初级会计职称经济法基础章节习题税收征收管理法律制度含答案.docx
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初级会计职称经济法基础章节习题税收征收管理法律制度含答案.docx
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初级会计职称经济法基础章节习题税收征收管理法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题:
税收征收管理法律制度含答案
第七章税收征收管理法律制度
本章为程序法,非重点章节,复习难度不大。
主要介绍了税收征收管理和税务行政复议,其中税务行政复议,考生可以与第一章行政复议内容相结合进行复习,大部分考点需要考生记忆来掌握。
在近3年的考试中,本章的平均分值为。
考试题型一般为单项选择题、多项选择题和判断题。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人义务的是()。
(2014年)
A.申请延期缴纳税款
B.接受税务检查
C.按期办理纳税申报
D.依法设置账簿
【答案】A
【解析】
(1)选项A:
属于纳税人的权利;
(2)选项BCD:
属于纳税人的义务。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是()。
(2015年、2019年)
A.10日
B.15日
C.7日
D.30日
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。
【单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内,按所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
(2015年)
A.15日
B.10日
C.30日
D.60日
【答案】B
【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【单选题】甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是()。
(2015年)
A.定期定额征收
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
【答案】B
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是()。
(2015年、2018年)
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】C
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是()。
(2014年、2017年)
A.质押
B.扣押
C.保证
D.抵押
【答案】B
【解析】纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以采取的措施是()。
(2015年)
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.责令提供纳税担保
C.核定、调整应纳税额
D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
【答案】B
【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以要求其提供纳税担保。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()。
(2016年、2019年)
A.罚款
B.滞纳金
C.税款
D.实现税款、滞纳金的费用
【答案】A
【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收措施的是()。
(2019年)
A.税务行政复议
B.税收保全措施
C.自行申报
D.查账征收
【答案】B
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,除另有规定外,从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限,该期限为()(2017年)
A.30年
B.10年
C.15年
D.20年
【答案】B
【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法采取强制执行措施时,对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。
对单价在一定金额以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。
该金额为()。
(2016年)
A.5000元
B.10000元
C.20000元
D.15000元
【答案】A
【解析】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以适用税收保全的财产有()。
(2018年)
A.金银首饰
B.古玩字画
C.豪华住宅
D.小汽车
【答案】ABCD
【解析】
(1)个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内;
(2)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房。
因此选项ABCD均属于可以适用税收保全措施的财产。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有()。
(2015年)
A.检查纳税人的会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.到车站检查旅客自带物品
【答案】ABC
【解析】选项D:
税务机关有权到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料,但无权“检查旅客自带物品”。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关纳税检查职权的有()。
(2016年)
A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据
C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
【答案】ABCD
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有()。
(2016年)
A.出示税务检查通知书
B.出示税务机关组织机构代码证
C.为被检查人保守秘密
D.出示税务检查证
【答案】ACD
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服,可以直接提起行政诉讼的有()。
(2018年)
A.税务机关加收滞纳金的行为
B.税务机关将纳税人的纳税信用等级由A级降为B级
C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保
【答案】BCD
【解析】选项A:
属于“征税行为”,必须首先申请行政复议。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列财务资料中,除另有规定外,至少要保存10年的有()。
(2017年)
A.完税凭证
B.账簿
C.发票的存根联
D.发票登记簿
【答案】AB
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有()。
(2014年、2018年)
A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.调出发票查验
D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
【答案】ABCD
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人权利的有()。
(2013年、2014年)
A.申请退还多缴税款权
B.申请延期缴纳税款权
C.要求保密权
D.知情权
【答案】ABCD
【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需办理纳税申报。
()(2012年、2018年)
【答案】×
【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
【判断题】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以不办理纳税申报。
()(2013年、2014年、2019年)
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。
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