大学生创业税收优惠.ppt
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大学生创业必备税收知识解读南阳师范学院经管学院白云伟创业大讲堂税:
固定性、强制性、无偿性,自古有之说文解字从禾,兑声这是一个创新的时代这是一个创新的时代这是一个创业的时代这是一个创业的时代青春赋予我们激情青春赋予我们激情知识赋予我们成长知识赋予我们成长大家下午好大家下午好富在天富在先富在专富在创大学生创业必备税收知识三部曲学习目的:
掌握大学生创业中常见税收种类,了解这学习目的:
掌握大学生创业中常见税收种类,了解这些税种的简单计算及缴纳方法。
些税种的简单计算及缴纳方法。
谁收税谁收税谁交税谁交税交多少交多少一、谁收税?
征税主体国家实行分税制:
国家实行分税制:
1、分为国家税务局和地方税务局、分为国家税务局和地方税务局2、海关、海关(关税、船舶吨税、进口环节增值税消费税)(关税、船舶吨税、进口环节增值税消费税)3、财政部门、财政部门国税局和地税局征管范围及财政分配比例国税局:
增值税、消费税,央企所得税、中海油资源税地税局:
城建税、营业税、地方企业所得税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等中央税(全归中央)地方税(全归地方)共享税:
如增值税中央75%,地方25%;所得税四六开(中央60%)二、谁纳税?
纳税义务人法人、自然人、其他组织要正确理解负税人、代扣代交义务人、代征代交义务人。
流转税可转嫁消费者身上(如增值税),所得税无法转嫁。
工资扣个人所得税、车辆使用税办保险交保险时代扣。
三、大学生创业涉及主要税种一、增值税增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务和其他服务以及进口货物的单位和个人,就其增值额或进口货物计税价格征收的一种税。
征收范围:
1、境内销售或进口货物(包括电力、热力、气体在内)2、加工、修理、修配劳务(缝纫、印刷等);2、现代服务业(今年5月1日后扩大至所有服务业)增值税纳税人分类1小规模纳税人小规模纳税人指指经经营营规规模模较较小小、会会计计核核算算不不健健全全的的纳纳税税人人。
确确定定小小规规模模纳纳税税人人的标准主要有的标准主要有:
11)主主营营工工业业的的纳纳税税人人年年应应征征增增值值税税的的销销售售额额在在5050万万元元(含含)以下的;以下的;22)主营商业纳税人,年应税销售额在)主营商业纳税人,年应税销售额在8080万元(含)以下的;万元(含)以下的;3)服务业年营业额超过500万年年应应税税销销售售额额超超过过小小规规模模纳纳税税人人标标准准的的其其他他个个人人,按按小小规规模模纳纳税税人人纳纳税税;非非企企业业性性单单位位、不不经经常常发发生生应应税税行行为为的的小小企企业业,可可选选择择按小规模纳税人纳税按小规模纳税人纳税。
2一般纳税人增值税=销项税额进项税额增值税税率基本税率17%1.1.一般规定一般规定
(1)1)基本税率基本税率17%17%,适用于以下两个应税项目,适用于以下两个应税项目:
纳纳税税人人销销售售货货物物或或进进口口货货物物(但但下下述述适适用用1313税税率率的的货货物除外物除外);提供加工、修理修配劳务;提供加工、修理修配劳务;提供有形资产租赁劳务(提供有形资产租赁劳务(2013.8.12013.8.1起)。
起)。
如:
万德隆销售家电如:
万德隆销售家电1000010000元,则销项税额元,则销项税额=10000=1000017%=170017%=1700元元13%低税率
(2)
(2)低税率低税率13%13%适用于该低税率的应税项目有以下五类:
适用于该低税率的应税项目有以下五类:
粮粮食食、食食用用植植物物油油、鲜鲜奶奶。
这这里里的的粮粮食食包包括括切切面面、饺饺子子皮皮、米米粉粉等等经简单加工的粮食复制品,但不包括速冻制品、熟食制品和副食品经简单加工的粮食复制品,但不包括速冻制品、熟食制品和副食品。
自自来来水水、暖暖气气、冷冷气气、热热水水、煤煤气气、石石油油液液化化气气、天天然然气气、沼沼气气、居民用煤炭制品居民用煤炭制品。
图书、报纸、杂志图书、报纸、杂志。
饲料、化肥、农药、农机、农膜。
饲料、化肥、农药、农机、农膜。
国国务务院院及及其其有有关关部部门门规规定定的的其其他他货货物物。
(如如:
农农产产品品、音音像像制品、电子出版物、二甲醚等)制品、电子出版物、二甲醚等)13%切面17%熟食可选3%小规模(3)(3)低税率低税率11%11%适用于提供交通运输业服务提供交通运输业服务与邮政业服务。
与邮政业服务。
(4)(4)低税率低税率6%6%适用于提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)适用于提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。
(5)(5)零税率零税率,适用于出口货物。
适用于出口货物。
2013.8.12013.8.1起,提供的国际运输服务、向境外单位提起,提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务也适用零税率。
供的研发服务和设计服务也适用零税率。
对于出口货物来说,零税率不同于免税。
它不仅意味着商品在出口时免对于出口货物来说,零税率不同于免税。
它不仅意味着商品在出口时免税,而且在以前环节征收的增值税也要全部退还给出口商。
税,而且在以前环节征收的增值税也要全部退还给出口商。
出口退税出口退税小规模纳税人征收率3%(6)6)征收率征收率3%3%,适用于小规模纳税人。
适用于小规模纳税人。
如童装店如童装店22月份卖价值月份卖价值128128元一件共卖出元一件共卖出280280套,则套,则128128(1+3%1+3%)3%3%280=1043.88280=1043.88元。
元。
22月营业额达到月营业额达到128128(1+3%1+3%)280=34796.12280=34796.12元元请请问问同同学学们们:
如如果果能能买买这这么么多多,利利润润率率按按40%40%,你你可可以以净净赚赚1391813918元元,你你还还会会在在乎乎拿拿出出10001000元元交交税税吗吗?
不不会会,何何况况羊羊毛毛出出在在羊羊身身上上,增增值值税税作作为为间间接接税税税税负负最最终终是是要要消消费费者者承承担担的的,有有的的同同学学会会说说,卖卖不不了了那那么么多多,好好,达达不不到到2000020000元元起起征征点点免免税税。
所所以以不不用用有有任任何何顾顾虑虑,增增值值税税具具有有税税收收中中性性特特征征,大大家家都都是公平的,税负一视同仁,不要怕交税,只用想销售。
是公平的,税负一视同仁,不要怕交税,只用想销售。
大学生创业向谁采购?
是向小规模采购还是向一般纳税人采购?
假定你是一般纳税人,作何抉择?
因为从小规模纳税人采购不能取得抵扣或只能抵扣3%,如何弥补?
这就要求小规模纳税人让利较大,否则采购方就不如从一般纳税人那里采购。
这个临界点请大家记一下:
税率17%,小规模抵扣率为0,则临界点为84.02%如供货方一般纳税人报价为10000元,则小规模供货方报价应低于8402元。
启示:
创业者应根据自身情况选择进货渠道,并选择是否进行一般纳税人认定。
增值税免税规定税法税法规定下列定下列项目免征增征税:
目免征增征税:
11、农业生产者销售的自产农业产品;、农业生产者销售的自产农业产品;22、避孕药品和用具;、避孕药品和用具;33、古旧图书,即向社会收购的古书和旧书;、古旧图书,即向社会收购的古书和旧书;44、直接用于科研和教学的进口仪器、设备;、直接用于科研和教学的进口仪器、设备;55、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;66、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;77、销销售售的的自自己己(指指其其他他个个人人)使使用用过过的的,除除游游艇艇、摩摩托托车车、应应征征消费税的汽车以外的物品。
消费税的汽车以外的物品。
88、国务院确定的其他免税项目。
、国务院确定的其他免税项目。
小规模纳税人又是小微企业月销售额小于3万免征。
养殖业、林业、种植业大有可为如果你从事特定品销售或生产,会涉及消费税14个税目医疗、养老、幼儿园、中药、新型服务值得一试如果你生产啤酒或白酒,你知道为什么酒厂都要设立独立销售公司吗?
白酒消费税=酒价20%+0.51斤1瓶茅台1000元20%+0,5=20.5元1瓶啤酒按750毫升,每吨250元25020001.5=0.19元问题是:
酒厂设立自己的销售部吗(独立法人)?
不设就直接卖1400每箱,税基高,可1200批发给自己控股的销售公司则税基降低。
(单一环节税只在生产环节交一次)消费税:
14个税目三男(烟酒鞭炮)三女(化妆品珠宝高档手表)开车去游艇。
高档手表高档手表三、企业所得税根据企业利润进行纳税调整25%;高新企业15%;小微20%,小小微10%20万万企业所得税优惠免:
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类水果种植;中药材种植;牲畜家禽饲养;还有三免三减半、加计扣除(如安排残疾人就业)减计收入等多项优惠(不在赘述)张仲景医院宛西集团启迪(首富秦英林也一样养猪免税):
税法优惠方向也就是大学生创业首选方向药材好药才好情景商业街高层住宅风情小镇不夜城金融大厦和金融一条街商务会所商务会所五星级酒店西餐咖啡风情小镇不夜城家电家居创业之城110亩明珠湖鞋业服装批发3C科技大厦移动通讯电玩、奥斯卡文化教育文化教育休闲健康休闲健康金融会所金融会所装饰灯具装饰灯具3C市场市场创业大厦云商百货健身娱乐健身娱乐5A甲级写字楼空中别墅空中别墅休闲文化休闲文化单身公寓单身公寓保险证券25风情小镇助力创业祝你成功谢谢大家
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