13065008A论海陵区社会保险基金管理存在的问题及对策 3.docx
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13065008A论海陵区社会保险基金管理存在的问题及对策3
目录
一、海陵区社会保险基金管理存在的问题1
(一)社会保险基金覆盖范围过小1
(二)社会保险基金资金缺口相对较大2
(三)社会保险基金管理制度缺失4
二、海陵区社会保险基金管理存在问题的原因分析5
(一)政府宣传力度不够5
(二)监督机制不完善5
(三)稽核手段不强,投资渠道过少6
(四)社会保险基金管理的信息流通不畅7
三、改善海陵区社会保险基金管理的对策7
(一)提高统筹层次,扩大社会保险的覆盖范围7
(二)增加投资渠道7
(三)加强和完善社会保险基金的监管机制8
(四)完善相关的法律法规,加强依法行政9
(五)探索建立社会保障体系的新路子9
参考文献:
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内容摘要
社会保险是社会保障的核心部分,是关系民生事业成败的重要因素,是百姓正常生活的一个重要保障,但是在当前我国社会保障基金正处在发展的成长阶段,在这个阶段中存在许多制度上不合理之处,同时违规、违纪现象也时有发生,如何有效保证社会保障基金发挥其最大的作用,使其能够最大限度的保障人民的切身利益是一个急需政府解决的重大课题。
本文在查阅相关资料的基础上,结合会计学中的核算知识,以海陵社区为例,详细介绍该社区社保基金存在的资金缺口相对较大,投资手段较少,效益回报率低下,替代率水平居高不下,基金管理不够科学,相关法律缺失以及社会保险基金监管体系不健全等现实性的问题,在对以上海陵区保险基金基金管理存在的问题进行详细分析的基础之上,根据国内外先进的社会保险基金的管理经验提出了扩大社会保险基金覆盖范围,分开管理统筹基金和个人账户,拓展资金来源,增加投资工具和投资组合模型,健全监管机制强化信息的公开监管等一系列可行性对策。
关键词:
社会保险基金;管理;问题;对策;海陵区
论海陵区社会保险基金管理存在的问题及对策
社会保险基金有着解决百姓后顾之忧,促进社会和谐稳定的重大作用。
我国的社会保险基金虽然从建国初期就已经开始筹建,但是我国的社会保险基金获得整体上的发展还是改革开放之后的这段时期。
当下我国社会保障体制开始全面进入改革的攻坚阶段,社会保险基金的管理已经成为改革成败的关键性因素,如何能够有效的发现和改善我国现有的社会保险基金的管理中存在的问题已经成为当前社会保障事业工作者的一个重要课题。
本文就结合海陵区社会保险基金管理中实际存在的问题进行总结和归纳,通过对存在问题的详细分析提出了相应的可行性对策。
一、海陵区社会保险基金管理存在的问题
近年来,社会保险基金管理仍存在覆盖范围过小、资金缺口相对较大、投资手段较少、效益回报率低下、基金管理不够科学、相关法律缺失、社会保险基金监管体系不健全以及欺诈申领甚至挤占挪用现象时有发生等一系列现实性的问题。
(一)社会保险基金覆盖范围过小
海陵区社会保险基金覆盖范围过小主要表现在以下几个方面:
第一,社会保险的覆盖范围仅限城镇。
在我国参与社保的社会成员主要集中在城镇人口中,农村人口参与社会保险只占到总参与人口很少的一部分,虽然最近几年我国开始开展农村养老保险和合作医疗制度,但是这些措施还处在探索阶段,覆盖范围和保障能力源源不及城镇的社会保险。
在城镇人口中参加社会保险的居民主要是企事业单位的员工,城镇中的自由职业者和在私营企业工作的劳动者很少能够积极的参加社会保险。
以海陵区的养老金为例,海陵区的养老保险主要是国有企业和集体企业参保,而非公有制企业,特别是私营企业、个体工商户参保不足,有的甚至千方百计不参保,其从业人员仍在社会保险覆盖范围之外。
第二,个别险种的参与人数过少。
同时根据阳江市社保统计局的统计,参加失业保险、工伤保险和生育保险三种不同的保险人数分别仅能够占到养老保险总人数的78.05%、61.82%和29.77%,从表1的数据可以发现社会保险中的部分险种不能够对广大群众实现有效的覆盖。
表1:
2007年-2012年全区六大险种参保人数情况(单位:
人)
(注:
来源阳江市社保局统计报表)
(二)社会保险基金资金缺口相对较大
海陵区的社会保险基金长期饱受资金不足的困扰,造成海陵区社会保险基金这一窘境主要表现为下几点:
第一,社会保险基金的投资手段过少,并且投资收益过低。
海陵区社会保险基金实行的是统帐结合制度,基金的积累主要还是依靠基金的现收现付得到的,同时由于政策和手段上的限制,海陵区的社会保险基金主要的投资方式仅限于低收益的银行存款、政府债券和银行理财产品,这些投资方式虽然几乎不存在风险,但是收益率较其他投资方式相比收益率很低,基本上仅仅能够和通胀率持平,并不能够起到很好的保值作用,不能够保证社会保险基金通过投资的方式扩大资本容量。
第二,企业欠缴社会保险费严重。
在海陵区的部分企业由于经济效益下降,甚至有的企业出现亏损等现象,在这种情况下,部分企业为缩减开支出现的拒绝缴纳社会保险金的现象,根据阳江市社保统计局的数据,截止到2012年底,全区累计欠缴社保费高达2827万元,这严重削弱了海陵区社会保险基金对民众正常生活的保障能力,同时由于企业拒绝缴纳保费,造成资金无法进入职工的个人账户,这严重侵害了参保职工的合法权益。
第三,社会保险基金的替代率过高。
我国社会保险基金的替代率水平明显高于世界45%的平均水平,这是一个长期困扰我国社会保险基金长远发展的难题。
替代率也就是我们常说的“新人养老人”的现行的社保基金的统筹模式,在这种模式下,社会保险基金的资金缺口与基金的巨额支出压力形成了十分尖锐的矛盾,并形成了一种恶性循环,并且这并仅仅是海陵区社会保险基金所遇到的困难,同时也是全国范围内的社会保险基金的所共同面临的一个十分尴尬的处境。
从表2、表3和表4提供的数据我们可以发现,近几年海陵区社保基金收缴资金增长明显,但是相应的支出金额也出现了明显的增加,2012年的支出高达4261万元,占到收入的65.8%,如此高额的支出比例使得海陵区的社保基金无法得到有效的积累。
表2:
2007—2012年年度基金总收入及增长情况
(注:
来源阳江市社保局统计报表)
表3:
2007年-2012年六大险种基金支出情况(单位:
万元)
(注:
来源阳江市社保局统计报表)
表4:
2007—2012年年度基金总支出及增长
(注:
来源阳江市社保局统计报表)
第四,企业缺少相关的社会保险基金积累制度。
我国的大部分企业在为企业职工缴纳社会保险时缺少有效的管理,没有能够有效的利用社会保险基金使企业和职工达到双赢,而是仅仅将其作为企业的一种负担,这也严重削弱了企业帮助职工参与社会保险的积极性。
(三)社会保险基金管理制度缺失
保险基金管理制度的缺失不仅仅是在海陵区的社会保险基金中存在,在我国几乎所有的保险基金都存在同样的问题。
社会保险基金管理制度的缺失还会连带的引起其他许多问题,这些问题主要表现在:
第一,社会保险基金征缴制度不健全。
虽然我国在2010年10月28日,十一届全国人大常委会第十七次会议上通过了《社会保险法》,但是从实际情况不能发现,拖欠或者拒绝缴纳社会保险金的现象仍然存在,新法中并没有充分赋予保障部门充分的执法权力,社会保险金的追缴在很长一段时间仍将困扰我国社会保险的壮大和发展,当然保障部门不能有效追缴社会保险金就造成了社保基金难以进行有效积累的尴尬局面。
同时我国社会保险基金的会计核算采用收付实现制,会计记账采用借贷记账法。
社会保险基金会计核算之所以采用收付实现制,主要是考虑到将社会保险基金纳入国家社会保障预算,以实际收到或实际支出的款项为确认标准,能如实反映国家社会保障预算的收入、支出和结存情况,防止社会保障预算虚收、虚支现象的发生。
从实际运作情况看,以收付实现制为记账基础的会计核算,基本上能满足管理的需要。
但是海陵区的社会保险会计核算却没有能够采取这中收付制度,其中存在缺陷。
第二,部分部门的权限存在重叠。
在海陵区社会保险基金的实际管理中存在着不同部门之间职能相互重叠的问题,这一问题为相关职能部门推卸责任埋下了隐患。
第三,社会保险基金监督机制不完善。
由于海陵区社会保险基金面临着法律制度上的缺陷和部分职权部门权力上的重叠,这些因素就为社保基金的监管造成了极大的困难,对社会保险基金的监管一旦出现问题,对于社会保险基金的正常运行将是极大的阻碍。
二、海陵区社会保险基金管理存在问题的原因分析
在上一章详细论述了海陵区社会保险基金在实际管理中存在的各种问题,针对这些问题,本章将对这些问题产生的原因进行详细的分析,进而为第三章提出合理化对策提供理论依据。
(一)政府宣传力度不够
海陵区的社会保险基金的建立起步较晚,没有良好的群众基础,辖区内居民对于社会保险的认识十分模糊,大部分社区居民将社会保险基金和商业保险等同看待,并没有认识到社会保险是以政府为主导,为保障民生而发起的一种利民行为。
同时海陵区相关部门并没有在社会保险基金创立初期进行积极宣传,在社会保险的发展过程中也没有持续性的广泛宣传,而且大部分宣传形式都是以海报为主,无法起到有效的宣传作用,这就造成了辖区内的居民普遍对社会保险政策不了解,部分企业主和年轻员工的参险意识十分淡薄,甚至出现了一些企业主只顾眼前利益不顾职工的合法权益,拒绝缴纳社保费甚至直接拒绝参保的现象。
与之相对的是部分企业员工维权意识较差,没有认识到企业拒绝参保和拖缴社保费用对自身利益危害的严重程度。
由表1的数据我们也可以发现传统五大险种中大部分险种的参保人数虽增幅不大,这些都说明海陵区的相关部门在宣传上还存在着巨大的提升空间。
(二)监督机制不完善
我国新的《社会保险法》规定:
社会保险监督应该是统筹地区的人民政府成立由用人单位、参保人员以及工会代表和相关专家组成社会保险监督委员会,对辖区内的社会保险基金的收支、管理和投资收益情况进行监督,同时为社会保险基金的实际管理部门提供意见和建议。
并且在社会保险监督委员会的监督过程中,监督委员会可以聘请专业的会计事务所对社会保险基金的运营进行审计,审计结果应当及时向社会公开。
从图1中我们可以发现,社会保险基金监督管理委员会应该是在保险基金运营的每个环节都进行监督,每个环节都有专人对保险基金的运营进行监督,但是在海陵区社会保险基金的实际运营中监督委员会并没有起到实际的监督作用。
实际上海陵区的社会保险基金监督管理委员会只对社会保险基金的投资收益和运营进行监督,对从保费缴纳和委托投资等其他环节并没有实际上的监督,这就直接造成在社会保险基金的管理过程中出现的问题无法得到及时有效的解决,从而造成基金管理上的混乱。
图1:
社会保险基金运行图
(三)稽核手段不强,投资渠道过少
造成海陵区社会保险基金长期收支压力的原因主要是稽核手段不强,投资渠道过少。
在海陵区的部分企业中存在着故意瞒报职工人数和社保缴费基数的现象,由于海陵区社保部门职工人数有限,无法对辖区内的所有企业都实行详细的审查核对,只能对部分企业进行抽查,这就使这种变相拒缴社会保险金的现象无法得到有效根治,只能是对单个的违规企业进行处理,但是即使是发现企业存在违规行为,在对这些企业的处理中也只能采取行政手段,具体措施很少,使社会保险扩面征缴难以开展。
另一方面,由于海陵区管理社会保险基金的社保部门缺少专业的投资管理知识,只能将社会保险基金进行简单的管理,例如将部分资金存入银行或者购买政府债券,最近海陵区的社保部门才开始尝试将社会保险基金托管到一些投资公司,但是由于这些资金的特有性质,投资公司在对这些资金的利用时是相当保守的,只是通过相关渠道将这些资金投资于一些银行的理财产品,而不是把这些资金投资于具有高回报的投资市场。
这些因素都造成了社保基金的在投资渠道过少,投资收益过低,从而使社保基金不能够通过投资来扩大基金的资本规模,只能是通过对投保人的保费收取实现不断地积累。
(四)社会保险基金管理的信息流通不畅
目前,不仅仅是海陵区,我国大部分地区的社会保险基金都没有统一的信息管理系统,大部分信息管理系统都是各自为为政,不能大范围的进行信息系统的整合。
这种分散的信息管理系统使得社会保险基金管理的运营成本较高,同时还有就是财政部门、地税部门、社会保险部门的社会保险信息系统软件应用不一致,地税与社保部门的业务数据传输对接不上,导致部分参保人的参保及缴费数据未能及时查询及核对,统计数据失真,数据参齐不全。
这些信息流通的不畅通使得社会基金的管理存在极大的不安全性,使得社会保险基金的正常运营的费用居高不下,对投保人的投保资金造成了浪费。
三、改善海陵区社会保险基金管理的对策
在对海陵区社会保险基金存在的问题和引发这些问题的原因进行详细分析,这对这些原因本章中提出了一下的合理化对策。
(一)提高统筹层次,扩大社会保险的覆盖范围
想要提高社会保险基金的支付能力、降低保险基金的运营成本和提高基金的运营效率就必须提高海陵区社会保险的覆盖范围和保险基金的统筹层次。
并且如果能够提高社会保险基金的统筹层次就能够实现各部门之间信息整合,实现社保、人社、财政等多部门帮助地税部门实现社会保险金的全面收缴,有效解决地税部门征缴保险金时所遇到的征缴难题,改善收缴环境,同时也有利于社会保险基金的宣传,使更多人加入到社会保险基金当中,最终达到社会保险覆盖范围的进一步扩大,解决社会保险基金的资金来源的困境。
(二)增加投资渠道
仅仅解决社会保险基金的资金来源问题是显然不够的,还要解决社会保险基金的积累问题。
当下资金来源的扩大同样也预示着将来资金支出的增加,所以实现社会保险基金的有效积累的途径还是增加社会保险基金的投资渠道,提高社会保险基金的投资收益。
根据国外先进的基金管理经验,社会保险基金的积累主要是通过投资实现的,而不是单纯的依靠收取保费。
海陵区社保部门应该对社会保险基金的投资建立专业的管理部门或者将基金通过委托管理的形式托管给相应的投资机构,从而实现投资收益的最大化。
在拓宽投资渠道方面,相关政府部门也应该出台相应的政策,因为社会保险基金并不是单纯意义上的投资资金,社会保险基金具有其独特的公益属性,社会保险基金如果出现巨额亏损伤害的将是众多居民的权益,所以在放宽社会保险基金投资渠道的同时,确保社会保险基金投资的安全也是非常重要的。
这就需要政府建立非常全面和行之有效的管理机制,保证社保基金能够在较小的风险下获得最大的效益。
在注重投资渠道建设的同时,也应该注意将社会保险金的核算采用会计学中收付实现制与权责发生制相结合,在会计核算中可以设立应收保费等科目,核算医疗保险费用征缴过程中的清欠情况,还可以设置应收利息的科目核算利息的计提和归还等情况,收付实现制和权责发生制二者的结合可以全面准确的反映资产和负债,增强基金抗风险的能力,将基金的运行效率和经办机构的责任结合起来。
(三)加强和完善社会保险基金的监管机制
当然仅仅解决扩大社会保险的覆盖范围和增加社会保险基金投资渠道的问题还是远远不够的,加强社会保险管理的监管是解决社会保险基金内部存在问题的关键。
根据图1我们可以发现完成社会保险基金管理并不是仅仅建立社会保险基金监督委员会就能解决的,还需要监督委员会在保险基金运作的整个过程的每个环节中有效的发挥其监督的作用,及时发现社保基金在运作中存在的问题,使这些问题能够的到及时的解决,而不是在问题长期积累爆发之后在进行解决,只有社会保险基金在运营中的问题被及时发现并有效解决才能够使社会保险基金得到长远的发展。
在社会保险监督管理委员会的实际监督中一定要确保保险基金能够专款专用,按照国家统一规定将社会保险基金纳入财政专户,专款专用。
在监督之中还要规范现有的催缴机制,帮助社保部门联合相关的执法部门对不按时足额缴费的企业,督促其及时清缴欠费。
督促社会保险基金的管理部门完善社会保险管的管理,对社会保险的登记、注销和变更环节进行全面的监督,杜绝骗领补偿金的现象出现。
在待遇发放环节要帮助社会保险基金的管理部门建立行之有效的管理方式,规范管理部门的发放行为,使社会保险基金的管理部门能够按照法规政策规定的对象、范围、项目和标准核发社会保险待遇,做到支付待遇的凭证材料必须齐全,并经经办、主管、机构负责人签名审批后归档。
监督管理委员会还要的在社会保险基金的日常管理中帮助管理机构排查要排查漏洞,加强管理,从源头上规范和化解风险。
并且能够使社会保险基金的管理机构建立起一套能够在日常管理中发挥实际效用的社会保险信息化系统,同时在信息系统也需要具有防范系统管理人员擅自录入和修改数据的制约手段和措施,计算机处理要具有可追溯性和可复核性,必须保留业务经办的操作痕迹。
计算机业务系统必须与互联网安全隔离,建立网络防火墙,各操作人员密码管理。
同时社会保险基金的核算也要向信息化的方向发展,推行基金财务核算和管理的电算化,逐步取代人工操作。
在最关键的审计环节社会保险监督管理委员会必须要能够充分发挥会计核算、控制、监督职能,真正做到为基金运行保驾护航。
在加强人力监管的同时,也要加强会计核算在社会保险基金监督中的应用,可以采取定期审计的形式对社会保险基金进行监督,这种方式利用会计专业的审计方式对社会保险基金的筹款可投资进行审计,可以有效保证社会保险基金得到有效的应用。
(四)完善相关的法律法规,加强依法行政
我国的社会保险管理长期处于无法可依的窘境,只有一些临时性的法律指导意见,近些年来随着社会保险的不断发展我国社会保险的法律不断得到完善,但是这些国家法律法规还没有得到有效的执行。
在新的《社会保险法》出台之后,地方政府还需要制定相关的行政指导意见,使得社会保险基金的管理部门能够充分的利用《社会保险法》对社会保险进行有效的管理,利用相关法律确实保护广大群众的合法权益。
社会保险基金管理部门在有法可依之后,还需要和相关执法部门进行信息的全面交流,加强依法行政,做到有法必依。
(五)探索建立社会保障体系的新路子
温家宝总理提出:
“要落实社会保障资金,确保离退休人员基本社会费和城市低保资金按时足额发放,切实做好‘三条保障线’的衔接工作,使应保的对象切实得到保障;要加强社区服务工作,为老百姓排忧解难”。
目前海陵区已全面实行了养老金的社会化发放工作,为探索建立独立于企业事业心单位之外的社会保障体系万出了第一步。
今后要探索建立健全企业社会化服务网路,发挥街道办事处、居委会和社区组织在社会保障体系建设中心重要作用,逐步使退休职工与企业相分离,以减轻企业办社会的负担。
总之社会保险是直接服务于地方经济改革的基本制度,社会保险制度的薄弱和不健全,将阻碍经济发展和改革的进程。
海陵的社会保障工作必须坚持实事求是的原则,因地制宜,因时制宜,制定符合海陵实际,有海陵地方特色的社会保险办法,走出全新的路子,彻底摆脱目前覆盖不宽,基金结余锐减的现状,促进和谐海陵的构建。
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