合并报表业务及产品实施解决方案.docx
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合并报表业务及产品实施解决方案
XX0006合并报表
-业务解决及产品实施方案
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XX0006高层领导;
XX0006项目组成员;
XX0006企业科人员;
用友集团公司内部领域专家和公司高层领导;
用友集团公司项目管理监督人员。
版权声明
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1.总体介绍
1.1应用简介
XX0006合并报表的编制一直采用手工形式编报,合并的形式为逐级合并。
本次应用NCV61软件,合并报表依然沿用逐级合并形式,合并单位的数据采集及合并分为三种形式,一种是基于应用用友NCV61系统的单位即各管理局及农场,此类单位的个别报表和内部交易采集表数据通过总账获取后进行合并,然后后上报总局;第二种是基于没有应用NCV6系统的单位即龙头企业,此类单位已经连接了农垦专网,通过登录XX0006用友NCV6系统,导入或复制本单位的个别报表(合并报表)和内部交易采集表后上报总局合并;第三种为既没有应用NCV61系统,又没有连通农垦专网的单位,此类单位需要在总局或其他能登录农垦专网NCV61系统的机器上录入或导入本单位的个别报表和内部交易采集表后上报总局进行合并。
1.2实施范围
纳入合并报表实施范围的是XX0006及其下属的九个管理局及34个龙头企业。
2012年年末XX0006纳入合并范围的所属二级子企业共计191家,其中:
9家分公司;182家二级子公司,具体明细如下:
需要出合并结果的单位
包含的合并范围
需出具合并结果的三级单位
XX0006宝泉岭管理局
13个农场和12个局直企业
XX0006宝泉岭管理局联合企业经销处需要出具合并结果
XX0006红兴隆管理局
12个农场和6个局直企业
黑龙江红兴隆农垦兴隆投资有限公司(合并)
XX0006建三江管理局
15个农场和4个局直企业
XX0006牡丹江管理局
14个农场和8个局直企业、7个场直企业
黑龙江省八五四农场
黑龙江省八五一一农场
黑龙江省宁安农场
XX0006北安管理局
14个农场和13个局直企业
黑龙江省锦河农场
北大荒仙骊菜叶集团有限公司
XX0006九三管理局
12个农场和12个局直企业
XX0006齐齐哈尔管理局
7个农场
XX0006绥化管理局
9个农场和11个局直企业、1个场直企业
黑龙江省肇源农场
XX0006哈尔滨管理局
9个农场和3个场直企业
黑龙江省香坊实验农场
黑龙江省红旗农场
黑龙江农垦北大荒商贸集团有限责任公司
共21家三级单位
1宁波北大荒物流集团股份有限公司
2北大荒营销股份有限公司
3北大荒国际贸易集团有限公司
4北大荒粮食物流有限公司
5黑龙江北大荒农垦集团农业生产资料有限公司
6黑龙江农垦北大荒物流集团有限公司
7四川北大荒物流有限公司
8北大荒文化创意产业集团股份有限公司
9黑龙江北大荒粮油批发市场有限责任公司
10黑龙江北大荒粮食电子交易市场有限公司
11中山北大荒物流有限公司
12黑龙江农垦大荒能源有限公司
13北大荒食品产业园有限公司
14秦皇岛北大荒物流有限公司
XX0006科学院
黑龙江省佳南实验农场
黑龙江农垦科源种业有限公司
黑龙江省浩良河化肥厂
黑龙江北大荒药业有限公司
黑龙江北大荒药业有限公司(本级)
呼伦贝尔康益药业有限公司
多多集团
多多集团
多多药业有限公司
黑龙江多多健康医药有限公司
黑龙江北大荒农业股份有限公司
黑龙江省北大荒米业集团有限公司
北大荒龙垦麦芽有限公司
黑龙江北大荒种业集团
吉林邦农科技有限公司
北大荒垦丰种业股份有限公司
黑龙江北大荒农机有限公司
黑龙江农垦贸易集团公司
北大荒通用航空公司
黑龙江农垦建工有限公司
黑龙江农垦建工路桥有限公司
完达山乳业股份有限公司
黑龙江完达山林海液奶有限公司
黑龙江农垦完达山贸易有限公司
哈尔滨完达山奶牛养殖有限公司
九三粮油工业集团有限公司
北大荒丰缘集团有限公司
XX0006干部培训中心
北大荒马铃薯集团有限公司
中垦禾润国际(香港)有限公司
阳光农业相互保险公司
北大荒粮食集团有限公司
黑龙江北大荒房地产股份有限公司
海南北大荒房地产开发有限公司
黑龙江农垦通信有限公司
北大荒绿洲米业有限公司
北大荒五大连池矿泉水股份有限公司
北大荒旅游有限公司
北大荒投资有限公司
1.3报表格式
集团公司对全集团的财务报表格式进行了统一,以便在同一规则下进行报表的合并。
具体的报表格式见双方讨论确认的《合并财务报表及内部交易表格式》。
报表编码
报表名称
NKCW01
资产负债表(会垦年汇01表)
NKCW02
利润表(会垦年汇02表)-加附表
NKCW03
现金流量表(会垦年汇03表)
NKCW04
所有者权益变动表(会垦年汇04表)
NKCW06
资产减值准备情况表(会垦年汇06表)
内部交易表采用系统预置的表样,对表样中没有涉及的内部交易事项,根据实际业务增加相关项目和表样设置。
报表编码
报表名称
会合内01表
长期股权投资明细表
会合内02表
内部债权债务明细表
会合内03表
内部债权债务明细表2
会合内04表
内部销售明细表
会合内05表
现金内部往来明细表
2.XX0006合并报表业务及产品解决方案
2.1XX0006合并报表业务流程
报表业务手工合并流程
NC产品解决方案系统合并流程
2.2NC产品实施范围内纳入合并单位(各管局)产品解决方案
2.2.1产品解决方案—合并流程
基础设置部分为一级合并节点进行的实施设置,除合并方案需要调整外,一般不需要进行其他调整。
XX0006合并模式及产品操作流程
1)对于无合并单位的农场及末级单位:
Ø按照XX0006下发的报表编制任务取数,并上报个别财务报表和内部交易采集表。
2)对于各地分局及有合并单位的农场:
Ø逐级合并的合并范围是各农场及分局直属企业等;
Ø合并的基础数据是农场及分局直属企业等的个别报表以及内部交易数据;
Ø执行个别报表的数据调整;
Ø生成各分局的合并报表,并上报XX0006。
3)对于XX0006:
ØXX0006需要录入投资数据,建立合并管理结构和抵销方案;
Ø逐级合并的合并范围是XX0006及各分局;同时也包含手工上报的各龙头企业报表数据。
Ø合并的基础数据是XX0006的个别报表、直属企业及下属分局报表数据和内部交易数据;
Ø执行个别报表、合并报表的数据调整;
根据内部交易和投资数据生成抵销分录,合并生成整个XX0006的报表。
2.2.2产品解决方案—基础设置
2.2.2.1个别报表采集相关参数
2.2.2.2报表合并体系
直接通过对纳入合并范围的业务单元引用建立报表合并体系。
(以宝泉岭集团为例)
2.2.2.3股权投资关系维护
各公司根据本身的投资关系直接维护实际股权投资比例及时间。
2.2.2.4报表设计及数据采集
根据XX0006的要求,采用提供的农业部的相关报表表样,并设计相关表间关系。
各农场通过汇总的方式,生成农场的个别报表,经调整后上报。
报表表样主要有资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表等。
内部交易表根据企业的内部交易实际内容进行设置,一般有长期投资明细表、内部往来明细表、内部销售明细表等。
表样内容及公式设置如下:
1)业务单元定义
业务单元的定义为数据采集阶段前的初始化配置,主要确保所有单位节点都配置完成,为下一步定义报表组织体系奠定基础,系统中业务单元的定义在【企业建模平台】-【组织结构定义】-【业务单元】节点完成。
完成后设置【生成内部客商】。
2)报表组织体系定义
报表组织体系是系统进行数据采集和汇总的管理结构,各级单位按照报表组织体系层级关系进行数据汇总处理。
报表组织的定义在【企业建模平台】-【组织结构定义】-【报表组织体系-全局】、【报表组织体系-集团】中完成。
在合并报表中,报表组织体系主要用于报表任务的分发和接收。
3)任务创建与分配
报表任务的建立方法跟企业报表中直报或层层上报的任务建立方法一致,采用的上报模式根据实际业务需求进行设定即可。
在本测试环境中,建立集团级的个别报表采集任务,至少应包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表、长期股权投资明细表、内部债权债务明细表等,并将此任务下发到各下属单位。
如下图所示:
在任务分配时,涉及到个性化规则的配置,包括针对公式、打印和再分配的个性化定义,个性化规则的设置应根据实际情况进行控制,以便满足客户使用需求。
任务分配完成之后,集团各级单位边可以从数据中心进入报表任务,进行后续的数据填报和采集了。
4)数据填报
报表数据中心是提供填写表数据的功能点,提供报表数据录入、填报功能,在填报报表数据的同时提供计算、审核、汇总、上报等相关功能。
首先,由总账直接计算生成相关报表,包括主表和其他个别报表。
经各农场汇总后,形成农场法人主体的汇总报表,作为整个XX0006合并的个别报表基础。
2.2.2.5调整及抵销模板设置
1)合并报表项目分类
为减少抵销模板设置的工作量,使抵销模板设置可以在不同的方案中进行应用,NCV6产品新增了合并报表项目,通过合并报表项目与报表指标进行映射,实现抵销模板—合并报表项目—报表指标直接数据的联动。
系统中根据报表项目类别预置了合并报表项目的分类。
2)合并报表项目
界面上方是合并报表项目列表,下方是合并报表项目对应的报表指标,在套用系统预置的报表表样之后,合并报表项目对应的报表指标会自动做对应,针对不同的关键字组合,如下图所示:
调整及抵销模板设置
对于有规律可寻的抵销,采用设置抵销模板的方法由系统自动取数生成抵销分录。
对于无规律的抵销业务,直接录入抵销凭证,如果是每月均会发生的,设置为常用抵销分录,以后每月调用。
调整抵销模板类型分为控制型投资抵销模板、非控制型投资抵销模板、交易类模板、调整类模板等。
一般投资抵销模板设置如下:
长期投资抵销
控股型:
借:
实收资本(调整后个别报表)
资本公积(调整后个别表数)
一般风险准备
未分配利润
商誉(与长期投资放一个表上,手工录入)
贷:
长期投资(内部交易采集表取数-从总帐取投资成本)
少数股东权益(实收资本+调整后个别报表资本公积)*少数股东比例
非控股型:
借:
少数股东权益
贷:
长期投资(内部交易采集表取数-从总帐取投资成本)
投资收益抵消:
借:
投资收益(子公司归属于母公司净利润*持股比例)
少数股东损益(子公司归属于母公司净利润*少数股东持股比例)
贷:
提取盈余公积(子公司权益变动表提取盈余公积数)
对股东股利分配(子公司权益变动表当年股利分配数)
未分配利润差额
内部交易抵消模板
借:
应付类项目(内部交易方内部交易数据)
贷:
应收类项目(内部交易方内部交易数据)
调整类抵消模板
借:
长期股权投资投资以后子公司净资产权益变动数*持股比例
贷:
投资收益(子公司归属于母公司净利润*持股比例)
年初未分配利润成本法核算投资以后的归属投资方部分
资本公积投资以后子公司资本公积变动数*持股比例
常用调整凭证
对抵销分录数据形成不规律,无法使用公式计算的情况,可以同设置常用调整凭证以节省每期重新录入同样调整分录的工作。
2.2.2.6报表调整方案
建立报表调整方案“宝泉岭调整方案”,包括调整模板“13成本法转权益法(推荐)”
2.2.2.8抵销方案
建立抵销方案,如下图所示:
2.2.2.9合并方案
建立合并方案“合并方案一”,合并管理结构选择“合并报表”;报表调整方案选择“宝泉岭调整方案”;抵销方案选择“抵销方案”;报表选择“合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表、长期股权投资明细表、内部债权债务明细表”。
2.2.2.10年初数维护
为便于合并报表的快速编制,建议期初数等特殊数据延用前期的合并结果,不参与合并。
1)个别报表年初数
因为第一次使用本系统编制个别报表,所以,由用户在“报表数据”节点手工录入上年年末资产负债表和所有者权益变动表数据,作为本年的年初数据。
2)合并报表年初数
因为第一次使用本系统编制合并报表,所以,由用户在“合并报表”节点手工录入上年年末合并资产负债表和合并所有者权益变动表数据,作为本年的年初数据。
2.2.3产品解决方案—日常报表上报及合并流程
2.2.3.1个别报表数据采集
每次进行合并报表编制时,首先所有场区公司从总账进行个别报表的采集、内部交易数据的采集,最后,应将个别报表及内部交易数据采集表进行上报。
系统提供的内部交易数据采集表,只需要录入某内部单位对另一个内部单位的内部交易总数,并不需要录入明细内部交易过程。
2.2.3.2上报及取消上报
报表计算完毕后,可点击【报送管理】进行上报任务或者报表
报表设置有审核公式,保存时会自动进行审核,如果审核不通过,系统会给予相应提示。
报表审核未通过,不能上报。
上报时间是以本机的系统时钟为准,不是以登陆系统的时间为准。
2.2.3.3催报
集团公司在每月规定的时间,检查下级公司报表采集、上报的情况。
如果相应下级公司未及时上报个别报表及内部交易数据,可在“报送管理”节点进行催报,直至下级公司准确上报。
2.2.3.4报表调整
1)成本法转权益法调整
在进行此类调整时,需根据股权股资的关系,被投资公司先进行调整,投资公司再进行调整。
个别报表调整自动成本法转权益法
由于宝泉岭管局对下属单位的长期股权投资均是按成本法进行核算,在执行报表合并的时候,需要将成本法转成权益法,需要执行个别报表调整的相关工作。
步骤如下图所示:
被投资方累计净利润报表数据版本选择“个别报表”。
2)个别报表调整
由于子公司与集团会计政策的差异、或一些人为的其他因素,使得子公司的个别报表需要进行调整才能符合母公司合并前的要求。
个别报表调整凭证就是反映调整内容的,完全由用户根据需要手工录入,系统提供可调用的常用凭证。
如购买非同一控制下企业股权形成的合并报表公允价值数与企业报表数据不一致、顺流或逆流交易形成的对被投资方净利润的影响事项等。
在【个别报表调整】节点点击〖报表调整〗按钮将“宝泉岭管局”的个别报表结合审核生效的调整凭证数据,生成一个调整后的个别报表数据。
由于本演示数据只对“宝泉岭管局”的有调整数据,所以只需要选择“宝泉岭”进行个别报表调整即可。
个别报表调整审核
选择出当前期间生成的调整凭证,进行审核。
个别报表调整完成之后,可以进入报表数据中心查询相关报表:
个别报表调整表:
调整后的个别报表;
个别报表调整底稿:
显示调整的过程,即调整的明细数据;
个别报表:
同时可以查看个别报表调整前数据。
2.2.3.5对账
1)内部交易对账
系统自动对账,并出具对符和未符报告。
2)对账未符数据的处理
如果时间较紧张,根据商定的差额取数规则将相应数据强行对平。
如果时间较宽松,而且相应数据必须相对准确才可以进行合并报表操作,可以将未符数据导出到EXCEL,由对应公司调账后重新上报个别报表及内部交易数据表。
对账及对账数据查询
在【对账及对账数据查询】节点点击〖自动对账〗按钮弹出自动对账的界面,选择合并方案“宝泉岭合并方案一”,根据合并方案所关联的抵销方案可以带出抵销方案包括的抵销模板,可以全选执行自动对账。
对账完成之后系统展现对账结果,如果本方单位和对方单位数据对符的情况下,对符状态即勾选上。
点击每条抵销模板(蓝色字体)可以执行联查,如下图所示:
2.2.3.6抵销分录
自动生成抵销分录
NC系统根据对账对符的数据自动生成抵销分录。
手工录入抵销分录
对于一些取数简单、无规律的特殊抵销业务,则需要在此节点手工录入。
抵销分录审核
选择出当前期间生成的抵销凭证,进行审核。
2.2.3.7合并报表
进入【合并报表】节点点击〖合并〗按钮将根据合并方案中已生成的抵销分录生成最终的合并报表。
合并完成之后,可以进入报表数据中心查询合并报表、合并报表工作底稿和合并抵销表,如下图所示:
2.3其他未纳入NC产品实施范围的合并单位(龙头企业等)产品解决方案
2.2.1产品解决方案—合并流程
未上线NC总账系统的公司,但在进行报表合并时又需要该类公司数据,比如农垦龙头企业等,这类公司将个别报表数据、内部交易采集表、个别报表调整凭证录入或导入系统。
不需要在线操作的单位把报表数据填写在EXCEL格式的样表中,上报给其上级单位,由上级单位导入系统。
2.3.2产品解决方案—基础设置
2.3.2.1个别报表采集相关参数
2.3.2.2合并报表相关参数
参见NC产品实施范围内纳入合并单位(各管局)产品解决方案。
2.3.2.3报表合并体系
参见实施范围中纳入合并单位明细表,将依据实施范围完成合并体系建立。
2.3.2.4股权投资关系维护
参见NC产品实施范围内纳入合并单位(各管局)产品解决方案。
2.3.2.5报表设计及数据采集
报表数据中心是提供填写表数据的功能点,提供报表数据录入、填报功能,在填报报表数据的同时提供计算、审核、汇总、上报等相关功能。
填报的报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表等主表,同时也要填报内部交易明细表,包括内部投资明细表、内部往来明细表、内部销售明细表、内部现金流量明细表等。
2.3.3产品解决方案—日常报表上报及合并流程
请参见NC产品实施范围内纳入合并单位(各管局)产品解决方案。
3、其他特殊合并报表业务解决方案
3.1无持股比例单位纳入合并范围单位解决方案
对于合并方对被合并方无持股比例的情况,可以根据以下2种不同情况进行合并处理:
1)无持股比例,对被合并方的抵消事项仅涉及内部交易类项目的抵消,不涉及权益项目的抵消的情况下,被合并方报表相关数据可以参照分公司的处理方式,将合并方数据进行合并汇总,净资产类科目直接加总到合并方。
同时考虑投资方的上级合并单位对投资方净资产的抵消数额是抵消加总前的数据,还是加总后的数据。
2)如果以母公司的角度处理,无持股比例的被合并单位可以看做为国家代管的企业,不属于母公司的净资产范畴,此时可以将被合并公司的净资产全部看做少数股东权益,其他合并抵消事项与正常的合并方式一致。
3.2内部交叉持股单位的合并抵消解决方案
XX0006内部交叉持股单位主要是以下模式:
A投资B,同时投资C;B投资C。
上述模式下,C同时受同一控制下A、B两方或者多方的投资,并由最终控制方指定或者直接管理方进行对C的合并。
NC系统对上述事项的解决方案原则是:
在进行报表合并体系设计时,将被投资方直接设置为对其进行合并的投资方下级节点(不考虑投资比例)。
例如,上述C被指定为由B进行合并,那么,在建立报表合并体系C就作为B的分支节点。
B合并C时,将以控制型投资的模板进行抵消,对于C公司其他投资方享有的权益,在B合并时,将作为少数股东权益处理。
在A、B和其他投资公司的最终控制方进行合并时,将会对除B以外的长期股权投资数据进行抵消。
抵消分录是:
借:
少数股东权益(在B合并时产生的属于少数股东的部分),贷:
长期股权投资(各投资方长投数据)。
其他内部交易事项,与其他一般投资的合并抵消处理情况相同。
3.3特殊内部交易事项解决方案(如顺流、逆流交易、上缴利润等)
对于特殊的内部交易事项,有规律的、并且可以经过四则运算能计算出抵消金额的内部交易事项,可以设置抵消模板,使每期都能自动进行计算抵消。
对于无规律的、不能直接计算的,需要人为手工进行处理,录入调整抵消分录。
如与联营方的顺流、逆流交易调整,根据合营或联营方属于集团内部还是外部,内部单位此类事项最终合并抵消层级在哪一级,系统很难直接计算相应的抵消金额,需要人工进行考虑和计算相关分录,录入相应的调整节点。
而上缴利润事项,类似于企业的利润分配或者上交管理费的模式,可以参照正常内部交易事项进行处理。
但需要将相关上缴金额填列到内部交易表中。
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