奥鹏南开21秋学期2103《税收制度与税务筹划》在线作业2doc.docx
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奥鹏南开21秋学期2103《税收制度与税务筹划》在线作业2doc
1.按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A.采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款 B.采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费 C.外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款 D.外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
【参考答案】:
D
2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格=()
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率) D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
【参考答案】:
A
3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A.5129.60元 B.5096元 C.5112.80元 D.5178.47元
【参考答案】:
A
4.某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.7
【参考答案】:
C
5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()
A.4.8万 B.6.55万 C.7.91万 D.8.20万
【参考答案】:
A
6.营业税相关法规规定:
兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的,()
A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率
【参考答案】:
A
7.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税
A.机构所在地 B.注册地 C.居住地 D.劳务发生地
【参考答案】:
D
8.根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()
A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分消费品课税 C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税实行的是累进税率
【参考答案】:
D
9.从流转税性质而言,消费税的最终负税人是()
A.生产商 B.批发商 C.零售商 D.消费者
【参考答案】:
D
10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时,允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数 B.当期领用数 C.期初库存数 D.上期结存数
【参考答案】:
B
11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元 B.6523.2元 C.6534元 D.6532.3元
【参考答案】:
A
12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金
A.千份之五 B.万分之五 C.千份之二 D.千份之三
【参考答案】:
B
13.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A.33% B.25% C.15% D.30%
【参考答案】:
B
14.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构为境内物品提供保险 D.境内企业境内组织旅客出境游
【参考答案】:
B
15.在我国税收体系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,不包括()
A.海关 B.财政部 C.街道办事处 D.税务总局
【参考答案】:
C
16.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务,不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由()构成
A.自然人 B.单位和个人 C.自然人和法人 D.企业、组织和个人
【参考答案】:
A
17.张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司代扣,其个人承担##不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A.9520 B.10245.28 C.12536.20 D.11252.20
【参考答案】:
A
18.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其可能抵扣的进项税是()
A.14450 B.8500 C.76500 D.11050
【参考答案】:
D
19.下列行业中,应当缴纳增值税的是()
A.建筑业 B.交通运输业 C.邮电通讯业 D.商业
【参考答案】:
D
20.章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A.1000 B.500 C.800 D.750
【参考答案】:
B
21.下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.个人独资企业的生产经营所得 B.工资薪金所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得
【参考答案】:
A
22.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年
A.3 B.4 C.5 D.10
【参考答案】:
C
23.下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税
【参考答案】:
A
24.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。
(化妆品消费税税率为30%)
A.199285.71元 B.107307.69元 C.7714.29元 D.7152元
【参考答案】:
A
25.某金融企业从事债券买卖业务,某年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为()
A.1185元 B.1500元 C.2500元 D.64000元
【参考答案】:
B
26.抗税罪中情节严重的,处三年以上()以下的有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年 B.五年 C.七年 D.十年
【参考答案】:
C
27.下列()不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权 B.多缴税款申请退还权 C.与税务机关协商应缴税款的权利 D.委托税务代理权
【参考答案】:
C
28.税收筹划的原则不包括()
A.成本收益原则 B.风险收益原则 C.动态性原则 D.行政效率原则
【参考答案】:
D
29.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A.国家税务总局 B.国务院 C.财政部 D.省、自治区、直辖市税务局
【参考答案】:
A
30.国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。
这是指税收的()特征
A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.规范性
【参考答案】:
A
31.生产型增值税的特点是()
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
【参考答案】:
B
32.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A.全部价款 B.全部价款和价外费用 C.全部价款和预付款 D.全部价款和代垫款项
【参考答案】:
B
33.按征税对象的性质分类,增值税属于()
A.对行为课税的税种 B.对流转额课税的税种 C.对所得课税的税种 D.对财产课税的税种
【参考答案】:
B
34.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A.节税 B.偷税 C.欠税 D.抗税
【参考答案】:
A
35.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额 B.成本与费用 C.营业利润 D.收入总额
【参考答案】:
D
36.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A.营业税 B.关税 C.增值税 D.城建税
【参考答案】:
C
37.下列不征消费税的货物是()
A.汽车轮胎 B.化妆品 C.木地板 D.香皂
【参考答案】:
D
38.某建筑公司在某年取得工程收入200万元,包括工程原材料及其他材料价款50万元,转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入5万元,该土地使用权的购进价为4万元,出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为()万元
A.7 B.9 C.4 D.6.15
【参考答案】:
D
39.人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为()
A.825 B.345 C.278 D.255
【参考答案】:
B
40.税收筹划的战略性思维不包括()
A.立足于企业战略 B.综合权衡筹划方案 C.总是选择税负最低的筹划方案 D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
【参考答案】:
C
41.下列属于中央税的税种是()
A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.企业所得税
【参考答案】:
B
42.下列()不是税收筹划的客观原因
A.纳税人千方百计钻法律空子 B.国家间税收管理辖的的差别 C.国家间税收制度的差别 D.外汇管制与住所的影响
【参考答案】:
A
43.下列属于地方税的税种是()
A.关税 B.消费税 C.增值税 D.房产税
【参考答案】:
D
44.避税是指纳税义务人利用税法上的(),通过对经营及财务活动的人为安排,以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠 B.漏洞和不完善之处 C.立法目的 D.政府的意愿
【参考答案】:
B
45.李某为某大厦提供照明电路安装,今年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元
A.5840 B.9040 C.10000 D.10500
【参考答案】:
B
46.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定,应处于偷税数额()的罚金
A.一倍以内 B.三倍以内 C.50%以内 D.五倍以内
【参考答案】:
D
47.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A.265.125万 B.262.5万 C.261.50万 D.264.125万
【参考答案】:
B
48.现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()
A.托儿所的养育服务 B.私立医院提供的医疗服务 C.某考试培训公司的培训服务 D.个人转让著作权,免征营业税
【参考答案】:
A
49.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
A.20万元 B.19万元 C.15万元 D.17万元
【参考答案】:
A
50.王某出租个人房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年##王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。
(注:
出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收,印花税免征,城镇土地使用税免征,个人所得税率为10%)
A.2586 B.2640 C.2246 D.2136
【参考答案】:
A
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