助理会计师《经济法基础》练习题C卷 含答案.docx
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助理会计师《经济法基础》练习题C卷含答案
2019年助理会计师《经济法基础》练习题C卷(含答
案)
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人享有的权利是()。
A.委托代征权
B.税收立法权
C.税收监督权
D.税务管理权
2、调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系,称为()。
A、民事法律关系
B、行政法律关系
C、经济法律关系
D、刑事法律关系
3、下列各项关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施
4、根据会计法律制度规定,回避制度中所说的直系亲属不包括()。
A.夫妻关系
B.配偶的弟弟
C.兄弟姐妹
D.儿子的女朋友
5、根据营业税法律制度规定,下列业务中属于营业税征税范围的是()。
A、汽修厂修理汽车
B、百货商店销售日用品
C、建材商店销售装饰材料
D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
6、根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物按()征税。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.普通税率
D.特惠税率
7、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。
仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。
根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是()。
A.按多数仲裁员的意见作出裁决
B.按首席仲裁员的意见作出裁决
C.提请仲裁委员会作出裁决
D.提请仲裁委员会主任作出裁决
8、根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A、审稿收入
B、翻译收入
C、题字收入
D、出版作品收入
9、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的,计算征收消费税的计税依据为( )。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
10、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是()。
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
11、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元:
向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是().。
A.28×3%=0.84万元
B.(30+28)×3%=1.74万元
C.(20+12)×3%=0.96万元
D.30×3%=0.9万元
12、根据银行汇票的有关规定,银行的汇票签发人是()。
A.出票银行
B.收款人
C.付款人
D.收款人或者付款人
13、M银行为增值税一般纳税人,2017年第4季度办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元,收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。
已知,提供金融服务适用的增值税税率为6%。
根据增值税法律制度的规定,有关M银行第4季度的销项税额,下列计算列式正确的是()。
A.1.06x10000^-(1+6%)x6%
B.(1.06x10000+31.8)+(1+6%)x6%
C.(1.06x10000+31.8+26.5)(1+6%)x6%
D.(1.06x10000+31.8+26.5+8x10000)+(1+6%)x6%
14、2017年12月,甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。
已知加工承揽合同印花税税率为〇.5知,财产保险合同印花税税率为1%,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是()。
A.200x0.5%+1000x1%=1.1(万元)
B.200x0.5%+1x1%=0.101(万元)
C.30x0.5%c+lxl%=0.016(万元)
D.30x0.5%+1000x1%=1.015(万元)
15、根据《会计法》的规定,主管全国会计工作的部门是()。
A.全国人大常务委员会
B.中国会计学会
C.国务院财政部门
D.中国注册会计师协会
16、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
A、批发居民用煤炭制品的煤店
B、销售井矿盐的盐矿
C、销售石油制品的加油站
D、进口金属矿石的冶金企业
17、依据企业所得税法的规定,下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.特许权使用费所得
C.动产转让所得
D.权益性投资所得
18、下列法律事实中,属于法律事件的是()。
A.买卖房屋
B.订立遗嘱
C.台风登陆
D.租赁设备
19、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
20、根据支付结算法律制度规定,下列选项中,不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是()。
A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件
B、存款人因向银行借款需要,应出具借款合同
C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的,应出具在异地取得贷款的借款合同
D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的,应出具隶属单位的证明
21、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是()。
A、捕捞渔船
B、非机动驳船
C、养殖渔船
D、军队专用船舶
22、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A.银行销售金银业务
B.外汇买卖业务
C.运输企业销货并运输所售货物
D.金融机构货物期货买卖
23、根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是( )。
A.契税
B.车辆购置税
C.房产税
D.城镇土地使用税
24、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据法律规定,法律关系的客体包括()。
A.经济权利
B.个体工商户
C.有价证券
D.荣誉称号
2、下列各项中,符合我国《仲裁法》规定的有()。
A.仲裁实行自愿原则
B.仲裁一律公开进行
C.仲裁实行一裁终局原则
D.仲裁实行级别管辖和地域管辖
3、根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有()。
A、票据尚未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期;
B、保证人未在票据或粘贴单上记载被保证人名称的以承兑票据,承兑人为保证人;
C、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任;
D、保证人清偿票据债务后,可以对保证人及其前手行使追索权。
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的()。
A.批发和零售业
B.住宿和餐饮业
C.烟草制造业
D.租赁和商务服务业
5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()。
A.简易申报
B.数据电文申报
C.自行申报
D.邮寄申报
6、居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。
A.王某从英国取得所得
B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D.张某2015年度取得所得15万元
7、下列各项中,可以成为法律关系主体的有()。
A.某市财政局
B.某研究院
C.某学术团体
D.个体工商户杨某
8、下列关于适用法的效力原则说法中正确的有()。
A、上位法的效力优于下位法
B、同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章,特别规定与一般规定不一致的,适用一般规定
C、同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章,新的规定与旧的规定不一致的,适用新的规定
D、自治条例和单行条例依法对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的,在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定
9、2017年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。
次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了书面劳动合同。
合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;试用期3个月,每月工资1800元。
有关王某与甲公司的试用期约定,下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有()。
A.乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
10、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.财产租赁合同
D.工商营业执照
11、下列各项中,( )属于民事责任的形式。
A.警告
B.赔偿损失
C.返还财产
D.没收违法所得
12、根据支付结算法律制度的规定,有关个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的有()。
A.I类银行账户和n类银行账户不得通过网上银行和手机银行等电子渠道开立
B.银行可以通过n类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
C.银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
D.银行可以通过瓜类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
13、根据我国会计法律制度的有关规定,企业委托注册会计师审计时,如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明,或拒绝就重要的口头声明予以书面确认,注册会计师可以出具的审计报告类型有( )。
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
14、会计核算的一般要求有()。
A.必须依法建账
B.必须根据实际发生的经济业务进符会计核算
C.必须正确采用会计处理方法
D.必须保证会计资料的真实和完整
15、根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
C.采取分期收款结算方式的,为收讫销售款的当天
D.采取托收承付方式的,为合同约定的收款期的当天
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税,对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。
2、()增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
3、()国家法定休假日、休息日不计入带薪年休假假期。
4、()根据《城市维护建设税暂行条例》,只要缴纳增值税、消费税和营业税,就必须缴纳城市维护建设税。
5、()将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人,视同销售,但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
6、()一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的,其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项待遇,不享受一次性工亡补助金待遇。
7、()当事人采用仲裁方式解决纠纷,应当由双方自愿达成仲裁协议。
8、()个人将不动产无偿赠送他人的行为,视同销售不动产,应当征收营业税。
9、()贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的,不再享受免息还款期待遇。
10、()纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。
2014年3月有关经济业务如下:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机含增值税作价117元/台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2106元/台。
已知:
增值税税率为17%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
1.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。
A.购进低值易耗品的进项税额8500元
B.上期留抵的增值税额59000元
C.购进原材料的进项税额272000元
D.支付运输费的进项税额2750元
2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200(元)
B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040(元)
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)
D.1000×3510×17%=596700(元)
3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.50×3510×17%=29835(元)
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)
D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)
B.10×3510×17%=5967(元)
C.10×2106×17%=3580.2(元)
D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)
2、中国公民王某为境内甲公司技术人员。
2017年6月有关收支情况如下:
(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600,加班补贴500元。
(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。
(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。
已知:
劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元,减除费用800元,稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是()。
A、基本工资6000元
B、加班补贴500元
C、全勤奖200元
D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、(1500-200)*20%=260元
B、(1500-800)*20%=140元
C、(1500-800-200)*20%=100元
D、1500*20%=300
3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元
B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元
C、【5000*(1-20%)-2000】*20%*(1-30%)=280元
D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元
3、甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。
2018年有关经营情况如下:
(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
(2)直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门]缴纳罚款6万元。
(3)实际发生末形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。
已知,企业所得税税率为25%:
新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求:
根据上本资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是()。
A、直接向某养老院捐赠10万元
B、国债利息收入40万元
C、向市场监督管理部]缴纳罚款6万元
D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A.纳税调减194万元
B.纳税调减145.5万元
C.纳税调增145.5万元
D.纳税调增194万元
3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A.纳税调增23.2万元
B.纳税调减23.2万元
C.纳税调减20万元
D.纳税调增20万元
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、C
2、【正确答案】A
3、【答案】C
4、【答案】D
5、【答案】D
6、【参考答案】B
7、A
8、【答案】D
9、【答案】A
10、B
11、参考答案:
C
12、【正确答案】A
13、C
14、C
15、C
16、B
17、【正确答案】D
18、【正确答案】:
C
19、D
20、B
21、参考答案:
B
22、【正确答案】B
23、【答案】D
24、【答案】A
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、CD
2、AC
3、【答案】BCD
4、参考答案:
ABCD
5、参考答案:
ABCD
6、ACD
7、ABCD
8、【正确答案】ACD
9、ABC
10、【答案】ABC
11、B,C
12、AB
13、【答案】BD
14、A,B,C,D
15、参考答案:
BC
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、对
4、错
5、错
6、对
7、对
8、错
9、对
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.【答案】BCD
2.【答案】C
3.【答案】C
4.【答案】D
2、答案如下:
1.ABCD
2.B
3.D
3、答案如下:
1.参考答案:
AC
2.参考答案:
B
3.参考答案:
A
- 配套讲稿:
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