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财务报表分析复习资料大全
1、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100?
()
A.销售收入B.资产总额C.净利润D.净资产
2、提高企业营业利润的方式可以通过:
()。
A.增加营业外收入 B.降低营业外支出 C.降低所得税 D.增加销售收入
3、企业增加速动资产,一般会()。
A.降低企业的机会成本B.提高企业的机会成本
C.增加企业的财务风险D.提高流动资产的收益率
4、关于货币资金,下列说法错误的是()
A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。
C.企业不仅应保持一定量的货币资金,而且越多越好。
D.货币资金本身就是现金,无需变现。
5、下列说法正确的是()
A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。
B.流动比率等于或稍大于1比较合适。
C.速动比率代表了直接的偿债能力。
D.现金比率是货币资金与流动负债的比
6、进行融资结构弹性调整时,判断其属存量调整还是流量调整的依据是()
A、资产规模是否发生变化 B、负债规模是否发生变化
C、所有者权益规模是否发生变化 D、净资产规模是否发生变化
7、B公司1999年和2000年的产品销售情况见下表:
年份 销售数量(台)销售单价(元)单位销售成本(元)
1999 2000 110 85
2000 1950 125 90
那么B公司销售价格变动对利润的影响额为:
()
A.30000元B.9750元C.29250元D.19500元
8、不影响资产管理效果的财务比率是()
A.营业周期B.存货周转率C.应收账款周转率D.资产负债率
9、甲企业年初流动比率为2.2,速动比率为1,年末流动比率为2.5,速动比率为0.5.发生这种变化的原因是()。
A.当年存货增加B.应收帐款增加C.应付帐款增加D.应收帐款周转加快
10、支付现金股利比率是以()除以现金股利。
A.本期投资活动净现金流量B.本期筹资活动净现金流量
C.本期经营活动净现金流量D.本期现金及现金等价物净增加额
二、名词解释(每小题5分,共25分)
11、现金流量结构分析法 12、有形净值债务率13、获利能力
14、融资结构弹性15、成本与费用
三、简答题(每小题10分)
16、运用比较分析法进行财务报表分析时应注意哪些问题?
17、什么是综合系数分析法?
运用综合系数分析法进行分析的基本程序和要点有哪些?
四、单项分析题(35分)
18、华丰公司近三年的主要财务数据和财务比率如下:
1991 1992 1992
销售额(万元)400043003800
总资产(万元)普通股(万元)保留盈余(万元)所有者权益合计1430100500600156********501695100550650
流动比率应收账款周转天数存货周转率产权比率长期债务/所有者权益销售毛利率销售净利率总资产周转率总资产净利率19188.038520.0%7.5%8021%2.25227.51.404616.3%4.7%2.7613%20275.5614613.2%6%246%
要求:
(1)分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因;
(2)分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因;(3)假如你是该公司的财务经理,在1994年应该从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。
19、某企业负债融资和主权融资的情况如表,请分析该企业的融资结构
项目年初数年末数增减幅度年初比重年末比重变动差异
流动负债157152118234.79%57.60%29.36%-28.24%
长期负债1529679-55.49%5.60%0.94%-4.66%
股东权益1004050286400.86%36.80%69.70%32.9%
合计2728472147164.43%100%100%――――
20、华丰公司产品销售利润明细表如下所示:
产品名称销售数量 单位售价单位生产成本单位销售利润销售毛利润
1998年1999年1998年1999年1998年1999年1998年1999年1998年1999年
甲产品3003406506584554741951845850062560
乙产品5004004204253153191051065250042400
合计111000104960
另外,1998年、1999年的销售费用分别为7500元和8400元。
要求:
对该公司的产品
一.单选题
1----5(A.D.B.C.D)6----10(A.C.D.A.C)
二.名词解释(略)
三.简答题(略)
四.单项分析题18.解答:
(1)该公司总资产净利率在平稳下降,说明其运用资产的获利能力在降低,其原因是资产周转率和销售净利率都下降。
总资产周转率下降的原因是平均收现期延长和存货周转率都在下降。
销售净利率下降的原因是销售毛利率在下降;尽管在1993年大力压缩了期间费用,仍未能改变这种趋势。
(2)该公司总资产在增加,主要原因是存货和应收账款占用增加;负债是筹集资金的主要来源,其中主要是流动负债。
所有者权益增加很少,大部分盈余都用于发放股利。
(3)扩大销售;降低存货;降低应收账款;增加收益留存;降低进货成本。
19答:
1、该企业年度内资金总额大幅度增长,其主要原因是股东权益猛增了近4倍,可能是该企业年度内有增资扩股行为;2、随该企业生产规模扩大,流动负债增加应该属于正常,但长期负债的减少原因需要进一步分析。
3、该企业主权融资取代负债融资,占据了总资金的2/3强,表现为企业的融资结构由主要靠负债经营转化为靠自有资本经营,导致财务风险降低,资金成本升高。
20解答:
第一步,确定分析对象(104960-840)-(111000-75000)=-6940(元)即1999年比1998年销售利润减少6940元;第二步,进行因素分析
(1)销量完成率=(340650+400420)÷(300650+500420)×100%=96%
(2)销售数量变动对利润的影响=111000×(96%-1)=-4440元(3)销售结构变动对利润的影响=340×195+400×105-106560=1740元(4)销售价格变动对利润的影响=340×(658-650)+400×(425-420)=4720元(5)单位成本变动对利润的影响=340×(474-455)+400×(319-315)=8060元(6)销售费用变动对利润的影响=8400-7500=900元 各因素影响程度汇总表销售数量减少-4440销售结构变动+1740销售价格提高+4720单位成本上升-8060销售费用增加-900合计-6940销售利润变动情况进行因素分析。
1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是()。
A.资产负债比率B.所有者权益比率C.流动比率D.权益乘数
2、应收账款周转率中的应收账款应为()。
A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额
C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额D.仅在本年度发生的应收账款
3、评价净收益质量的比率是()。
A.支付现金股利比率B.现金充分性比率C.净利润现金保证比率D.现金比率
4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构,是客观世界规律的总结”,上面这句话是以下哪个名词的解释:
()
A.信息B.数据C.资料D.知识
5、某企业采用备抵法核算坏账,按照规定程序核销坏账10000元,假设该企业原来的流动比率为2.5,速动比率为1.5,核销坏账后( )
A流动比率和速动比率都增加 B流动比率和速动比率都降低
C流动比率和速动比率都不变 D流动比率降低、速动比率增加
6、某公司流动资产比率为30%,固定资产比率为50%,则流动资产与固定资产的比率为:
()。
A.167%B.120%C.80%D.60%
7、某公司本年末资产总额为1000万元,如果知道公司的产权比率为1.5,有形净值债务比率为2,则公司的无形资产和递延资产之和为:
()。
A.250万元B.200万元C.150万元D.100万元
8、如果企业速动比率很小,下列结论成立的是()。
A.企业流动资产占用过多B.企业短期偿债能力很强
C.企业短期偿债风险很大D.企业资产流动性很强
9、在财务分析中,最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是()
A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构
10、在资金需求量一定的情况下,提高()意味着企业对短期借入资金依赖性的降低,从而减轻企业的当期偿债压力。
A.资产负债比率 B.长期负债比率 C.营运资金与长期负债比率D.利息保障倍数
二、多项选择题(每小题2分,共20分)
11、可以提高产品销售收入的途径有( )
A、扩大销售数量 B、改善品种结构 C、适当提高单位售价
D、降低单位生产成本 E、改善等级构成
12、企业的期间费用包括:
()
A.销售费用B.原材料费用C.管理费用D.财务费用E.直接人工
13、当我们分析企业的资产管理效果时,企业的总资产利润率应该是()
A越高越好B越低越好C越高越坏D越低越坏E无关系
14、下列叙述正确的是()。
A.给企业提供贷款的机构或个人称为贷款债权人。
B.以出售货物或劳务形式提供短期融资的机构或个人称为商业债权人。
C.贷款债权人最关心的是投资收益率。
D.贷款债权人需要了解企业的获利能力和现金流量。
E.商业债权人需要了解流动资产的状况及其变现能力。
15、现金流量结构分析的目的有()
A了解现金主要来自那里B了解各类现金的变动及其差异C了解现金主要用往何处
D了解影响现金变动的因素及其变动程度E了解现金及现金等价物净增加额的构成情况
16、下列财务比率中,比率越高,直接说明企业长期偿债能力越强的有()。
A.总资产收益率B.净资产收益率C.资产负债率
D.利息保障倍数E.所有者权益比率
17、对企业管理者而言,进行资产结构和资产管理效果分析的意义主要体现在:
()
A.优化资本结构 B.改善财务状况C.加速资金周转
D.减少资产经营风险 E.以上都不是
18、提高应收账款周转率有助于()
A.加快资金周转B.提高生产能力C.增强短期偿债能力
D.减少坏账损失E.提高存货周转率
19、应收帐款是企业的一项债权,一般按交易发生日或销售确立日的金额予以入账。
在分析应收账款的质量和流动性时,应注意()。
A.应收账款的规模 B.坏帐损失风险 C.潜在亏损风险
D.应收账款流动性的考核指标E.主营业务产生的债权比例的数额不应过大
20、由于资产都是以历史价值入账的,所以资产的账面价值与实际价值往往有一定差距,表现在:
()
A.账面价值被高估B.某些入账的资产毫无变现价值
C.尚未全部入账的资产D.账面价值被低估E.以上都不是
三、名词解释(每小题5分)
21、现金流量结构分析法 22、有形净值债务率23、获利能力
四、计算题(每小题10分,共20分)
28、资料:
华丰公司会计报表中部分项目的数据:
项目年初数(万元)年末数(万元)
赊销净额——680
应收账款3236
存货销售成本84——96450
要求:
计算该公司的营业周期。
29、某公司2000年资产负债表如下
资产负债表2000年12月31日
资产 金额 负债与所有者权益 金额
现金 30 应付票据 25
应收账款 60 应付账款 55
存货 80 应付工资 10
待摊费用 30 长期借款 100
固定资产净额 300 实收资本 2
一、单选题
1-----5(C.C.C.D.C)6-----10(D.D.C.A.B)
二.多选题
11.ABCE12.ACD13.AD14.ABCDE15.ACE
16.DE17.BCD18.ACD19.ABCD20.ABCD
三.名词解释(略)
四、计算题28.应收账款平均数=(32+36)/2=34应收账款周转率=680/34=20次
应收账款周转天数=360/20=18天存货平均数=(84+96)/2=90
存货周转率=450/90=5次存货周转天数=360/5=72天
营业周期=18+72=90天
29. 解答:
(1)销售净利率=75/1500×100%=5%;
(2)总资产周转率=1500/300=5次
(3)权益乘数=500/(250+60)=1.6(4)资本金利润率=75/250×100%=30%
五、综合分析题
30. 财务比率19961997
总资产利润率(117000+0)/492000×100%=23.78%(79500+4000)/541500=15.42%
速动比率(16000+51000)/114000=58.77%(2000+78000)/119000=67.23%
营业利润率(117000+0)/590000×100%=19.83%(79500+4000)/600000×100%=13.92%
应收账款周转率590000/51000=11.6次600000/78000=7.7次
毛利率250000/590000×100%=42.4%225000/600000×100%=37.5%
存货周转率340000/74000=4.6次375000/118000=3.2次
流动比率141000/114000=1.2198000/119000=1.6
资产负债率114000/492000×100%=23.17%(119000+25000)/541500×100%=26.59%
(2)运用各项财务比率,就该公司的盈利能力、偿债能力及流动资金管理效果进行对比分析并作出评价。
首先该公司总资产利润率、营业利润率、毛利率都明显下降,说明该公司盈利能力在减弱。
其次该公司流动比率、速动比率有所上升,说明短期偿债能力有一定增强,但是随着资产负债率的上升该公司的长期偿债风险加大;
该公司两个周转率指标都在下降,说明资产运营能力下降,使得流动资产沉淀较多,同时也引起流动性比率的升高。
该公司应进一步开拓市场,加快销售步伐,从而引起各方面指标的好转。
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