经济法5章.docx
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经济法5章
2011年经济法基础同步练习第5章
第一大题:
单选题
1、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.产权属于集体的,由承典人缴纳
B.房屋产权出典的,由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
知识点:
房产税的纳税人|
2、某企业有原值为3000万元的房产,2009年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2009年度应纳房产税为( )万元。
A.16.80
B.24
C.28.8
D.36
知识点:
房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算|
3、下列情况中从当月开始缴纳房产税的是()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营的
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营的
C.纳税人购置新建商品房的
D.纳税人出租房屋的
知识点:
房产税纳税义务发生时间和纳税地点以及纳税期限|
4、李某将一间闲置住房出租给田某居住,月租金1000元,李某半年应纳房产税()。
A.40元
B.72元
C.240元
D.720元
知识点:
房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算|
5、某企业拥有的房产账面原值共500万元,其中400万元房产用于生产经营,100万元的房产出租,年租金收入100万元。
6月份对生产用房自行改建,投入资金50万元,月底完工时交付使用,扣除率为30%,企业全年应缴房产税是()。
A.2.4万元
B.3.36万元
C.4.2万元
D.15.57万元
知识点:
房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算|
6、下列项目符合房产税现行规定的是()。
A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税
B.中央空调单独记账核算的不征房产税
C.更换房屋附属设备时,应将其价值全部计入房产原值
D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税
知识点:
7、某公司2006年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为( )万元。
A.120
B.105
C.180
D.15
知识点:
契税的计税依据和税率以及应纳税额的计算|
8、下列不属于契税的征税范围的是()。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让、出售
C.土地所有权的转让
D.房屋产权买卖
知识点:
房产税的征税范围|
9、居民甲某共有三套房产,2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。
若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( )。
A.0.45万元
B.1.95万元
C.2.25万元
D.2.85万元
知识点:
契税的计税依据和税率以及应纳税额的计算|
10、根据契税暂行条例的规定,可以享受免征契税优惠待遇的是()。
A.城镇职工购买公有住房的
B.房屋所有者之间互相交换房屋的
C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于厂区建设的
D.学校购置房产用于教学
知识点:
契税的税收优惠|
11、下列有关车船税的表述中错误的是()。
A.车船税实行定额税率
B.载货汽车以净吨位为计税单位
C.拖船和非机动驳船按适用税额减半征收车船税
D.车船税的征税范围包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船
知识点:
12、某交通运输企业拥有自重5吨的载货汽车20辆;自重4吨的挂车10辆。
该企业所在地载货汽车年税额40元/吨,则该企业当年应缴纳车船税()。
A.4000元
B.4800元
C.5200元
D.5600元
知识点:
车船税计税依据和税率以及应纳税额的计算|
13、跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为()。
A.车船登记地
B.车船行驶地
C.纳税人经营所在地
D.车船所在地
知识点:
车船税纳税义务发生时间和纳税地点以及纳税期限|
14、下列车船中,免征车船税的是()。
A.非机动驳船
B.拖拉机
C.学校的车船
D.外商投资企业的车船
知识点:
车船税税收优惠|
15、下列项目中,不属于城镇土地使用税征收范围的是()。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地
知识点:
城镇土地使用税纳税人和征税范围|
16、某城市的一家公司,实际占地23000平方米。
由于经营规模扩大,年初该公司又受让了一块未办理土地使用证的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。
该公司当年应缴纳城镇土地使用税为()元。
A.46000
B.48000
C.50000
D.52000
知识点:
城镇土地使用税计税依据和税率以及应纳税额的计算|
17、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。
A.自批准征用次月
B.自批准征用之日起满3个月
C.自批准征用之日起满6个月
D.自批准征用之日起满1年
知识点:
城镇土地使用税纳税义务发生时间和纳税地点以及纳税期限|
18、根据城镇土地使用税法的相关规定,下列土地中免征城镇土地使用税的是()。
A.军队用于出租的土地
B.公园内照相馆占用的土地
C.林业系统用地
D.用于农业生产的土地
知识点:
城镇土地使用税税收优惠|
19、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是()。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地的面积
知识点:
城镇土地使用税计税依据和税率以及应纳税额的计算|
20、下列属于印花税纳税义务人的是()。
A.合同担保人
B.合同鉴定人
C.合同证人
D.合同代理人
知识点:
印花税的纳税人和征税范围|
21、某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2200万元。
根据上述情况,该厂共应缴纳印花税为()元。
A.1500
B.6500
C.7000
D.8100
知识点:
印花税的计税依据和税率以及应纳税额的计算|
22、下列各种凭证或合同中,应缴纳印花税贴印花的是( )。
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
知识点:
印花税税收优惠|
23、下列凭证中,免征印花税的有()。
A.企业之间签订的加工承揽合同
B.企业与银行签订的贷款合同
C.企业之间签订的房屋租赁合同
D.军事物资运输凭证
知识点:
印花税税收优惠|
24、某企业签订一份货物运输合同,运费金额5000元,其中含装卸费500元,保险费300元。
本次所运输的货物金额为50000元,应缴纳印花税()。
A.2.1元
B.2.25元
C.2.5元
D.2.75元
知识点:
25、一份凭证应纳税额超过()元的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.100
B.500
C.1000
D.10000
知识点:
26、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,错误的是( )。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C.扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
知识点:
资源税的课税数量和应纳税额的计算|
27、纳税人以自产的液体盐加工固体盐,则()。
A.所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
B.按照液体盐、固体盐征两道税
C.按照液体盐的税额计税
D.按照固体盐的税额计税
知识点:
资源税的课税数量和应纳税额的计算|
28、某矿山2009年5月开采铜矿石20000吨,当月没有销售原矿,入选精矿销售3000吨,选矿比30%,铜矿单位税额1.2元/吨,则矿山5月应纳资源税为()。
A.24000元
B.3600元
C.12000元
D.8400元
知识点:
29、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A.纳税人采取分期收款方式,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款方式,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
C.纳税人自产自用的应税矿产品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为收购的矿产品实现销售的当天
知识点:
资源税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限|
30、根据《资源税暂行条例》的规定,我国资源税的纳税人是( )。
A.开采应税资源的单位或个人
B.销售应税资源的单位或个人
C.购买应税资源的单位或个人
D.使用应税资源的单位或个人
知识点:
资源税的纳税人|
31、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为40万元,房地产开发成本为200万元,发生贷款利息支出10万元(有支付凭据并能够按项目分摊,当地费用扣除比例为最高比例),与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.220.5
B.259.5
C.300.5
D.325.8
知识点:
土地增值税计税依据|土地增值税税率和应纳税额|
32、个人转让房地产需缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致,则纳税地点为()。
A.纳税人居住地
B.纳税人户口所在地
C.办理房地产过户手续所在地
D.纳税人常住地
知识点:
土地增值税纳税申报程序、纳税地点、纳税清算|
33、下列与房地产有关的行为中应当缴纳土地增值税的有()。
A.企业兼并转让的房地产
B.出租土地使用权
C.用于贷款抵押期间的房地产
D.单位之间相互交换的房地产
知识点:
土地增值税的征税范围|
34、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为()万元。
A.90
B.198
C.415
D.441
知识点:
35、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的或者提供扣除项目金额不实的或者转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的,按照房地产的()计算征收。
A.市场交易价格
B.评估价格
C.重置成本
D.组成计税价格
知识点:
土地增值税计税依据|
第二大题:
多选题
1、关于房产税的说法正确的是( )。
A.融资租赁房屋的,以房产原值计税
B.个人出租居民住房的,用于居住,按4%的税率征税
C.出租房产的,以租金计税
D.租入房产的,以租金计税
知识点:
2、甲2009年1月1日以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋,原值为200万元,租期5年,年租金40万元,税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。
下列处理正确的是()。
A.甲企业应纳房产税为0元
B.甲企业应纳房产税为4.8万元
C.乙企业应纳房产税为0
D.乙企业应纳房产税为1.92万元
知识点:
3、根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项不属于房产税征税对象的有()。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.企业职工宿舍
D.水塔
知识点:
房产税的征税范围|
4、下列各项中,属于房产税征税范围的有()。
A.某内资企业的生产厂房
B.个人出租的住房
C.某内资企业的办公用房
D.房地产开发企业开发的待售商品房
知识点:
房产税的征税范围|
5、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起
B.自行新建房用于生产经营的,从建成之月起
C.自行新建房用于生产经营的,从建成之次月起
D.委托施工企业建房,为办理验收手续之次月起
知识点:
房产税纳税义务发生时间和纳税地点以及纳税期限|
6、下列关于房产税计税依据的说法正确的是()。
A.房产税有从价计征和从租计征两种方式
B.投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税,如果不共担风险应按租金从租计征
C.个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值
知识点:
房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算|
7、下列行为中应计征契税的有()。
A.以购买方式取得土地使用权
B.以划拨方式取得土地使用权
C.以受赠方式取得土地使用权
D.以抵债方式取得土地使用权
知识点:
契税的纳税人和征税范围|
8、甲与乙厂互换房屋产权,甲厂房屋价格为100万元,乙厂房屋价格为120万元。
成交后,甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。
该省规定契税税率为5%。
下列项目中正确的是()。
A.甲厂是纳税人
B.乙厂是纳税人
C.应纳契税1万元
D.应纳契税6万元
知识点:
9、下列各项中,可以享受契税免税优惠的有()。
A.城镇职工自己购买商品住房
B.政府机关承受房屋用于办公
C.遭受自然灾害后重新购买住房
D.军事单位承受房屋用于军事设施
知识点:
契税的税收优惠|
10、下列各项中,符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有()。
A.签订房屋、土地权属转移合同的次日
B.签订房屋、土地权属转移合同的当天
C.纳税义务发生之日起7日内完税
D.纳税义务发生之日起10日内完税
知识点:
契税纳税义务发生时间和纳税地点以及纳税期限|
11、下列有关车船税计税依据的表述中,正确的有()。
A.载客汽车,以每辆为计税依据
B.载货汽车,以自重每吨为计税依据
C.船舶,以净吨位每吨为计税依据
D.三轮汽车,以每辆为计税依据
知识点:
车船税计税依据和税率以及应纳税额的计算|
12、车船税的税额计算中,可以减按50%征税的有()。
A.客货两用汽车
B.非机动驳船
C.挂车
D.拖船
知识点:
13、下列有关车船税的有关表述中,正确的有()。
A.车船税的纳税义务发生时间,为取得车船所有权当月
B.车船税由地方税务机关负责征收
C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地
D.车船税按月申报缴纳
知识点:
14、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据,其具体内容是指()。
A.省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积
B.政府部门核发的土地使用证书确认的面积
C.纳税人申报的面积
D.税务机关确认的面积
知识点:
城镇土地使用税计税依据和税率以及应纳税额的计算|
15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有()。
A.居民居住用地
B.公园内的索道公司经营用地
C.某市区外资企业生产车间用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
知识点:
16、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。
A.受让方以转让方式有偿取得土地使用权,从合同约定交付土地时间的当月起
B.受让方以出让方式有偿取得土地使用权,从合同约定交付土地时间的次月起
C.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起
D.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移,变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证之当月起
知识点:
城镇土地使用税纳税义务发生时间和纳税地点以及纳税期限|
17、根据印花税暂行条例的规定,下列合同中按0.5‰的税率贴花的有()。
A.借款合同
B.加工承揽合同
C.购销合同
D.产权转移书据
知识点:
印花税的计税依据和税率以及应纳税额的计算|
18、根据印花税暂行条例的规定,征收印花税的权利、许可证照包括()。
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.税务登记证
D.土地使用证
知识点:
19、下列各项中,属于印花税征税范围的有()。
A.法律咨询服务合同
B.委托加工合同
C.技术开发合同
D.以电子形式签订的购销合同
知识点:
印花税的纳税人和征税范围|
20、下列合同或凭证中,免征印花税的有()。
A.已纳印花税凭证的副本或抄本
B.财产所有人将财产赠给外资企业所以书立的合同
C.国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同
D.由外国运输企业运输进口货物时,外国运输企业持有的一份结算凭证
知识点:
印花税税收优惠|
21、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是()。
A.一般实行就地纳税
B.由主管税务所决定纳税人的纳税地点
C.不涉及省际关系的商品展销会所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定
D.全国性商品展销会所签合同在展销会所在地就地纳税
知识点:
印花税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和缴纳方法|
22、下列关于资源税的说法,正确的有()。
A.进口矿产品不征资源税
B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C.专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围
D.中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人
知识点:
23、下列有关资源税适用税额的表述中,正确的有()。
A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,不征资源税
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额
C.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
D.资源税采用定额税率,即按照固定税额从量征收
知识点:
资源税的税目与税额|
24、下列关于资源税计税依据的说法中,正确的有()。
A.单位自产自用的天然气,以自用数量为计税依据
B.单位对外销售的原煤,以销售数额为计税依据
C.单位以自产原盐加工精制后销售的,以销售数量为计税依据
D.单位自产自用的铁矿石,以实际移送使用数量为计税依据
知识点:
25、下列项目属于土地增值税征税范围的有()。
A.以房地产抵偿清偿到期债务
B.国有土地使用权出让
C.旧房买卖
D.以房地产作价入股进行投资,联营企业将该房地产转让
知识点:
土地增值税的征税范围|
26、纳税人符合下列()情形的,应进行土地增值税的清算。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
C.直接转让土地使用权的
D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
知识点:
土地增值税纳税申报程序、纳税地点、纳税清算|
27、土地增值税的纳税人包括在我国境内有偿转让国有土地使用权以及地上建筑物和其他附属和的产权、并取得收入的()。
A.国家机关
B.外国公司
C.外国公民
D.中国公民
知识点:
28、纳税人有下列情形之一的,按房地产评估价格计算征收土地增值税()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格
B.提供扣除项目金额不实
C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格而无正当理由
D.纳税人互换房产
知识点:
第三大题:
判断题
1、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,免征房产税。
()
正确
错误
知识点:
2、土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目,以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权的,不属于契税征收范围,不征收契税。
()
正确
错误
知识点:
契税的纳税人和征税范围|
3、经批准减征、免征契税的纳税人,改变有关土地、房屋的用途的,就不再属于减征、免征契税范围的,并且应当补缴已经减征、免征的税款。
()
正确
错误
知识点:
契税的税收优惠|
4、拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算缴纳车船税。
()
正确
错误
知识点:
5、在我国,外商投资企业不是城镇土地使用税纳税义务人。
()
正确
错误
知识点:
城镇土地使用税纳税人和征税范围|
6、经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过规定的最低税额的20%。
经济发达地区,城镇土地使用税的适用税额可以适当提高,但须报经地方税务局批准。
()
正确
错误
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- 关 键 词:
- 经济法