初级会计职称考试经济法基础抢分试题二含答案.docx
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初级会计职称考试经济法基础抢分试题二含答案
2020年初级会计职称考试经济法基础抢分试题二含答案
【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳车船税的是( )。
A.捕捞渔船
B.养殖渔船
C.商用货车
D.警务用车
『正确答案』C
『答案解析』选项ABD免征车船税。
【单选题】根据关税法律制度的规定,原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的是( )。
A.协定税率
B.最惠国税率
C.特惠税率
D.普通税率
『正确答案』C
『答案解析』选项A,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按协定税率征税;选项B,对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员进口货物,原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产于我国的进口货物,按照最惠国税率征税。
【单选题】甲公司将一台设备运往境外修理,出境前向海关报关出口并在海关规定期限内复运进境,该设备经修理后的市场价格为500万元,经海关审定的修理费和料件费分别为15万元和20万元,计算甲公司该设备复运进境时进口关税完税价格的下列算式中,正确的是( )。
A.500-15=485万元
B.500-15-20=465万元
C.500+15+20=535万元
D.15+20=35万元
『正确答案』D
『答案解析』出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
本题完税价格=15+20=35(万元)。
【单选题】纳税额计算方法中,税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。
A.滑准税计算方法
B.复合税计算方法
C.从量税计算方法
D.从价税计算方法
『正确答案』A
『答案解析』滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。
【单选题】2018年9月甲公司进口一批货物,海关审定的成交价格为1100万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元,保险费4万元。
已知关税税率为10%。
计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(1100+96+4)×10%=120万元
B.(1100+4)×10%=110.4万元
C.1100×10%=110万元
D.(1100+96)×10%=119.6万元
『正确答案』A
『答案解析』进口环节,关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
【单选题】根据资源税法律制度的规定,纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起一定期限内申报纳税,该期限为( )。
A.10日
B.15日
C.20日
D.25日
『正确答案』A
『答案解析』纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。
【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.城镇土地使用税
B.增值税
C.房产税
D.土地增值税
『正确答案』B
『答案解析』城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
【单选题】甲企业位于A市,本月应缴纳的增值税为7000元,实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元,实际缴纳的消费税为4000元。
该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是( )。
A.(7000+5000)×7%=840元
B.(6000+4000)×7%=700元
C.(7000+5000)×5%=600元
D.(6000+4000)×5%=500元
『正确答案』B
『答案解析』城市维护建设税的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
纳税人所在地区为市区的,税率为7%。
【单选题】2017年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元,实际缴纳消费税20.6万元,已知教育费附加征收比率为3%,计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。
A.(10.3+20.6)×3%=0.927万元
B.10.3×3%=0.309万元
C.10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元
D.(10.3+20.6)÷(1+3%)×3%=0.9万元
『正确答案』A
『答案解析』教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。
【单选题】根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
A.噪声
B.固体废物
C.光污染
D.水污染物
『正确答案』C
『答案解析』环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。
【单选题】甲公司与乙公司签订购销合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人。
下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人
B.甲、乙和丁为纳税人
C.甲、乙为纳税人
D.甲、乙和丙为纳税人
『正确答案』C
『答案解析』合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是( )。
A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同
B.农民销售自产农产品订立的买卖合同
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同
『正确答案』C
『答案解析』选项A,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税;选项B,销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同,免征印花税;选项C,发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同,按购销合同征收印花税;选项D,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同不征收印花税。
【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以件数为印花税计税依据的是( )。
A.营业账簿
B.著作权转让书据
C.不动产权证书
D.财产保险合同
『正确答案』C
『答案解析』应税营业账簿的计税依据,为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额,选项A错误;应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据列明的价款,不包括增值税税款,若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定,选项B错误;财产保险合同中的保险费为计税依据,选项D错误。
【单选题】根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是( )。
A.外国驻华使馆的自用小汽车
B.设有固定装置的非运输车辆
C.城市公交企业购置的公共汽电车
D.个人购买的经营用小汽车
『正确答案』D
【单选题】进口自用小汽车一辆,海关审定的关税完税价格为60万元,缴纳关税15万元,消费税25万元,已知车辆购置税税率为10%。
购置税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(60+15)×10%=7.5万元
B.(60+25)×10%=8.5万元
C.(60+15+25)×10%=10万元
D.60×10%=6万元
『正确答案』C
『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为:
计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
【单选题】2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。
已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元,计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.3×5=15元
B.1×5=5元
C.4×5=20元
D.2×5=10元
『正确答案』A
『答案解析』我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。
食品经营许可证不属于印花税的征税范围。
【单选题】2018年9月,甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元,销售自产锡矿原矿加工的精矿取得不含增值税销售额1500万元。
已知锡矿的资源税征税对象为精矿,适用税率为4%,锡矿换算比为1.2,计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(900+1500)×1.2×4%=115.2万元
B.(900+1500÷1.2)×4%=86万元
C.(900×1.2+1500)×4%=103.2万元
D.(900÷1.2+1500)×4%=90万元
『正确答案』C
『答案解析』征税对象为精矿的,纳税人销售原矿时,应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税,因此900×1.2换算为精矿的销售额。
【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征收范围的有( )。
A.审计咨询合同
B.财产保险合同
C.技术中介合同
D.建筑工程分包合同
『正确答案』BCD
『答案解析』根据规定,技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同,而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
【多选题】根据烟叶税法律制度规定,下列各项中属于烟叶税征收范围的有( )。
A.晾晒烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.烤烟叶
『正确答案』AD
『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【多选题】下列各项中免缴纳资源税的有( )。
A.进口的原油
B.出口的原油
C.开采原油过程中用于加热的原油
D.开采原油过程中用于修井的原油
『正确答案』CD
『答案解析』选项A,进口原油不属于资源税征税范围。
选项B,出口原油正常征税。
选项CD,开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
【多选题】根据资源税法律制度的规定,下列各项中属于资源税征税范围的有( )。
A.石灰石
B.硫酸钾
C.黏土
D.砂石
『正确答案』ABCD
『答案解析』我国目前资源税的征税范围具体包括:
原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐。
【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同和凭证中,免征印花税的有( )。
A.军事物资运输结算凭证
B.仓储保管合同
C.抢险救灾物资运输结算凭证
D.财产租赁合同
『正确答案』AC
【判断题】财产所有权人将财产赠给政府所立的书据免征印花税。
( )
『正确答案』√
【判断题】机动车排放应税污染物应征收环境保护税。
( )
『正确答案』×
『答案解析』机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,暂免征收环境保护税。
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