最新经济法基础班讲义支付结算法律制度.docx
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最新经济法基础班讲义支付结算法律制度
经济法基础班讲义(支付结算法律制度)
第八章 支付结算法律制度
本章考情分析
在最近3年的考试中,本章的平均分值为8分,2006年的分值为10分。
主要题型为客观题,其中2001年、2002年、2003年、2005年和2006年的简答题均来自本章。
最近3年题型题量分析
分值
2004年
2005年
2006年
单项选择题
1题1分
2题2分
3题3分
多项选择题
1题2分
1题2分
1题2分
判断题
C.末记录的后面D.首记录的前面1题1分
1题1分
29、非屏蔽双绞线30、域名系统31、文件传输简答题
1题5分
1题5分
3电话线合计
3题4分
5题10分
C.在表尾插入一条记录D.在表头插入一条记录5题10分
8.设编写一个录入程序,向数据表CJK.DBF追加记录,要求可以追加多条记录,每当追加一条记录后,由用户选择是否继续追加,要求总分由程序计算产生。
2007年教材的主要变化
2007年考试大纲、教材对本章内容未进行较大调整,主要变化是:
(1)在第二节对“需要人民银行核准的银行结算账户”进行了调整;
(2)在第二节新增了“预算单位零余额账户”。
在2007年的考试中,由于《合同法》、《公司法》被删掉,本章的重要性肯定会有大幅提升?
忌⒁庖韵挛侍猓海?
)本章考点很多,复习难度较大,但分值也会很高;
(2)2007年本章在简答题、综合题中至少会占一席之地。
第一节 办理支付结算的基本要求(P348)
input"输入第"+str(i)+"数据:
"tonum
1.票据和结算凭证上的金额、出票日期(或者签发日期)、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。
(P349)
【相关链接】“支票”的金额、收款人名称可由出票人授权补记。
2.签章(P349)
(1)单位、银行在票据和结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章,加其法定代表人(或其授权的代理人)的签名或者盖章。
(2)个人在票据和结算凭证上的签章,为个人本名的签名“或者”盖章。
【例题1】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章,为该法人或单位的公章或财务专用章,加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。
( )(2002年)
[答疑编号10080101:
针对该题提问]
【答案】√
【例题2】某公司签发一张商业汇票。
根据《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的是( )。
(2005年)
A.公司盖章
B.公司法定代表人李某盖章
C.公司法定代表人李某签名加盖章
D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章
[答疑编号10080102:
针对该题提问]
【答案】D
3.出票日期(P349)
(1)出票日期必须使用中文大写。
(2)在填写月、日时,月为“壹”、“贰”和“壹拾”的,日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的,应当在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应当在其前加“壹”。
【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法,注意单选题。
【例题】某出票人于10月20日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定,对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中,符合规定的是( )。
(2001年)
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
[答疑编号10080103:
针对该题提问]
【答案】D
4.金额
票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,否则票据无效,结算凭证银行不予受理(注意判断题)。
【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。
( )(2003年)
[答疑编号10080104:
针对该题提问]
【答案】√
【例题2】支票上的收款人名称不得更改,更改的支票无效。
( )(2005年)
[答疑编号10080105:
针对该题提问]
【答案】√
【例题3】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载,二者必须一致,否则以中文大写为准。
( )
[答疑编号10080106:
针对该题提问]
【答案】×
【例题4】根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于无效票据的有( )。
(2001年)
A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D.更改金额的票据
[答疑编号10080107:
针对该题提问]
【答案】ABCD
【例题5】根据支付结算法律制度的规定,在票据和结算凭证上,不得更改的项目是( )。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.付款人名称
[答疑编号10080108:
针对该题提问]
【答案】ABC
A.表B.视图C.图形D.报表第二节 人民币银行结算账户
一、银行结算账户的开立
1.开立时需要人民银行核准的账户(2007年新增)(P351)
(1)基本存款账户
(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)
(3)预算单位专用存款账户
(4)QFII专用存款账户
【解释】一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。
【例题1】根据支付结算法律制度的规定,存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。
A.预算单位专用存款账户
B.因异地临时经营开立的临时存款账户
C.个人存款账户
D.异地一般存款账户
[答疑编号10080109:
针对该题提问]
【答案】AB
【例题2】根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的是( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.因注册验资开立的临时存款账户
D.预算单位专用存款账户
[答疑编号10080110:
针对该题提问]
【答案】AD
2.存款人开立单位银行结算账户,自开立之日起“3个工作日”(注意单选题)后,方可使用该账户办理付款业务,但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
(P352)
二、不同账户的具体规定
1.基本存款账户(P355)
(1)存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。
(2)一个单位只能开立一个基本存款账户。
【例题1】根据《银行账户管理办法》的规定,企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是( )。
(2003年)
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
[答疑编号10080111:
针对该题提问]
【答案】B
【例题2】根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。
该账户是( )。
(2006年)
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答疑编号10080112:
针对该题提问]
【答案】A
【例题3】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。
( )(2001年)
[答疑编号10080113:
针对该题提问]
【答案】×
2.一般存款账户(P355)
(1)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
(2)一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,属于一般存款账户使用范围的有( )。
(2005年)
A.办理借款转存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理现金缴存
[答疑编号10080114:
针对该题提问]
【答案】ABD
3.专用存款账户
(1)专用存款账户的使用(P356)
①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。
②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。
③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
(2)预算单位零余额账户(2007年新增)(P357)
一个基层预算单位开设一个零余额账户。
预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
【例题】根据支付结算法律制度的规定,预算单位零余额账户可以( )。
A.办理转账、提取现金等结算业务
B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
C.向上级主管单位账户划拨资金
D.向所属下级单位账户划拨资金
[答疑编号10080115:
针对该题提问]
【答案】AB
4.临时存款账户(P357)
(1)设立临时机构、异地临时经营活动、注册验(增)资,可以开立临时存款账户。
(2)临时存款账户的有效期最长不得超过2年(注意单选题)。
(3)临时存款账户支取现金,应当按规定办理。
(4)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
【例题】根据支付结算法律制度的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
[答疑编号10080116:
针对该题提问]
【答案】B
5.个人银行结算账户
(1)个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
【解释】储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
(2)下列款项可以转入个人银行结算账户:
(P359)
①工资、奖金收入;
②稿费、演出费等劳务收入;
③债券、期货、信托等投资的本金和收益;
④个人债权或产权转让收益;
⑤个人贷款转存;
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金;
⑦继承、赠与款项;
⑧保险理赔、保费退还等款项;
⑨纳税退还;
⑩农、副、矿产品销售收入。
【例题】根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有( )。
A.出版单位支付给个人稿费5万元
B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
C.保险公司向个人支付的理赔款15万元
D.单位向个人支付的薪酬
[答疑编号10080117:
针对该题提问]
【答案】ABCD
(3)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元(不包含5万元),应向其开户银行提供相关的付款依据。
(P359)
手写板图示0801-01
8.汇总命令TOTAL的功能是分别对关键字相同的记录的数值型字段求和,并将结果存储在一个?
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中。
举例:
A企业与B个人签订10万元买卖合同,B向A发货,A向B付款。
A向B签发支票时,A从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过“5万元”,应向其开户银行提供相关的付款依据。
B持票人为单位的支票向开户银行委托收款,款项转入其个人银行结算账户的,应出具相关的收款依据。
6.异地银行结算账户(P360)
(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;
(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;
(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;
(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;
(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
【例题】根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,可以申请开立异地银行结算账户的是( )。
A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
B.办理异地借款需要开立一般存款账户的
C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
[答疑编号10080118:
针对该题提问]
【答案】ABCD
账户
FORj=1TOi开立是否需经中国人民银行核准?
endcase能否存入现金?
能否支取现金?
基本存款账户
核准
可以
可以
一般存款账户
备案
可以
不能
专用存款账户
(1)预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户:
核准
(2)其他:
备案
不同账户规定
不同
不同账户规定
不同
临时存款账户
核准(因注册验资和增资验资的除外)
可以
可以
个人银行账户
备案
可以
可以
【例题1】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可以用于办理现金支取的是( )。
A.单位卡
B.一般存款账户
C.预算单位零余额账户
D.临时存款账户
[答疑编号10080119:
针对该题提问]
【答案】CD
【解析】
(1)选项A:
单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支,并一律不得支取现金;
(2)选项B:
一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;(3)选项C:
预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务;(4)选项D:
临时存款账户支取现金,应当按规定办理。
【例题2】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可以办理现金支付的是( )。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.个人存款账户
[答疑编号10080120:
针对该题提问]
【答案】BCD
【解析】
(1)一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;
(2)个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。
三、违反银行账户结算管理制度的法律责任(2007年新增)(P405)
存款人在使用银行结算账户中,有下列行为之一的,对于非经营性的存款人,给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人,给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款:
1.违反规定将单位款项转入个人银行存款账户;
2.违反规定支取现金;
3.出租、出借银行结算账户;
4.利用开立银行结算账户逃废银行债务;
5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位卡账户。
【相关链接】单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入,不得缴存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。
第三节 票据结算
一、票据概述
1.《票据法》规定的票据包括汇票、本票和支票。
(P363)
2.票据当事人(P364)
(1)基本当事人:
出票人、付款人和收款人
(2)非基本当事人:
承兑人、背书人、被背书人、保证人
手写板图示0802-01
举例:
A企业向B签发100万元支票,甲银行为付款人,A为出票人,B为收款人。
B将支票背书转让给C,C背书转让给D,C为背书人,D为被背书人。
手写板图示0802-02
【例题】根据《票据法》的规定,票据的基本当事人包括( )。
A.出票人
B.承兑人
C.收款人
D.保证人
[答疑编号10080201:
针对该题提问]
【答案】AC
3.票据行为(P365)
票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种(不包括付款)。
【例题】根据《票据法》规定,下列各项中,属于票据行为的有( )。
(2002年)
A.出票
B.背书
C.承兑
D.保证
[答疑编号10080202:
针对该题提问]
【答案】ABCD
4.票据签章(P366)
(1)出票人在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效;
(2)背书人在票据上的签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力;
(3)承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。
【例题】根据票据法律制度的规定,下列有关在票据上签章效力的表述中,正确的有( )。
A.出票人在票据上签章不符合规定的,票据无效
B.承兑人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力
C.保证人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力
D.背书人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力
[答疑编号10080203:
针对该题提问]
【答案】ABCD
5.票据权利的补救(注意简答题)(P367)
(1)票据丧失后,可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
(2)挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序,而只是一种暂行性的应急措施。
失票人应当在通知挂失止付后3日内,依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼,也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。
手写板图示0802-03
举例:
甲于4月1日丢失支票,可做出:
①挂失在3天之内公示催告或提起普通诉讼;
②直接向法院提起公示催告或提起诉讼。
(3)可以挂失止付的票据:
已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。
【例题】根据支付结算法律制度的规定,下列票据丧失后,可以挂失止付的有( )。
A.未承兑的商业汇票
B.支票
C.填明“现金”字样的银行汇票
D.填明“现金”字样的银行本票
[答疑编号10080204:
针对该题提问]
【答案】BCD
二、银行汇票
银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据。
手写板图示0802-04
举例:
A为北京市企业,到上海采购,金额100万元,A企业账户至少有100万元。
银行开出银行汇票,A与B签订80万元买卖合同,汇票金额=100,实际金额≤100。
1.银行汇票可用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。
(P367)
2.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月,持票人超过付款期限提示付款的,代理付款银行不予受理。
(P371)
【例题】根据《支付结算办法》的规定,银行汇票的提示付款期限是( )。
(2001年)
A.自出票日起1个月
B.自出票日起2个月
C.自出票日起3个月
D.自出票日起4个月
[答疑编号10080205:
针对该题提问]
【答案】A
三、商业汇票
手写板图示0802-05
举例:
A与B企业签订100万元买卖合同,B向A发货,A在4月1日给B商业汇票,到期日为7月1日。
7月1日可提示付款。
付款日期是7月1日。
1.提示承兑期限(P376)
(1)定日付款、出票后定期付款的汇票,持票人应当在“到期日前”提示承兑;
(2)见票后定期付款的汇票,持票人应当自“出票之日起1个月内”提示承兑。
(3)持票人未按照规定期限提示承兑的,将丧失对其前手的追索权
手写板图示0802-06
举例:
A在4月1日出票B银行承兑汇票,见票后3个月付款,如果A在4月10日提示承兑,则7月10日为到期日。
手写板图示0802-07
举例:
A向B签发出票后三个月付款的银行承兑汇票,出票日期4月1日,B背书转让给C,C背书转让给D,甲银行为承兑人,到期日为7月1日。
D提示付款时间应在7月10日之前提示付款。
2.提示付款期限(P376)
(1)商业汇票的提示付款期限,自到期日起10日内。
(2)商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。
3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
(P377)
【解释】对银行承兑汇票而言,只要经银行承兑,承兑银行即成为汇票的主债务人(第一付款人),承兑银行应当于汇票到期后无条件地“当日足额”向持票人付款,不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人。
手写板图示0802-08
【案例】A于2006年4月1日签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票给B,汇票金额100万元,承兑人为甲银行。
B承兑后背书转让给C,C又背书转让给D。
该汇票于7月1日到期后,持票人D于7月3日向甲银行提示付款,甲银行以出票人A的资金账户上只有80万元为由拒绝付款。
在本案中,甲银行的主张不成立。
根据《票据法》的规定,承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额。
4.商业汇票贴现的条件(P378)
(1)在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;
(2)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;
(3)提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
四、银行本票(P378)
银行本票是“银行”签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
1.银行本票可用于转账,填明“现金”字样的银行本票也可以支取现金。
2.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可使用银行本票。
【相关链接】银行汇票可用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。
3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款。
(P381)
【相关链接】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
手写板图示0802-09
举例:
银行向A签发100万元的本票,出票日期4月1日,A背书转让给B,银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
。
银行本票时效自出票之日起不超过2年。
五、支票(重点)
1.支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。
未补记前,不得背书转让和提示付款。
(P382)
2.支票出票人的签章(P382)
(1)出票人为单位的,为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章,加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
(2)出票人为个人的,为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。
3.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。
(P382)
4.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的,付款人应当在见票当日足额付款。
(P389)
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