小企业会计第四章 考试题AB卷.docx
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小企业会计第四章考试题AB卷
《小企业会计》第四章
收入、费用和利润考试题(A卷)
一、单项选择题
1.下列各项中,属于小企业其他业务收入的是(D)。
A.罚款收入 B.出售固定资产净收益
C.出售无形资产净收益 D.销售材料收入
2.小企业确实无法偿付的应付账款应计入(D)。
A.资本公积 B.管理费用
C.其他应付款 D.营业外收入
3.下列各项中,不影响小企业当期营业利润的是(B)。
A.销售费用B.所得税费用
C.财务费用D.管理费用
4.小企业下列各项增加不会导致利润总额增加的是(C)。
A.其他业务收入B.营业外收入
C.管理费用D.投资收益
5.下列关于小企业政府补助的会计处理中,不正确的是(A)。
A.政府补助应当在取得时一次性地计入营业外收入
B.与资产相关的政府补助在取得时应作为递延收益确认
C.用于补偿本小企业已发生的相关费用或亏损的政府补助,直接计入营业外收入
D.与资产相关的政府补助确认为递延收益后,应当在资产的使用寿命内平均分配,计入营业外收入
6.下列各项中,不应计入销售费用的是(C)。
A.商品维修费B.采购运输费
C.业务招待费D.产品参展费
7.小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税等先征后返的,应当在实际收到返还的相关税收时计入( C)。
A.投资收益 B.补贴收入
C.营业外收入 D.递延收益
8.下列业务不应计入工业小企业其他业务收入的是( B )。
A.出租固定资产的租金收入
B.出售商品实现的收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入
9.甲公司为增值税一般纳税人,2016年3月5日该公司销售一批产品,价目表标明的价格为30 000元(不含税)。
由于是成批销售,甲公司给予购货方10%的商业折扣,则应收账款的入账金额为(C )元。
A.27 000 B.30 000
C.31 590 D.35 100
10.A公司为增值税一般纳税人,2016年7月8日赊销产品一批,开出的增值税专用发票注明销售价50000元,增值税8500元。
销售合同规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”,现金折扣不考虑增值税。
A公司于7月15日收到货款。
则A公司实际收到款项金额为(B)元。
A.58000B.57500
C.58500D.57000
二、多项选择题
1.小企业的财务费用包括(ACD)。
A.利息费用
B.汇兑收益
C.银行相关手续费
D.给予的现金折扣(减享受的现金折扣)
2.小企业的收入包括(AC)。
A.销售商品收入B.所有者权益
C.提供劳务收入D.未分配利润
3.下列各项中,影响小企业营业利润的项目有(ABCD)。
A.营业收入B.营业税金及附加
C.财务费用D.投资收益
4.下列各项中,属于小企业营业外支出的有(ACD)。
A.处置固定资产损失B.业务招待费支出
C.税收滞纳金D.股权投资损失
5.下列各项中,政府补助的形式包括(ABC)。
A.财政拨款B.税收返还
C.财政贴息D.作为投资者投入资金
6.小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括(BCD)。
A.业务招待费 B.销售人员的职工薪酬
C.商品维修费 D.业务宣传费
三、判断题
(×)1.销售商品采用分期收款方式的,在销售商品当天确认收入。
(×)2.小企业的收入是指在日常生产经营活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本相关的经济利益的总流入。
(×)3.商品流通的小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的费用(包括:
运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等),计入购入商品的实际成本。
(√)4.小企业会计准则规定,发生销售退回不论属于本年度还是属于以前销售,均冲减当期销售商品收入。
(√)5.所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(×)6.由于无法支付应付款项,按《小企业会计准则》规定应作“资本公积”入账,所以需要计入企业应纳税所得额而缴纳所得税。
(√)7.小企业收到与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配,计入营业外收入。
(×)8.小企业计提的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税和矿产资源补偿费应计入管理费用科目核算。
四、综合分析题
甲公司在2016年12月9日向丙公司销售一批A产品300件,每件商品标价125元(不含增值税),适用增值税税率为17%。
因为是成批销售,甲公司给予购货方20%的商业折扣,并开具了增值税专用发票。
A产品每件成本80元。
甲公司为了及时收回货款,在合同中承诺给予购货方的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,计算现金折扣时不考虑增值税。
丙公司于12月18日支付了货款。
要求:
编制12月9日销售收入实现、结转成本、12月18日收到货款的会计分录,计算此业务对当期利润的影响金额。
参考答案:
(1)12月9日确认收入时:
借:
应收账款——丙公司35100
贷:
主营业务收入30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
(2)结转成本时:
借:
主营业务成本24000
贷:
库存商品24000
(3)12月18日收到货款时:
借:
银行存款34500
财务费用600
贷:
应收账款——丙公司35100
(4)计算对当期利润的影响金额:
30000-24000-600=5400
《小企业会计》第四章
收入、费用和利润考试题(B卷)
一、单项选择题
1.小企业出租无形资产取得的收入应当计入(B )。
A.主营业务收入 B.其他业务收入
C.营业外收入 D.投资收益
2.按小企业准则规定的利润分配顺序,排在第一的是(A )。
A.弥补以前年度亏损 B.提取法定盈余公积
C.提取任意盈余公积 D.向投资者分配利润
3.下列各项中,与营业利润无关的是(D)。
A.其他业务成本B.投资收益
C.财务费用D.所得税费用
4.下列利润总额的计算公式正确的是(C)。
A.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出+投资收益
B.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-管理费用
C.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
D.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用
5.对于不跨会计年度的劳务收入,确认收入的方法是(A)。
A.完成合同法B.完工百分比法
C.分期确认法D.配比法
6.下列有关小企业销售商品收入的确认,不正确的是(D )。
A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
B.销售商品以旧换新的,销售的商品作为商品销售处理,回收的商品作为购进商品处理
C.采取产品分成方式取得的收入,在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额
D.销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
7.小企业(批发业.零售业)在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等,应在(C)目核算。
A.库存商品 B.管理费用
C.销售费用 D.原材料
8.下列支出应计入管理费用的是( D )。
A.印花税 B.房产税
C.广告费 D.业务招待费
9.A公司于2016年12月1日接受一项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入600 000元,至年底已预收安装费440 000元,实际发生安装费用为280 000元(假定均为安装人员薪酬),估计还会发生安装费用120 000元。
假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
则A公司2016年末的账务处理,错误的是( A )。
A.确认收入440 000元 B.确认成本280 000元
C.确认收入420 000元 D.2016年完工进度为70%
10.A公司为增值税一般纳税人,2016年7月8日赊销产品一批,开出的增值税专用发票注明销售价50000元,增值税8500元。
销售合同规定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”,现金折扣不考虑增值税。
A公司于7月15日收到货款。
则A公司在销售实现时应确认收入为(D)元。
A.49500B.49000
C.58500D.50000
二、多项选择题
1.小企业的费用包括(ABCD)。
A.营业成本、营业税金及附加B.销售费用
C.管理费用D.财务费用
2.小企业的利润包括(ACD)。
A.营业利润B.营业外收支
C.利润总额D.净利润
3.小企业记入“营业税金及附加”科目核算的税金有(ABCD)。
A.印花税B.城镇土地使用税
C.车船税D.房产税
4.下列各项中,应计入小企业营业外收入的是(ABCD)
A.政府补助B.固定资产处置收益
C.汇兑收益D.捐赠收益
5.小企业提供劳务取得的收入,包括(ABCD)。
A.从事建筑安装活动取得的收入
B.交通运输服务活动取得的收入
C.邮电通信服务活动取得的收入
D.咨询经纪服务活动取得的收入
6.下列科目中,小企业应于期末将余额结转到“本年利润”科目的有(ABC)
A.所得税费用B.投资收益
C.营业外支出D.制造费用
三、判断题
(√)1.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退).即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。
增值税出口退税不属于政府补助。
(×)2.对于政府补助,不论是与资产相关的,还是与其他相关的,均应在取得政府补助的当期计入营业外收入。
(×)3.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。
(×)4.小企业现金折扣应当在实际发生时计入管理费用。
(×)5.小企业销售商品采用分期收款方式在实际收款的日期确认收入。
(√)6.小企业与其他企业签订的合同包含销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,应当作为销售商品处理。
(√)7.小企业同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时,确认提供劳务收入。
(×)8.小企业的费用是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润相关的经济利益的总流出。
四、综合分析题
甲公司在2016年12月9日向丙公司销售一批A产品300件,每件商品标价125元(不含增值税),适用增值税税率为17%。
因为是成批销售,甲公司给予购货方20%的商业折扣,并开具了增值税专用发票。
A产品每件成本80元。
甲公司为了及时收回货款,在合同中承诺给予购货方的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,计算现金折扣时不考虑增值税。
丙公司于12月18日支付了货款。
要求:
编制12月9日销售收入实现、结转成本、12月18日收到货款的会计分录,计算此业务对当期利润的影响金额。
参考答案:
(1)12月9日确认收入时:
借:
应收账款——丙公司35100
贷:
主营业务收入30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
(2)结转成本时:
借:
主营业务成本24000
贷:
库存商品24000
(3)12月18日收到货款时:
借:
银行存款34500
财务费用600
贷:
应收账款——丙公司35100
(4)计算对当期利润的影响金额:
30000-24000-600=5400
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