西安饮食利润表分析.docx
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西安饮食利润表分析.docx
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西安饮食利润表分析
学生实践报告
(文科类)
课程名称:
财务报告分析专业班级:
M13财务管理(专转本)
学生:
1321402005张迎春1321402006吴燕静
1321402007邹毛毛1321402008杨静
1321402010吴奥
所属院部:
龙蟠学院指导教师:
王淑萍
2013——2014学年第2学期
金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求
实践报告原则上要求学生手写,要求书写工整。
若因课程特点需打印的,要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明
实践报告中一至四项内容为必填项,包括实践目的和要求;实践环境与条件;实践内容;实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项
(1)细致观察,及时、准确、如实记录。
(2)准确说明,层次清晰。
(3)尽量采用专用术语来说明事物。
(4)外文、符号、公式要准确,应使用统一规定的名词和符号。
(5)应独立完成实践报告的书写,严禁抄袭、复印,一经发现,以零分论处。
实践报告批改说明
实践报告的批改要及时、认真、仔细,一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制,具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求
实践报告批改完毕后,任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列,装订成册,并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称:
利润表分析实践学时:
同组学生姓名:
张迎春、吴燕静、邹毛毛、杨静、吴奥
实践地点:
4107、4102
实践日期:
2014/4/8实践成绩:
批改教师:
批改时间:
指导教师评阅:
一、实践目的和要求
实践目的:
加强学生利润表分析的实际操作训练,巩固所学理论知识与分析方法,提高学生思考问题、分析问题、解决问题的能力;通过各种小组活动,增强学生团队协作意识,提高会计职业的判断能力、语言表达能力、沟通能力和分析报告写作能力。
实践要求:
1、能熟练利用各种网络及其他媒体查阅所需资料。
2、能熟练使用各种计算工具。
3、能较好地与同伴沟通协作。
4、能较好地利用财务会计报表所披露的资料。
5、能把握利润表分析的关键点。
6、能对公司经营成果作出客观、全面的分析与评价。
7、能撰写财务分析报告。
二、实践环境与条件
教师先讲授有关的理论知识和分析方法,然后由学生分小组(一般4-6人一组),通过巨潮咨询网搜索我国已上市公司的年度报表资料,每一小组选择一家上市公司的报表资料,各小组之间不允许同时选择同一家上市公司,各组成员分工协作,在课内完成分析报告。
最后由各小组选派代表在课堂讲解分析报告的内容,其他各组参与讨论并给评判,教师总结并给出成绩。
三、实践内容
1、制定小组利润表分析设计的工作计划。
2、利用巨潮咨询网,选择并搜索一家上市公司近三年的利润表及其他相关资料。
3、对该公司利润表及其他信息资料全面熟悉和了解。
4、完成该公司利润表趋势和结构分析。
5、完成该公司利润表财务比率分析。
6、撰写该公司利润表分析报告。
四、实践报告(附件)
实践报告内容包括:
利润表分析实训工作计划任务书
利润增减变动分析表
利润结构变动分析表
公司盈利能力计算及分析评价
公司发展能力计算及分析评价
公司利润表分析报告
根据实践内容,在所有实践结束时,写出实践总结
实践报告的格式具体见附件。
课程设计项目二利润表分析
【设计流程】
1.各小组讨论制定利润表分析设计工作计划。
2.指导老师审阅各小组工作计划,并签批。
3.各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。
4.各小组撰写利润表分析报告。
5.各小组制作PPT汇报交流材料。
【设计工单】
1.制定利润表分析设计工作计划(见下表2-1)
表2-1利润表分析设计工作计划任务书
主要内容
实施时间
实施形式
主要负责人
资料收集与输入
2014/4/1
数据输入
邹毛毛
利润表趋势分析
2014/4/1
计算与分析
张迎春
利润表结构分析
2014/4/1
计算与分析
吴燕静
盈利能力指标对比分析
2014/4/8
计算与分析
杨静
发展能力指标对比分析
2014/4/8
计算与分析
吴奥
实践报告总结
2014/4/8
文字编辑
邹毛毛
实践展示
PPT制作
其他:
第2学习小组组长:
张迎春
学习小组成员:
吴燕静邹毛毛杨静吴奥
指导老师审阅意见:
签名:
年月日
2.利润表趋势分析
(1)根据有关资料编制利润表趋势分析表,见表2-2.
项目
2013年
2012年
增减额
增减百分比
一、营业总收入
586,167,482.01
658,597,378.60
-72429896.59
-11.00%
其中:
营业收入
586,167,482.01
658,597,378.60
-72429896.59
-11.00%
二、营业总成本
584,747,158.85
634,651,195.51
-49904036.66
-7.86%
其中:
营业成本
233,197,436.60
271,526,885.29
-38329448.69
-14.12%
营业税金及附加
30,483,092.94
34,184,976.58
-3701883.64
-10.83%
销售费用
284,944,275.84
289,139,930.38
-4195654.54
-1.45%
管理费用
31,456,641.21
32,964,265.00
-1507623.79
-4.57%
财务费用
4,454,602.84
6,713,668.97
-2259066.13
-33.65%
资产减值损失
211,109.42
121,469.29
89640.13
73.80%
加:
公允价值变动收益(损失以
“-”号填列)
投资收益(损失以“-”
21,373,620.75
21373620.75
号填列)
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
22,793,943.91
23,946,183.09
-1152239.18
-4.81%
加:
营业外收入
5,765,173.42
4,072,177.20
1692996.22
41.57%
减:
营业外支出
104,179.15
76,493.40
27685.75
36.19%
其中:
非流动资产处置损
29,946.35
29,230.93
715.42
2.45%
失
四、利润总额(亏损总额以“-”号
28,454,938.18
27,941,866.89
513071.29
1.84%
填列)
减:
所得税费用
12,260,947.16
9,742,372.66
2518574.5
25.85%
五.净利润
16,193,991.02
18,199,494.23
-2005503.21
-11.02%
其中:
被合并方在合并前实现的
1,829,751.86
1,942,937.60
-113185.74
-5.83%
净利润
归属于母公司所有者的净利润
14,794,520.98
15,890,796.88
-1096275.9
-6.90%
少数股东损益
1,399,470.04
2,308,697.35
-909227.31
-39.38%
六、每股收益:
--
--
(一)基本每股收益
0.0659
0.0796
-0.0137
-17.21%
(二)稀释每股收益
0.0659
0.0796
-0.0137
-17.21%
七、其他综合收益
八、综合收益总额
16,193,991.02
18,199,494.23
-2005503.21
-11.02%
归属于母公司所有者的综合收益
14,794,520.98
15,890,796.88
-1096275.9
-6.90%
总额
归属于少数股东的综合收益总额
1,399,470.04
2,308,697.35
-909227.31
-39.38%
(2)进行该公司利润表变动趋势分析。
一.营业总收入
报告期内,公司全年实现营业收入586,167,482.01元,营业收入较上年同期658,597,378.60元减少72,429,896.59元,下降11.00%;其中餐饮服务实现营业收入501,535,622.52元,较上年同期下降12.77%,实现工业化生产制造收入43,232,827.26元,较上年下降14.95%,实现其他收入13,486,683.63元,较上年增长24.00%,。
二.营业总成本
由上表可知,2013年营业总成本是584747158.85元比2012年634651195.51元减少了49904036.7元,减少了7.86%,主要由于营业税金及附加,管理费用和财务费用的减少。
主要原因如下:
1.营业税金及附加总体2013年30,483,092.94元比2012年34,184,976.58元减少了3701883.6元,减少了10.83%,其中营业税由2012年的30,208,921.32元减少到2013年26,957,165.46元。
教育费附加由2012年的1,007,682.84元减少到2013年895,054.55元,地方教育费附加由2012年的687,167.03元减少到2013年596,703.09元。
城市维护建设税由2012年的2,281,205.39
元减少到2013年2,034,169.84元。
2.管理费用总体达到31,456,641.21元比2012年的32,964,265.00元减少了1507623.80元,主要是由于职工薪酬,折旧费,无形资产摊销,其他,办公经营费用所导致。
3.财务费用2013年4,454,602.84元比2012年的6,713,668.97元减少了2259066.10元,减少了33.65%,减少比率最快,主要是由于企业手续费及其他和利息支出的大幅减少。
三.营业利润
由2013年22,793,943.91元比2012年的23,946,183.09元减少了1152239.18元,减少了4.81%。
主要是由于,营业总收入整体减少了11.00%,营业总成本减少了7.86%,由此可知,营业总收入减少的比率比营业总成本减少的比率快,虽然投资收益略有增加但是总体的营业利润还是减少了。
表明企业经营能力下降。
四.利润总额
由2013年的28,454,938.18元比2012年的27,941,866.89元增加了513071.29元,增加了1.84%,主要由于营业外收入2013年比2012年增加了41.57%,而营业外支出2013年比2012年增加了36.19%,两者相比,营业外收入增加的速度较快。
五.净利润
由2013年的16,193,991.02元比2012年18,199,494.23元减少了2005503.21元,减少了11.02%,主要是由于所得税费用的大幅度增加,增加了25.85%,利润总额也有所增加,增加1.84%,但是增加的速度不如所得税费用,所以总的来说净利润有所减少。
3.利润表结构分析
(1)根据有关资料编制利润表结构分析表,见表2-3.
结构
项目
2013年
2012年
增减
一、营业总收入
100.00%
100.00%
0.00%
其中:
营业收入
100.00%
100.00%
0.00%
二、营业总成本
99.76%
96.36%
3.39%
其中:
营业成本
39.78%
41.23%
-1.44%
营业税金及附加
5.20%
5.19%
0.01%
销售费用
48.61%
43.90%
4.71%
管理费用
5.37%
5.01%
0.36%
财务费用
0.76%
1.02%
-0.26%
资产减值损失
0.04%
0.02%
0.02%
加:
公允价值变动收益(损失以
“-”号填列)
投资收益(损失以“-”
3.65%
0.00%
3.65%
号填列)
3.89%
3.64%
0.25%
加:
营业外收入
0.98%
0.62%
0.37%
减:
营业外支出
0.02%
0.01%
0.01%
其中:
非流动资产处置损
0.01%
0.00%
0.00%
失
四、利润总额(亏损总额以“-”号
4.85%
4.24%
0.61%
填列)
减:
所得税费用
2.09%
1.48%
0.61%
2.76%
2.76%
0.00%
其中:
被合并方在合并前实现的
0.31%
0.30%
0.02%
净利润
归属于母公司所有者的净利润
2.52%
2.41%
0.11%
少数股东损益
0.24%
0.35%
-0.11%
六、每股收益:
(一)基本每股收益
0.00%
0.00%
0.00%
(二)稀释每股收益
0.00%
0.00%
0.00%
七、其他综合收益
八、综合收益总额
2.76%
2.76%
0.00%
归属于母公司所有者的综合收益
2.52%
2.41%
0.11%
总额
归属于少数股东的综合收益总额
0.24%
0.35%
-0.11%
(2)进行该公司利润表结构分析
1、从上表可知,2013年营业总成本比2012年增加了3.39%,其中,销售费用增加了4.71%,从审计报告可知,销售费用的增加主要是因为引进了新的生产设备从而使租赁费用和物业管理费用增加,从长期发展的角度来看,企业这样有利于其长期发展。
2、由数据可知,营业总成本增加,其中营业成本反而降低是因为餐饮服务营业务成本同比降低了15.33%和客房服务中的商品同比降低了24.41%。
3.从表格数据可以看出,企业的营业成本占营业收入的39.78%,比去年减少了1.44%。
对于企业来说,营业成本的高低直接关系到企业利润的多少。
营业成本的提高则营业利润,利润总额下降。
因此企业要注意其销售产品以及提供劳务的实际成本
4.企业的销售费用占营业收入的48.61%,本年比上年增加了4.71%,一般认为企业业务发展的条件下,企业的销售费用不应当降低,其增减变动与营业收入的增减变动,长期来看应该是方向相同,速度相近;
5.营业利润是企业营业收入减去营业成本,营业税金及附加,销售费用,财务费用,资产减值损失,再加上公允价值变动收益和投资收益后的余额,营业利润的多少,代表了企业总体经营管理水平和效果,从表中数据来看,2013年饮食公司的营业利润占利润总额的4.85%,与2012年相比,增加了0.61%,其中营业外收入增加了0.37%,说明了饮食公司的总体利润的质量有所提高。
6.从表中数据可知,2013年公司的利润总额为2.76%,较上年无变化,说明公司经营比较稳定。
7.所得税费用2013年比2012年增加了0.61%,所得税是由企业经营利润应交纳的税费,说明营业利润增加了。
8.净利润的数额等于利润总额减去所得税后的余额。
2013年公司的净利润比2012年上升了0.11%,净利润同比上升系所得税降低影响。
4.利润表财务比率分析
(1)盈利能力分析
第一,根据有关资料计算盈利能力分析指标,编制盈利能力能力指标对比分析表,见表2-4。
表2-4盈利能力指标对比分析表(环比)
项目
2013年
2012年
变动情况
营业利润率
3.89%
3.64%
0.25%
营业净利率
2.76%
2.76%
0.00%
成本费用利润率
2.77%
2.87%
-0.10%
总资产报酬率
1.76%
2.34%
-0.58%
净资产收益率
2.55%
3.61%
-1.06%
资本收益率
7.21%
9.12%
-1.91%
每股收益
6.00%
7.00%
-1.00%
每股净资产
83.19%
76.74%
6.45%
第二,对该公司盈利能力进行分析。
1.营业利润率
营业利润率反映了企业每百元营业收入所实现的营业利润额,说明企业在增加收入提高效益方面的管理绩效,该企业2012年的营业利润率从3.64%增加到2013年是3.89%,增加了0.25%,该比率越高说明该企业的盈利能力较强。
2.营业净利润率
营业净利润率反映了每百元营业收入中所赚取的净利润的数额,该指标表示企业营业收入的收益水平,该企业2012年的营业净利润与2013年保持不变,说明企业经营比较稳定。
3.成本费用利润率
成本费用利润率反映了企业成本费用与净利润之间的关系,从总耗费的角度考核获利情况的指标,企业的成本费用利润率从2012年的2.87%到2013年的2.77%,下降了0.1%,说明企业同样的成本费用能获取的利润有所下降,表明企业盈利能力变弱。
4.总资产报酬率
总资产报酬率反映了企业资产利用的综合效果,该企业2012年的总资产报酬率从2.34%减少到2013年1.76%,减少了0.58%,该指标降低表明资产利用的效益不高,创造的利润降低,整个企业盈利能力变弱,经营管理水平不善。
5.净资产收益率
净资产收益率反映所有者权益所获报酬的水平,它是最具综合性的评价指标,反映资本的增值能力及投资者投资报酬的实现程度,它还影响着企业的筹资方式,筹资规模,2013年企业的净资产收益率是2.55%比2012年3.61%,减少了1.06%,说明企业的获利能力有所下降。
6.资本收益率
资本收益率用于衡量投资者投入企业资本金的盈利能力,它直接反映所有者投资的效益好坏,该企业2012年的资本收益率为9.12%比2013年的7.21%,减少了1.91%,说明了投资人投入资本的获利能力较弱,对投资者不具有吸引力,从而导致收益水平的降低。
7.每股收益
每股收益反映了普通股的获利水平,是评价上市公司盈利能力最基本和核心的指标,该指标具有引导投资,增加市场评价功能,简化财务指标体系的作用,从2012年的0.06%减少到2013年0.07%,减少了0.01%,说明企业的普通股获利水平有所下降,每一股可得的利润减少,股东的投资回报减少。
8.每股净资产
每股净资产反映了发行在外的每股普通股所代表的净资产成本及账面权益。
该指标反映发行在外的每股普通股所代表的净资产成本即账面权益。
在投资分析时,只能有限地使用这个指标,因其是用历史成本计量的,既不反映净资产的变现价值,也不反映净资产的产出能力。
每股净资产,在理论上提供了股票的最低价值。
从2012年的0.77%到2013年0.83%,增加了0.06%,说明了企业发展潜力和股票投资价值变大,间接地表明了企业获利能力增加。
(2)发展能力分析
第一,根据有关资料计算发展能力分析指标,编制发展能力指标对比分析表,见表2-5.
第二,进行该公司发展能力分析。
表2-5发展能力指标对比分析表(环比)
项目
2013年
2012年
变动情况
营业利润增长率
-4.81%
-50.93%
46.11%
销售增长率
-11.00%
-1.99%
-9.01%
净利润增长率
-11.02%
-52.26%
41.24%
1.销售增长率
销售增长率反映了企业在销售方面的成长能力,该指标越高说明企业销售增长的越快,销售情况越好,盈利能力就越好,从个别产品或劳务的销售增长率指标上海可以观察企业产品或经营结构情况,从2012年的-50.93%到2013年的-4.81%,增加了46.11%,说明了企业销售情况变好,营业能力越来越好。
2.营业利润增长率
营业利润增长率该指标越高说明企业的生产规模扩张迅速,生产销售增长的可能性越大,从2012年的-1.99%到2013年的-11%,减少了-9.01%,说明了企业产品销售增长缓慢,销售情况较差,企业盈利水平不高,企业的盈利趋势不容乐观。
3.净利润增长率
净利润增长率从2012年的-52.26%到2013年的-11.02%,增长了41.24%,说明了企业受益增长变多,企业营业业绩突出,市场经营能力变强,总体说明了企业的发展能力越来越好。
5.撰写利润表分析报告
利润表分析报告
一、公司概况
西安饮食股份有限公司成立于1956年的国有商业企业。
公司现有资产总额10.198亿元。
公司共计有西安饭庄、老孙家饭庄、西安烤鸭店、德发长酒店、德发长饺子馆、同盛祥饭庄、春发生饭店、永宁宫大酒店等16家分公司、11家子公司,百余家经营网点,且多为百年历史的老店、大店、名店、特色店和―中华老字号,已形成了以餐饮服务、食品加工为两大支柱的特色产业群体,成为陕西省和西安市最具代表性的对外接待―窗口。
二、利润表变动情况总体分析
该企业2013年营业总收入为586167482元比2012年减少了72429896.59元,整体减少的幅度比较大,而企业的营业成本也呈下降的趋势,企业的营业成本占营业收入的39.78%,比去年略有减少,而企业的利润总额基本上无变化,说明公司经营比较稳定,而企业的净利润2013年比2012年减少了11.02%,说明企业整体经营不是很乐观。
三、盈利能力分析
综合盈利指标,盈利能力主要呈现下降趋势,主要体现在总资产报酬率减少了0.58%,净资产收益率减少了1.06%,资本收益率减少了1.91%,说明了企业的盈利能力相比2012年有所下降,从而导致收益水平的降低。
四、发展能力分析
该企业发展能力指标主要反映在销售增长率,营业利润增长率,净利润增长率,总体来说企业的销售增长率增加明显,而企业的营业利润增长有所下降,而总的净利润增长率还是呈现上升的趋势,说明企业的发展的能力越来越好,经营能力变强。
五、综合评价与结论
总的来说,企业的利润是呈下降变动主要体现在企业的净利润越来越少。
而企业的盈利能力也不容乐观,有所减少,从而导致兽医说平的降低,但是企业的发展能力还是有所增强,净利润增长率有所增加,企业有很好的前景。
未来发展的空间还有很大。
六、建议
增强企业的盈利能力,发展多方面销售以增加收入,保证发展能力的稳定上升。
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