经济师中级财政税收专业知识模拟74有答案.docx
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经济师中级财政税收专业知识模拟74有答案
经济师中级财政税收专业知识模拟74
一、单项选择题
(下列各题,只有一个符合题意的正确答案。
)
1.公共财政的理论基础是。
A.“非市场失灵”对比
B.“公共产品”和“市场失灵”理论
C.财富最大化理论
D.国家职能理论
答案:
B
2.在计划经济体制下,我国财政收入主要采取企业收入形式,其主要理论依据是。
A.国家对国有企业的法人财产所有权
B.国家对国有企业的财产所有权
C.国家对国有企业的经营权
D.国家对国有企业的管理权
答案:
B
3.市政府为加强本市社会环境的稳定,决定对本市治安系统增加一笔投入。
这体现了财政的。
A.社会保障职能
B.资源配置职能
C.收入分配职能
D.经济稳定增长职能
答案:
B
4.下列关于公共产品特征的表述,不正确的是。
A.效用的不可分割性
B.受益的排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非营利性
答案:
B
5.文教科学卫生支出属于。
A.补偿性支出
B.积累性支出
C.生产性支出
D.消费性支出
答案:
D
6.下列财政支出项目中不属于转移性支出的有。
A.政府各部门的投资拨款
B.财政补贴
C.债务利息支出
D.失业救济
答案:
A
7.对公园、铁路这种“公共劳务”适用的收费政策应该是。
A.高价政策
B.低价政策
C.平价政策
D.免费政策
答案:
C
8.市场经济国家通常用指标反映财政支出规模。
A.财政收入占国民收入的比重
B.财政收入占国民生产总值的比重
C.财政支出占国民收入的比重
D.财政支出占国民生产总值的比重
答案:
D
9.税收分配的客体是。
A.国民生产总值
B.国民收入
C.社会总产品
D.社会剩余产品
答案:
D
10.不是税收的基本特征。
A.强制性
B.无偿性
C.确定性
D.平等性
答案:
D
11.税收关系是一种由国家法律加以规范、制约、保护和巩固的分配关系,这表明税收具有。
A.确定性
B.无偿性
C.强制性
D.固定性
答案:
C
12.税收参与剩余产品价值的分配所依据的是。
A.财产所有权
B.政治权力
C.生产资料所有权
D.提供社会公共产品的职责
答案:
B
13.税收分配的目的是。
A.满足社会的需要
B.满足人民的需要
C.满足国家公共支出的需要
D.满足统治阶级利益的需要
答案:
C
14.从理论方面分析,增值税的计税依据是。
A.C+V+M
B.C+V
C.V+M
D.M
答案:
C
15.我国现行增值税实行计算缴纳税款。
A.扣税法
B.统一扣税法
C.实耗扣税法
D.购进扣税法
答案:
D
16.从事货物批发、零售的纳税人,在一个公历年度内,年应纳增值税项目的销售额的可依法被认定为增值税一般纳税人。
A.超过80万元
B.超过100万元
C.超过150万元
D.超过180万元
答案:
D
17.农产品的出口退税率为。
A.17%
B.15%
C.10%
D.5%
答案:
D
18.企业用于公益、救济性的捐款,在年度应纳税额以内的部分准予扣除。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
答案:
A
19.个人所得税的工资、薪金应纳税所得额是每月收入额扣除元后的余额。
A.550
B.600
C.800
D.1000
答案:
C
20.融资租赁活动中,可以在税前直接扣除。
A.赁费
B.手续费
C.赔偿金
D.罚款
答案:
B
21.北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。
1996年公司从合资企业分回税后利润255万元,当年该合资企业正享受减半征税优惠,则公司分回的利润需调整补税额为。
A.45.9万元
B.50.33万元
C.65.03万元
D.70.29万元
答案:
D
22.按照现行企业所得税暂行条例规定,乡镇企业可按应缴税款减征,用于补助社会性开支的费用。
A.3%
B.5%
C.10%
D.30%
答案:
C
23.税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源变化情况进行登记管理的一项基本制度,是整个税收征收管理工作的。
A.基本环节
B.核心
C.首要环节
D.主要内容
答案:
C
24.税收登记证件实行定期验证制度,通常验证一次。
A.一年
B.三年
C.五年
D.一年至三年
答案:
A
25.采用预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为。
A.收到预收货款时
B.收到凭证时
C.办妥手续时
D.货物发出的当天
答案:
D
26.企业购进机器一台,价款6万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额10200元,货款已付,则下列账务处理中的正确的是。
A.借:
固定资产60000
贷:
应交税金——应交增值税(进项税额)10200
B.借:
固定资产70200
贷:
银行存款70200
C.借:
固定资产60000
营业外支出10200
贷:
银行存款70200
D.借:
固定资产60000
管理费用10200
贷:
银行存款70200
答案:
B
27.某企业销售货物取得含税价款23400元,另收取包装物租金1170元,则其应税销售额为。
A.23400
B.24570
C.20100
D.20000
答案:
C
28.某造纸企业2001年实现销售收入100万元,实际发生广告费支出5万元,则该项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为。
A.1万元
B.4万元
C.6万元
D.2万元
答案:
D
29.政府采购的主要目的是。
A.润最大化
B.提高政府职能实现和公共服务的效率
C.公共管理
D.财政监督
答案:
B
30.最常用的政府采购方式是。
A.择性招标采购
B.邀请性招标采购
C.单阶段招标采购
D.非竞争性招标采购
答案:
A
31.政府采购是典型的。
A.购买性支出
B.转移性支出
C.投资支出
D.补贴支出
答案:
A
32.作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的。
A.美国
B.英国
C.法国
D.德国
答案:
B
33.政府预算的是预算计划性的前提和保证。
A.预测性
B.集中性
C.法律性
D.综合性
答案:
C
34.是财政管理体制的主导环节,占有重要地位。
A.预算管理体制
B.税收管理体制
C.行政事业财务管理体制
D.企业财务管理体制
答案:
A
35.我国政府预算管理体制的基本原则是。
A.公平与效率原则
B.责、权、利相结合原则
C.统一领导、分级管理、权责结合
D.与政治经济体制相适应原则
答案:
C
36.预算外资金是。
A.纳入财政预算管理的各种财政性资金
B.单位自有资金
C.未纳入财政预算管理的各种财政性资金
D.财政统收统支资金
答案:
C
37.下列不属于预算外资金的有。
A.社会保障基金
B.国有企业税后留有资金
C.乡自筹、统筹资金
D.以政府信誉形成的具有特定用途的基金
答案:
B
38.预算外资金在性质上属于。
A.财政性资金
B.单位自有资金
C.统收统支资金
D.非财政性资金
答案:
A
39.是市场经济国家预算管理的基本组织形式。
A.差额预算
B.投入预算
C.地方预算
D.部门预算
答案:
D
40.无论何种性质的企业,在检查中均要采用的一种方法为。
A.顺查法
B.逆查法
C.抽查法
D.分析法
答案:
D
41.纳税检查的客体是。
A.纳税人
B.会计账簿
C.实物资产
D.纳税人履行纳税义务的情况
答案:
A
42.某工业企业某年度产品销售收入净额为2000万元,该年度业务招待费为8万元,则可在税前收支业务招待费为。
A.6万元
B.7.5万元
C.8万元
D.9万元
答案:
C
43.建立是国库制度改革的核心内容。
A.国库单一账户体系
B.国库集中收付制度
C.国库集中收入制度
D.国库集中支付制度
答案:
B
44.建立财政管理体制的基本原则是。
A.责、权、利
B.统一领导,分级管理
C.统筹兼顾
D.收支挂钩
答案:
C
45.在分税制体制下,中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是。
A.基本财政能力
B.基本财政需求
C.财政自给率
D.社会公共事务
答案:
D
46.预算外资金财务管理的基本前提和条件是。
A.预算外资金的收取合法、运用合理
B.坚持收支平衡
C.先收后支,量人为出
D.先提后用,先留后支
答案:
C
47.转移性支出根据转移支出的手段可分为。
A.直接转移和间接转移
B.货币性转移支出和非货币性转移支出
C.居民补贴和企业补贴
D.社会保险、社会保障、社会福利
答案:
B
48.财政法制的本质决定于。
A.财政与市场的地位高低
B.经济运行方式
C.生产关系
D.生产力发展
答案:
B
49.财政法制调整的对象不包括。
A.国家征税产生的税收关系
B.国家债务关系
C.财政监督关系
D.个体企业之间的关系
答案:
D
50.财政法规体系中对其他财政法规有立法意义的制约作用的是。
A.财政法律
B.财政行政法规
C.财政部门规章
D.地方性财政法规
答案:
A
51.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起发现的,可要求退还。
A.5年内
B.4年内
C.3年内
D.1年内
答案:
C
52.税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
A.5000
B.3000
C.1000
D.1万
答案:
A
53.延期申报一般最长不超过。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
答案:
B
54.发票管理的基础环节是。
A.发票印制
B.发票领购
C.发票保管
D.发票使用
答案:
A
55.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,由纳税人在次月内预缴
A.3日
B.5日
C.7日
D.15日
答案:
C
56.在分税制体制下,中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据是。
A.基本财政能力
B.基本财政需求
C.财政自给率
D.社会共同事务
答案:
C
57.现阶段,不再纳入预算外资金管理的是。
A.国有企业税后留用资金
B.国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等
C.法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等
D.国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费
答案:
A
58.关于税费整合的措施,下列叙述错误的是。
A.非费改税
B.取消不合理收费
C.加大税收征管力度
D.规范收费管理
答案:
C
59.服务项目采取邀请招标采购的,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,不得少于。
A.15日
B.20日
C.30日
D.两个月
答案:
B
60.当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时,可以向提请行政复议。
A.上一级财政机关
B.同级政府部门
C.人民法院
D.人民检查院
答案:
A
二、多项选择题
(下列各题,都有两个或两个以上符合题意的正确答案。
)
1.在计划经济体制下,财政的职能被概括为。
A.分配
B.稳定
C.调节
D.监督
答案:
ACD
2.共同富裕的内涵包括。
A.人们的生活水平随着经济增长而不断提高
B.缩小收入之间的差异
C.缩小地区之间的差异
D.建立在市场效率的基础上
E.实现人们收入的平均化
答案:
ABCD
3.市场失灵表现在。
A.公共产品
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡
答案:
ABCDE
4.社会公平的准则有。
A.保证生存权准则
B.保证发展权准则
C.效率优先,兼顾公平准则
D.收入绝对平均准则
E.共同富裕准则
答案:
ACE
5.在市场经济条件下,财政配置资源的原因主要是。
A.许多公共产品市场无法提供
B.市场的盲目性
C.市场的竞争性
D.市场的效率低下
答案:
AB
6.按财政支出在社会再生产中的作用分类财政支出可分为。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.生产性支出
答案:
ABC
7.按财政支出的经济性质分类,财政支出可分为。
A.生产性支出
B.购买性支出
C.非生产性支出
D.转移性支出
答案:
BD
8.解决国际间重复征税的方法有.
A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法
E.抵消法
答案:
ABCD
9.按照各国税法中对扣除项目的规定不同,目前世界各国所实行的增值税可分为。
A.全值增值税
B.净值增值税
C.消费型增值税
D.收入型增值税
E.生产型增值税
答案:
CDE
10.下列混合销售行为应征收增值税的有。
A.计算机服务公司以销售计算机为主,并从事为客户提供咨询的业务
B.商场卖货并负责运输货物,上述业务实行统一核算
C.影院销售饮料
D.宾馆内设非独立核算的商店销售生活用品
E.运输企业销售货物并负责运输所售货物
答案:
ABE
11.下列增值税纳税人中,属于小规模纳税人的是。
A.年应税销售额为100元的汽车修理厂
B.按要求定期提供纳税资料的个体经营者
C.销售自用过的摩托车的个人
D.偶尔从事货物批发的社会团体
E.从事少量货物销售的医疗单位
答案:
ACDE
12.我国现行企业所得税税率为。
A.55%
B.33%
C.27%
D.18%
E.15%
答案:
BCD
13.下列项目中,计征企业所得税时不允许扣除的项目有。
A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费
B.纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障基金
C.按规定缴纳的增值税
D.超过标准计提的业务招待费
E.为解决职工子女入学,直接捐赠给某小学的计算机
答案:
CDE
14.办理注销税务登记的时限是。
A.自有关机关批准或宣布终止之日起15日内
B.自营业执照被上商行政管理部门吊销之日起10日内
C.在向工商行政管理机关办理注销登记之前
D.自有关机关批准或宣布终止之日起10日内
E.自营业执照被工商行政管理机关吊销之日起15日内
答案:
ACE
15.按国际惯例对政府采购客体进行归类可分为。
A.货物
B.技术
C.工程
D.服务
E.资金
答案:
ACD
16.作为政府公共财政收支计划的政府预算含义有。
A.政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的
B.政府预算是具有法律效力的文件
C.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
答案:
ABCD
17.建立我国预算管理体制应遵循的原则有。
A.统一领导、分级管理、权责结合
B.与国际惯例接轨
C.公平与效率原则
D.与政治经济体制相适应原则
答案:
ACD
18.我国预算外资金包括。
A.国务院和省级人民政府审批的各种行政事业性收费
B.社会保障基金
C.乡自筹、统筹资金
D.事业单位和社会团体通过市场取得的服务性收入
答案:
ABC
19.复议受理阶段,复议机关审查复议申请后,应裁决不予受理的有。
A.认为申请不符合法定条件
B.已向人民法院起诉,人民法院已经受理的
C.超过法定申请期限且无正当理要求延长的
D.复议申请书未载明规定内容之二
答案:
ABC
20.财政法制调整国家对财政资金的管理关系包括()。
A.财政体制管理关系
B.财政临督关系
C.国家预算管理关系
D.预算外资金的管理关系
E.国库管理关系
答案:
ABCDE
三、案例分析题
某种商品销售价不含税时是10元现要求每件商品销售后缴纳2元税收。
但由于纳税人试图转嫁税负,把该商品销售价提高至12元
根据上述资料回答下列问题:
1.是指纳税人利用市场供求关系,将应纳税款转归他人负担的过程。
A.税收转嫁
B.负担转嫁
C.税收负担转嫁
D.价格负担转嫁
答案:
C
2.本例中,销售该商品及纳税以后,仍可得元。
A.10
B.12
C.8
D.2
答案:
A
3.本例中,购买者实际承担了税负元。
A.1
B.2
C.3
D.4
答案:
B
4.税收负担转嫁的基本形式有。
A.前转
B.消转
C.后转
D.税收资本化
答案:
ABCD
5.是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式,将一部分税收负担转嫁给该商品的购买者。
A.流转
B.后转
C.消转
D.前转
答案:
D
纳税人L经营一家建材商店,因大量经销假货,于2000年3月15日被工商行政管理部门吊销了营业执照。
L感到商店无法再经营下去了,遂于3月24日将商店匆忙出兑,改行去开出租车。
L没有缴纳3月份前半月的税款,未使用的1本零20组普通发票给其朋友Z使用。
Z在以后的4个月时间内,利用L所给发票偷税6200元,被主管税务机关查出,并发现了Z所用发票的来源。
根据上述情况回答下列问题:
6.L所违反的税务管理制度有。
A.未按照规定办理注销税务登记
B.未按照规定保管发票
C.偷税
D.欠税
答案:
AD
7.Z违反发票管理制度的具体行为是。
A.未按照规定领购发票
B.未按照规定开具发票
C.未按照规定取得发票
D.未按照规定缴销发票
答案:
A
8.Z的偷税方式是。
A.擅自销毁账簿、凭证
B.不记、少记收入
C.多列成本支出
D.未按期进行纳税申报
答案:
B
9.Z的应处罚行为包括。
A.未按照规定领购发票
B.非法开具、取得发票
C.不缴销发票
D.偷税
答案:
AD
10.对L的正确处理有。
A.补缴税款
B.罚款
C.加收滞纳金
D.立案并移送司法机关
答案:
ABC
A市某棉纺织厂是增值税一般纳税人,主要生产棉纱、棉坯布和印染布,产品适用17%的增值税税率。
1998年4月发生以下义务:
(1)销售棉坯布16万米和印染布6万米,开出的增值税专用发票注明的“金额”合计为85万元,“税额”合计为144500元;另外销售给小规模纳税人印染布1万米,开具的普通发票注明含税销售额为4.6万元。
货款均已收。
(2)从某棉麻公司购进棉花款12万元,专用发票注明的进项税额为15600元,货款已付,货物未验收入库。
(3)从某农场购进棉花价款3.8万元,取得了专用发票。
同时支付运输棉花的运费300元,并取得了运输单位开具的普通发票。
(4)外购修理用备件,价款6000元,取得普通发票。
(5)购进煤炭价款8200元,发票注明的进项税额为1066元。
(6)将一批印染布分发给职工个人消费,成本价为7万元,同期不含税销售价8万元。
(7)出售小轿车一辆,售价12万元,账面原值18万元,已提折旧5.6万元;另出售旧机床一台,账面原值20万元,以16万元出售,已提折旧6.8万元。
(8)外购机器设备一台,专用发票上注明的价款为10万元,税款为1.7万元。
(9)因工人违章作业发生一起火灾,烧毁外购棉花价值26500元,棉坯布按实际生产成本计算价值4万元。
外购项目占生产成本的比例为70%。
根据上述资料,分别回答下列问题:
11.该企业本月的销项税额应是。
A.151183.75元
B.164783.76元
C.167983.76元
D.167032.82元
答案:
B
12.该企业本月允许抵扣的进项税额是。
A.43818元
B.26818元
C.28212元
D.4887元
答案:
D
13.该企业本月出售机床和小汽车的业务应缴纳增值税。
A.16800元
B.6792元
C.7200元
D.15849元
答案:
C
14.对于本月发生的火灾损失,该企业正确的账务处理为。
A.借:
营业外支出71950
贷:
原材料26500
产成品40000
应交税金——应交增值税(进项税额转出)9265
B.借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢66500
贷:
原材料26500
产成品40000
C.借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢71950
贷:
原材料26500
产成品40000
应交税金——应交增值税(进项税额转出)9265
D.借:
营业外支出66500
贷:
原材料26500
产成品40000
答案:
C
15.该企业于1998年5月3日将应缴增值税税款缴入国库,企业在计提缴纳应缴税款时应作以下账务处理。
A.借:
应交税金——应交增值税(转出未交增值税)166709.76
贷:
应交税金——未交增值税166709.76
B.借:
应交税金——应交增值税(已交税金)166709.76
贷:
银行存款166709.76
C.借:
应交税金——未交增值税159917.76
贷:
银行存款169917.76
D.借:
应交税金——应交增值税(转出未交增值税)159917.76
贷:
应交税金——未交增值税159917.76
E.借:
应交税金——未交增值税166709.76
贷:
银行存款166709.76
答案:
AE
座落在市区的某卷烟厂为增值税一般纳税人,1999年度生产并销售卷烟(消费税税率40%)的有关生产经营情况为:
年初结存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.
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