的预算管理职权
分值
2分
正确答案
ACD
文字解析
国务院财政部门具体编制中央预算、决算草案;具体组织中央和地方预算的执行;提出中央预算预备费动用方案;具体编制中央预算的调整方案;定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。
6,下列各项中,()属于国家预算在经济生活中所发挥的作用
答案
A,调节制约作用
B,财力保证作用
C,反映监督作用
D,促进投资作用
考点
4.1.3国家预算的作用
分值
2分
正确答案
ABC
文字解析
国家预算的作用包括:
调节制约作用、财力保证作用以及反映监督作用,所以选择A、B、C。
7,下列各项中,()属于会计专业职务
答案
A,注册会计师
B,助理会计师
C,会计师
D,高级会计师
考点
1.5.14会计专业职务
分值
2分
正确答案
BCD
文字解析
会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术等级。
会计职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。
其中,高级会计师为高级职务,会计师为中级职务,助理会计师与会计员为初级职务。
8,下列各项中,()属于对会计违法行为的行政处分
答案
A,开除
B,降级
C,拘役
D,记过
考点
1.6.1会计违法行为的行政责任
分值
2分
正确答案
ABD
文字解析
行政处分的形式主要有:
(1)警告;
(2)记过;(3)记大过;(4)降级;(5)撤职;(6)开除;C项拘役属于刑事责任。
9,会计职业道德“坚持准则”的基本要求包括()
答案
A,熟悉准则,提高会计人员遵守准则能力
B,遵循准则,提高会计人员执行准则能力
C,敢于同违法行为作斗争,确保会计信息的真实性、完整性
D,宣传准则,提高会计人员推广准则能力
考点
5.2.1会计职业道德规范的主要内容
分值
2分
正确答案
ABC
文字解析
坚持准则的基本要求1.熟悉准则:
熟悉准则是指会计人员不仅应当熟练掌握《会计法》和国家统一的会计准则制度,而且要清楚地知道与会计相关的法律制度,这是坚持准则、遵循准则的前提。
只有熟悉准则,才能按准则办事,才能遵纪守法,才能保证会计信息的真实性、完整性。
2.遵循准则:
遵循准则即执行准则。
会计人员在会计核算和监督时要自觉地严格遵守各项准则,将单位具体的经济业务事项与准则对照,先作出是否合法合理的判断,对不合法的经济业务不予处理。
3.敢于同违法行为作斗争:
会计人员应认真执行国家统一的会计准则制度,依法履行会计监督职责,发生道德冲突时,应坚持准则,对法律负责、对国家和社会公众负责,敢于同违反会计法律制度和财务制度的现象作斗争,确保会计信息的真实性、完整性。
10,会计职业道德教育的内容有()
答案
A,会计职业道德运用教育
B,会计职业道德警示教育
C,会计职业道德观念教育
D,会计职业道德规范教育
考点
5.3.3会计职业道德教育的内容
分值
2分
正确答案
BCD
文字解析
会计职业道德教育的内容包括会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育、会计职业道德警示教育以及其他教育。
11,对生产经营不固定,流动性大,经营品种比较单一的纳税人,税务机关通常不应该釆取的纳税方式是()
答案
A,查验征收
B,查定征收
C,定期定额征收
D,查账征收
考点
3.3.5税款征收
分值
2分
正确答案
BCD
文字解析
查验征收是指税务机关对纳税人应税商品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。
这种方式一般适用于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位,如城乡集贸市场中的临时经营者和火车站、机场、码头、公路交通要道等地方的经营者。
进行查验征收时,要做好查验登记,将查验商品的数量、价格、销售量、所征税款等逐一登记到登记簿上,以掌握税源,严格加强管理。
12,下列各项中,属于政府釆购中供应商权利的是()
答案
A,平等地获得政府釆购信息的权利
B,要求釆购人保守其商业秘密的权利
C,平等地取得政府釆购供应商资格的权利
D,排斥其他供应商参与竞争的权利
考点
4.2.6政府采购当事人
分值
2分
正确答案
ABC
文字解析
供应商的权利主要包括
(1)平等地取得政府采购供应商资格的权利
(2)平等地获得政府采购信息的权利(3)自主、平等地参加政府采购竞争的权利(4)就政府采购活动事项提出询问、质疑和投诉的权利(5)自主、平等地签订政府采购合同的权利(6)要求采购人或采购代理机构保守其商业秘密的权利(7)监督政府采购依法公开、公正进行的权利(8)其他合法权利。
13,下列各项中,()属于政府釆购对象的范围
答案
A,水利工程
B,车辆保险
C,机器设备
D,原材料
考点
4.2.2政府采购的概念
分值
2分
正确答案
ABCD
文字解析
政府采购的对象包括货物、工程和服务。
所谓货物,是指各种形态和种类的物品,包括原材料、燃料、设备、产品等;所谓工程,是指建设工程,包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等;所谓服务,是指除货物和工程以外的其他政府的采购对象。
14,下列货物或者服务,可以采用邀请招标方式釆购的有()
答案
A,技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的
B,具有特殊性,只能从有限范围的供应商处釆购的
C,釆用公开招标方式的费用占政府釆购项目总价值的比例过大的
D,釆购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小
考点
4.2.7政府采购方式
分值
2分
正确答案
BC
文字解析
《政府采购法》第二十九条规定,符合下列情形之一的货物或者服务,可以采用邀请招标方式采购:
1.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的2.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。
A适用于竞争性谈判招标,D适用于询价采购。
15,属于营业税税目的有()
答案
A,实木地板
B,高尔夫球
C,建筑业
D,销售不动产
考点
3.2.11营业税的税目和税率
分值
2分
正确答案
CD
文字解析
营业税共有九个税目:
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产、娱乐业。
A、B属于消费税的税目,所以是错误的。
自2013年8月1日起,将交通运输业(铁路运输业除外)和部分现代服务业营业税改征增值税(以下简称“营改增”)试点在全国范围内推开;自2014年1月1日起,将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点。
至此,交通运输
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